Consorcio Hotelero Las Estrellas del Mar
Enviado por EliGG7 • 11 de Abril de 2016 • Tareas • 394 Palabras (2 Páginas) • 270 Visitas
CONSORCIO HOTELERO LAS ESTRELLAS DE MAR, S.A.
Facts:
* Oficina principal: San José, capital de Costa Rica.
* Nómina: 600 empleados
* 300 Proveedores
* Utilidades altas
* Fecha del caso: Diciembre de 2004
Descubrimiento del Problema:
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Descripción del Caso:
* Las proyecciones de Ingresos en los últimos 3 años habían mostrado una estimación razonable.
* Para el año 2004 las utilidades fueron de casi la mitad que se tenía presupuestado pero se había alcanzado la meta de ingresos.
* Se contrato Auditoría Externa y se supo que había habido un Fraude.
* Gabriel, había pasado de simplemente llevar los datos contables a:
* Controlar ahora el pago a proveedores,
* Contabilización de cuentas por pagar,
* Confirmación de cheques,
* Autorizaciones de caja y o
* tras funciones contables relacionadas con gastos e inversiones.
* La firma de todos los cheques que la empresa emitía se realizaba en forma mancomunada y las personas autorizadas a firmar los cheques eran el gerente general, el gerente financiero y el contador general.
* Los cheques podían ser firmados por dos de las tres personas autorizadas.
Gabriel Durán:
* Tenia problemas financieros porque nunca había realizado una adecuada proyección de sus finanzas.
* Descubrió una debilidad de la empresa y la exploto:
* Vio que podía cobrar una factura 2 veces para una misma orden de un proveedor.
* Uno de los cheques que se emitía se pagaba al proveedor y el otro se lo quedaba Gabriel quien con la ayuda su primo Adrián Raúl Durán, emitían con un notario público personerías jurídicas falsas de las empresas a las que se emitía el cheque. Para mantener oculto lo que hacia, Gabriel fue disfrazando la contabilidad
El Problema:
* La falta de medidas bien implementadas Control Interno logro que un empleado de confianza cometiera un fraude.
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