CUESTONARIO DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE FINANZAS
Enviado por asasdfdfc • 15 de Diciembre de 2013 • Tareas • 982 Palabras (4 Páginas) • 437 Visitas
GORDILLO & ASOCIADOS S.C.R.L
AUDITORES Y CONSULTORES
CUESTONARIO DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE FINANZAS
AUDITOR ENCARGADO: NORIEGA ZELADA ANDRES
SUPERVISOR: LETICIA VALDERRAMA MINCHAN
FECHA: 10 /11 /2013
PREGUNTAS SI NO OBSERVACION
SISTEMA,LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA (NIIFS)
¿Se cuenta con catalogo de cuentas y esta actualizado? x
¿Usa el cliente asientos respectivos o polizas fijas para el x
registro de sus operaciones mensuales?
Los sistemas de contabilidad y de costos, parecen ser adecuados x
y oprotunos.
Se cumple adecuadamente con las NIF´s y son aplicables en x
forma consistente
Los reportes de balances se generan forma periodica x
En el cierre no se registran las provisiones de compras devengadas x
Los plazos de pagos a proveedores se realizan de acuerdo x
a la negociacion
Se verifica la necesidad de compras de los activos fijos x
Las compras de inmovilizado son reconocido como gastos x
Se amortizan y deprecian los elementos del inmovilizado x
PRESUPUESTOS
Se preparan presupuestos y en su caso se comparan mensualmente x
contra cifras reales.
Se encuentrasn debidamente autorizados
Se investigan, interpretan y documentan las variaciones
del presupuesto.
SITUACION FISCAL
Existe una persona que:
Determine los impuestos que deben causarse x
Autorice la presentacion de las declaraciones x
Vigile el cumplimiento de obligciones fiscales x
Se tienen calendarizadas las obligacionesfiscales y x
monitoreado su cumplimiento?
Las declaraciones de impuestos :
Preparadas con los datos de la contabilidad x
Conciliadas contra registros contable x
Presentadas oportunamente x
Existe un archivo completo y ordenado de :
Declaraciones y comprobantes de su presentacion y/o pago x
Requerimiento fiscales x
GORDILLO & ASOCIADOS S.C.R.L
AUDITORES Y CONSULTORES
CUESTONARIO DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE CUENTAS POR COBRAR
AUDITOR ENCARGADO: NORIEGA ZELADA ANDRES
SUPERVISOR: LETICIA VALDERRAMA MINCHAN
FECHA: 10 /11 /2013
PREGUNTAS SI NO OBSERVACION
FACTURACION
Los comprobantes de pago son controlados numericamente por el departamento. x
¿Se compara las facturas contra las ordenes de despacho, para x
cerciorarse de que todos los servicios hayan sido facturados?
Se revizan las facturas en cuanto a su exactitud en:
Cantidades x
Precios x
Calculos x
CREDITOS
Hay un encargado en aprobar las notas de credito. x
Los comprobantes de pago son controlados numericamente x
por el departamento.
La cancelacion de deudas malas es revisada y aprobada por un x
funcionario responsable.
Se continuan las gestiones de cobro de tales deudas no x
obstante haber sido canceladas.
REGISTROS
Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son x
registrados unicamente con base en copias de los comprobantes de
pago debidamente autorizados.
Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas x
por cobrar y el encargado conserva los papeles de trabajo.
Un empleado rivisa las sumas y compara el balance de prueba de x
cliente contra las cuentas individuales para determinar que las
partidas relacionadas estan respaldadas por cuentas en el registro.
Se envia periodicamente extractos de cuenta a los clientes. x
Se confirman periodicamente los saldos de clientes. x
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