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Control Interno

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Enviado por:  yeison  17 julio 2011
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Palabras: 2516   |   Páginas: 11
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INSTITUCIONES FINANCIERAS

1. Actividad medular

Se considera actividad bancaria a todas las actividades y procesos que tienen lugar en un banco o entidad financiera a los efectos de administrar y prestar dinero.

Un banco es una institución financiera que tiene el propósito social y económico de administrar, prestar y realizar otras operaciones con dinero. Un banco es a menudo una institución privada, pero también puede considerarse al Banco Central de una economía nacional en este conjunto de instituciones. Es decir, que hay bancos privados, públicos, mixtos, corrientes, especializados, de emisión, Centrales y de segundo piso.

Se llama sistema bancario al grupo de entidades que en una economía o sociedad ejecutan las actividades consideradas bancarias.

Dentro de las actividades bancarias pasivas se consideran a aquellas por medio de las cuales el banco recibe, recolecta u obtiene dinero por parte de individuos o empresas. Producto de estas operaciones pasivas tienen lugar la apertura de depósitos como cuentas corrientes, cuenta o caja de ahorros y plazo fijo, todas ellas con distintas características al interés del cliente. Estas actividades bancarias se consideran de captación.

Por el contrario, en las actividades bancarias también existen las activas. Ellas son las que suponen la colocación de dinero en el mercado, ya sea a través de la generación de nuevo dinero a partir del dinero recibido o a través de otros recursos, y así pueden otorgar créditos y préstamos bajo distintas condiciones a aquel individuo o empresa que lo solicite. Esta actividad supone el ingreso de ganancias para el banco, ya que todas ellas contemplan el cobro de intereses.

2. Controles internos en la áreas de ingresos y costos indicando que riesgos mitigan cada uno de ellos

Ingresos:

Control Interno

Riesgo que mitiga

Apropiada administración de riesgos, revisando periódicamente por ejemplo, lo referente a la concentración de riesgos de crédito.

Estab

lecimiento de proyecciones, presupuestos, cuotas individuales y otros controles

Se informa regularmente a la dirección del rendimiento real de las ventas comparado con el proyectado

Esta disponible una lista de precios

Los ejecutivos responsables aprueban cualquier cambio en los precios establecidos

El departamento de crédito aprueba todos los pedidos

El departamento de crédito es independiente de el de venta

Todos los envíos están contabilizados a través de las facturas de ventas, cargos de proveedores, pedidos de compra, de reparaciones y de otros documentos

Las facturas de venta estan numeradas secuencialmente y se contabilizan todos los números

Se verifican periódicamente los precios, condiciones, operaciones aritméticas y registro de las facturas

Existe un procedimiento escrito para devoluciones

Egresos:

Control Interno

Riesgo que mitiga

La valoración del grado de economía, eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos.

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