IMPUESTOS ISR, IETU, IVA

Impuesto sobre la renta (ISR)

El Impuesto sobre la Renta (ISR) en México es un impuesto directo sobre el ingreso. La actual ley del impuesto sobre la renta entró en vigor el 1 de enero de2002, abrogando la ley había estado vigente desde el 1 de enero de 1981. Esta ley tiene su reglamento correspondiente. El impuesto se causa por ejercicios y se hacen pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual, debiendo presentar declaraciones mensuales por los pagos provisionales efectuados, y una declaración anual, la cual debe presentarse tres o cuatro meses después del cierre del ejercicio fiscal, según se trate de persona moral o física, respectivamente.

Sujeto

Art 1.- Todas las personas físicas y morales, que sean residentes de México u obtengan sus ingresos de fuentes ubicadas en el territorio nacional, están obligadas al pago de este impuesto.

I. Los residentes en México, respecto de todo su ingreso cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

Objeto

Las personas físicas y morales pagan impuestos por obtener un ingreso:

 Por los salarios percibidos al prestar un servicio subordinado.

 Realizar actividades profesionales.

 Por el arrendamiento o uso de bienes inmuebles.

 Por los intereses que obtenga.

 Por los premios que obtenga.

 Por los dividendos y ganancias que repartan otras personas morales.

Por la enajenación o adquisición de Bienes-

Base

Existen ingresos gravados y exentos; por los primeros causan ingresos acumulados, los segundos no. Puede haber así mismo erogaciones deducibles, que restan parte del ingreso gravado.

Deducciones autorizadas

Las personas físicas que otorguen ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales, podrán efectuar las siguientes deducciones:

 Devoluciones:

Las que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.

 Adquisición de mercancías:

Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.

 Gastos

 Inversiones

Tasa

La tasa va La tasa varia dependiendo del límite inferior en que se ubique la base, esta puede ir desde el 1.92% al 30% para personas físicas y del 30% para todas las personas morales.ria dependiendo del límite inferior en que se ubique la base, esta puede ir desde el 1.92% al 30% para personas físicas y del 30% para todas las personas morales.

Procedimiento general de cálculo

Concepto Resultado

Ingresos acumulados $8000

- Deducciones acumuladas $3,800

= Base $6,900

- Límite inferior $4,210.42

= Excedente $2,689.58

/ Tasa % 10.88

= Impuesto $292.62

+ Cuota fija $247.23

= Impuesto Causado $539.85

- Pagos anteriores $0

- Retenciones $200

= Impuesto a pagar $339.85

Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo de 15 días, correspondiente a 2011.

A más tardar el 17 de cada mes inmediato posterior presentar los siguientes pagos o declaraciones: • Pagos provisionales del ISR • Pagos provisionales del IETU • Pagos definitivos del IVA • Pagos definitivos del IEPS • Enterar los impuestos retenidos a terceros • Presentar listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el pago provisional del IETU del mes de agosto • Presentar declaraciones informativas

Impuesto empresarial a tasa única (IETU)

El Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) es un impuesto aplicable en México. La Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, que fue aprobada por el Congreso de la Unión el 1° de junio de 2007 y entró en vigor el 1 de enero del 2008, formó parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Poder Ejecutivo.

Sujetos

Conforme a lo previsto en el artículo 1° de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente, están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única las personas físicas (con actividad empresarial o régimen intermedio) y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, por la realización de las siguientes actividades:

 Enajenación de bienes

 Prestación de servicios independientes

 Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y servicios

Después de una larga espera para este impuesto, el IETU, la Suprema Corte de Justicia de la Nación, lo decreta constitucional, la ley del impuesto empresarial a tasa única el pasado 9 de febrero de 2010, al negar el amparo a varias empresas (amparadas). da el fallo a y dice en un comunicado de "No vulnera los principios constitucionales de equidad, proporcionalidad y legalidad tributaria", determinaron los ministros de la Suprema Corte. Así mismo Permite la deducción de regalías entre partes independientes y las prohíbe

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