CUESTIONARIO 1 PRACTICA FORENSE DERECHO FISCAL

CUESTIONARIO 1

1. ¿Cuál es el requisito de procedencia de la consulta fiscal federal?

R. el escrito que presente el contribuyente ante las autoridades fiscales, debe versar sobre situaciones reales y concretas, de carácter individual y debe ser presentado ante autoridad competente para ello.
2. ¿Cuándo la autoridad quedará obligada a aplicar los criterios contenidos en contestación a la consulta fiscal federal?

R. Las autoridades fiscales solo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente

3. ¿Cuándo la autoridad no quedará vinculada a la respuesta otorgada a las citas fiscales
federales?

R. Cuando los términos de la consulta no coincidan con la realidad de los hechos o datos consultados o se modifique la legislación aplicable.
4. ¿Cuál es el momento en que se pueden impugnar las respuestas recaídas = consulta
fiscal federal?

R. A través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas.

5. Señale la crítica del nuevo texto sobre las consultas que establece el art 34 del Código
Fiscal de la Federación.

R. Es lamentable la reforma del 2007 realizada al artículo 34 del CFF, sobre todo en la parte que dice que: las respuestas recaídas a las consultas; no serán obligatorias para los particulares, por lo cual éstos podrán impugnar, a través de los medios de defensa establecidos en las disposiciones aplicables, las resoluciones definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos en dichas respuestas, lo anterior porque se desnaturalizó la figura jurídica de la consulta, pues ahora si el gobernado realiza una consulta y ésta le es desfavorable, ya no puede impugnarla sino hasta que le notifiquen una resolución definitiva. Disposición jurídica que violenta el principio de certidumbre jurídica tutelado por la ley fundamental.

6. ¿Cuál es el término para contestar la consulta fiscal federal?

R. En un plazo de tres meses contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud respectiva.

7. ¿Cuál es el efecto de los criterios expedidos por los funcionarios fiscales federales?

R. Los funcionarios fiscales facultados debidamente podrán dar a conocer a las diversas dependencias el criterio que deberán seguir en cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales, sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de los mismos cuando se publiquen el DOF.

8. Mencione cinco autorizaciones en materia fiscal federal.

•       A contadores públicos para formular los dictámenes sobre los estados financieros de los contribuyentes o las operaciones de enajenación de acciones que realicen (art 52, CFF).

•       Para determinar el resultado fiscal consolidado que presente la sociedad controladora (artículo 65 fracc1, LISR).

•       Para imprimir comprobantes, (art 29, CFF).

•       Para recibir donativos deducibles, art 31 LISR.

•       De devolución, art 22 CFF

...