Manual De Procedimientos Del Control Interno Para El Disponible

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL CONTROL INTERNO PARA EL DISPONIBLE:

OBJETIVO GENERAL

Velar por que se cuide el efectivo de la compañía

OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Verificar la existencia física de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la entidad.

2. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo, caja, bancos y fondos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.

3. Comprobar que si se les este dando un buen manejo al efectivo.

4. Determinar si los fondos de efectivo y de depósitos a la vista que se presentan en los estados financieros son fidedignos.

5. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos y prácticas que se siguen en la administración de los recursos de liquidez.

CAJA

1. PROTECCIÓN:

• La dependencia de la caja es una área restringida

• Se debe verificar que exista una caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos.

• No debe ser conocida la clave por personal diferente al cajero, tesorero y gerente.

• verificar que se haya responsabilizado a una sola persona del manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables.

• Se debe archivar en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.

• Verificar que si sean adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación.

2. ENTRADA DE INGRESOS:

• Los valores recibidos diariamente son ingresados a caja.

• Deben de ser registrados en los respectivos libros.

• Se deben expedir los respectivos recibos de caja, los cuales deben estar pre numerados.

• Los ingresos deben de estar clasificados de acuerdo a su naturaleza.

• Se deben cruzar con sello restrictivo los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo.

• Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las mercancías, servicios entregados o vendidos.

• Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos.

• Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero antes de entregárselos a este.

3. RECIBOS DE CAJA O FACTURAS

• Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepción de valores.

• Verificar que exista numeración consecutiva y pre numerada

• Verificar que los recibos anulados sean conservados en forma consecutiva.

• Verificar que los recibos en blanco sean guardados en la caja fuerte.

• Se deben confrontar los valores estipulados en números y letras.

• Se confrontan los originales con las copias posteriores.

4. ARQUEOS

• Se verifica que se realicen arqueos sorpresivos a los fondos recaudados

• Deben existir formatos apropiados para realizar los arqueos.

• Deben existir medidas correctivas cuando se presenten inconsistencias.

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BANCOS

1. APERTURA DE CUENTAS

• Deben ser autorizadas por la gerencia o la dirección de la empresa cada una de las cuentas corrientes.

• Verificar que estén registradas a nombre de la entidad las cuentas de cheques que se manejan en ella.

• Verificar que sean estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos, antes de la apertura de una cuenta corriente.

• Verificar que las firmas giradoras están debidamente autorizadas.

• Verificar que las cuentas corrientes tengan destinación específica.

2. PROTECCIÓN

• Es verificado el número de cheques, al momento de entregadas cada una de las chequeras por parte del banco.

• Se verifica que son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco.

• Verificar

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