Capital De Trabajo

CAPITAL DE TRABAJO:

DEFINICION:

La definición más básica de capital de trabajo lo considera como aquellos recursos que requiere la empresa para poder operar. En este sentido el capital de trabajo es lo que comúnmente conocemos activo corriente. (Efectivo, inversiones a corto plazo, cartera e inventarios).

La empresa para poder operar, requiere de recursos para cubrir necesidades de insumos, materia prima, mano de obra, reposición de activos fijos, etc. Estos recursos deben estar disponibles a corto plazo para cubrir las necesidades de la empresa a tiempo.

Para determinar el capital de trabajo de una forma más objetiva, se debe restar de los Activos corrientes, los pasivos corrientes. De esta forma obtenemos lo que se llama el capital de trabajo neto contable. Esto supone determinar con cuántos recursos cuenta la empresa para operar si se pagan todos los pasivos a corto plazo.

COMPONENTES:

Tomando en cuenta la definición más generalizada de Capital de Trabajo se deduce que los componentes que lo conforman son: Activo Corriente (Circulante) y Pasivo Corriente (Circulante)

 ACTIVOS CIRCULANTES:

• Caja chica

• Efectivo en caja-otros

• Efectivos en bancos

• Inversiones temporales

• Otros

 REALIZABLE:

• Efectos por cobrar

• Cuentas por cobrar

• Otros

 EXISTENCIAS:

• Materias primas

• Partes y piezas

• Producción en proceso

• Producción terminada

FUENTES Y APLICACIÓN

 FUENTES:

1. Operaciones normales, mediante la depreciación, el agotamiento y la amortización.

2. Utilidad sobre la venta de valores negociables u otras inversiones temporales.

3. Ventas de activo fijo, inversiones a largo plazo u otros activos no circulantes.

4. Reembolso del impuesto sobre la renta y otras partidas extraordinarias similares.

5. Ventas de bonos por pagar y de acciones de capital y aportaciones de fondos por los propietarios.

6. Préstamos bancarios y otros a corto plazo.

7. Créditos comerciales (cuentas abiertas, aceptaciones comerciales y documentos por pagar).

 APLICACIONES:

1. Pago de los gastos normales y de las cuentas por pagar (incluyendo los dividendos por pagar).

2. Retiro de utilidades en empresas de un solo propietario y en sociedades colectivas.

3. Perdidas de operación o extraordinarias.

4. Retiro de pasivo a largo plazo y de acciones de capital.

5. Establecimiento de fondos para fines tales como pensiones para empleados, retiro de acciones de capital, pago de bonos a su vencimiento o cuando se rediman, o reposición de activos no circulantes.

6. Reposición o compra de activos fijos adicionales, activo intangible e inversiones

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