MEMORANDUM PLANIFICACION
Enviado por duport • 21 de Octubre de 2022 • Tareas • 460 Palabras (2 Páginas) • 49 Visitas
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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
Para la entidad:
- Equipo de trabajo de auditoria (Consignar en función a su Grupo de Estudio)
- FECHAS CLAVE DEL COMPROMISO
Fechas clave | Fecha |
Carta de Control Interno | |
Informe que contiene el Dictamen del Auditor |
Efectuaremos un examen sin limitaciones sobre los estados financieros al ……… con la finalidad de emitir una opinión sobre los mismos. Como consecuencia de este examen y a requerimientos del cliente, el programa de visitas serán los siguientes:
Programa de visitas:
VISITA | FECHA | TRABAJO |
Interino | Evaluación control interno y pruebas de cumplimiento. Avance de pruebas sustantivas | |
Inventarios Físicos | Observación de inventarios físicos | |
Final | Pruebas sustantivas de saldos y emisión de dictamen |
Informes a emitir:
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- ACTIVIDADES DE LA EMPRESA (Extractar Información del Formato de Conocimiento del Negocio)
- DESARROLLO DE PRUEBAS ANALÍTICAS (Extractar Información de los EEFF proyectados de la entidad)
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA | Saldos al | Saldo al | Variaciones | % |
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ACTIVO |
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ACTIVO CORRIENTE |
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Total Activo |
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PASIVO |
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PATRIMONIO NETO |
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TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO |
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ESTADO DE RESULTADOS |
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Ventas | |||||
Costo de Ventas | |||||
UTILIDAD BRUTA | |||||
Gastos de Administración | |||||
Gastos de Ventas | |||||
UTILIDAD OPERATIVA | |||||
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS |
En forma general se desprende que las principales variaciones en dichos estados financieros están originadas por: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
- EVALUACIÓN GENERAL DEL RIESGO DEL COMPROMISO
RIESGO ;
- IMPORTANCIA RELATIVA SELECCIONADA
Importancia Relativa Seleccionada (en soles):
Errores No significativos (en S/):
- PLAN DE AUDITORÍA PARA CUBRIR RIESGOS SIGNIFICATIVOS A NIVEL DE SALDO DE CUENTA, CLASE DE TRANSACCIÓN O REVELACIÓN Extractar Información de la Matriz de Riesgos y Controles
5.1 Plan de Pruebas de Controles
Riesgo a nivel de Saldo de Cuenta y Clase de Transacción Material | Riesgos Significativos Identificados | Aseveración Relevante | Actividad de Control | Descripción de los procedimientos planeados de pruebas de controles que se van a realizar a fechas intermedias y al final del período |
5.2 Procedimientos Sustantivos
Riesgo a nivel de Saldo de Cuenta, Clase de Transacción Material o a nivel de Estados Financieros | Riesgos Significativos Identificados | Aseveración Relevante | Pruebas sustantivos | Descripción de los procedimientos planeados de pruebas sustantivas que se van a realizar |
- RIESGO DE QUE LA ADMINISTRACIÓN VIOLE LOS CONTROLES
- CONCLUSIÓN SOBRE CONFLICTOS DE INTERÉS, ÉTICA E INDEPENDENCIA
- COMUNICACIONES CON LOS ENCARGADOS DE LA COMPAÑÍA
Nombre | Función | Calificaciones y Experiencia | Ubicación |
- ADMINISTRACION EN EL CAMPO Ver Anexo 1
PRESUPUESTO DE TIEMPO
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