Ingresos Y Egresos Del Efectivo

Ingresos del efectivo: Son los ingresos netos del sector público menos las operaciones virtuales y/o compensadas. Representan la captación real de recursos por parte de las entidades del sector público. Se obtiene restando a los ingresos brutos el financiamiento y/o las operaciones virtuales y /o compensadas.

Por salida debe entenderse el movimiento de valores tangible en virtud del cual se disminuyen las existencias de los mismos.

Las salidas de efectivo incluyen todas las transacciones que generan alguna salida y movimiento de efectivo en un periodo específico. Las más comunes son: compras en efectivo, pagos de cuentas por cobrar, pagos de renta o arrendamiento, pago de sueldos o salarios, pago de impuestos, desembolsos de activos fijos, pago de intereses, pago de dividendos en efectivo, pago de préstamos, etc.

La función del presupuesto de efectivo es proyectar las entradas y salidas de dinero, ya sean de operaciones normales o indirectas, cualquier incremento o disminución de activos fijos, inversiones y gastos financieros de un periodo determinado, con el propósito de cumplir las operaciones planeadas por la empresa y aprovechar los recursos financieros disponibles en efectivo.

Para cumplir con esta función es necesaria la colaboración de varios departamentos, esto es que cada departamento elabora el pronóstico de su área para después entregarlo al tesorero, quien se encarga de analizarlo y aprobarlo para posteriormente integrarlo como un solo presupuesto, las áreas involucradas son:

Departamento Elabora

Ventas Presupuesto de Ventas, Gastos de representación y viajes

Crédito y Cobranza Presupuesto de cobranza.

Cuentas por pagar Presupuesto de proveedores y otras cuentas por pagar como son: luz, agua, teléfono, etc.

Impuestos Presupuesto de impuestos como: ISR. IVA etc.

Fletes y embarques. Presupuesto de fletes sobre ventas.

Compras Presupuesto de gastos menores.

Nóminas Presupuesto de nómina, premios de puntualidad.

Para la elaboración de este presupuesto es necesario conocer algunos factores tales como:

a) En cuanto a los ingresos

• Conocer las políticas de crédito establecidas por la empresa.

• Conocer acuerdos con clientes, deudores, etc.

• Los ingresos que se obtienen por venta de desperdicios o de activo fijo.

• Por algún aumento de capital.

• Por la obtención de intereses por inversiones

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