Muestreo Y Auditoria

Muestreo de Auditoria

Diseño y Evaluación de Pruebas Sustantivas

2006.

Preparado por:

Lic. Rosidan Soriano, MAF, CPA.

Patrocinado por:

McGladrey & Pullen

Certified Public Accountants

Traducido por:

CONTENIDO

Título del Módulo Número Módulo

Conceptos básicos sobre muestreo de auditoría 1

Generalidades sobre diseño de muestra 2

Diseño de muestreo estadístico monetario 3

Diseño de una muestra no estadística 4

Descripción de técnicas de selección de muestra 5

Selección de muestreo estadístico monetario 6

Selección de muestreo no estadístico 7

Evaluación de la muestra estadística monetaria 8

Evaluación de la muestra no estadística 9

Resolviendo Problemas en la evaluación de la muestra 10

Repaso y Examen Final 11

Soluciones a los ejercicios 12

Modulo 1: Conceptos basicos sobre muestreo de auditoria

MUESTREO MONETARIO

TABLA DEL FACTOR DE EXPANSIÓN

Nivel de

Confianza Factor de expansión

95 1.60

94 1.60

93 1.60

92 1.60

91 1.60

90 1.50

89 1.50

88 1.50

87 1.50

86

1.50

85 1.40

84 1.40

83 1.40

82 1.40

81 1.40

80 1.30

79 1.30

78 1.30

77 1.30

76 1.30

75 1.25

74 1.25

73 1.25

72 1.25

71 1.25

70 1.20

69 1.20

68 1.20

Nivel de

Confianza Factor de expansión

67 1.20

66 1.20

65 1.20

64 1.20

63 1.15

62 1.15

61 1.15

60 1.15

59 1.15

58 1.15

57 1.15

56 1.15

55 1.15

54 1.15

53 1.15

52 1.15

51 1.15

50 1.10

49 1.10

48 1.10

47 1.10

46 1.10

45 1.10

44 1.10

43 1.10

42 1.10

41 1.10

40 1.10

PARTE –II Nivel de Confianza planificado

A- Una pequeña auditoria o de fin de año se aproxima a su pauta.

Riesgo Inherente

Control de Riesgo

Procedimientos Analíticos

Nivel Confidencial

Máximo Máximo Muy Efectivo o Moderado 75% a 85%

Máximo Moderado Muy Efectivo o Moderado 60% a 70%

Máximo Bajo Muy Efectivo o Moderado 45% a 55%

Moderado Máximo Muy Efectivo o Moderado 65% a 75%

Moderado Moderado Muy Efectivo o Moderado 50% a 60%

Moderado Bajo Muy Efectivo o Moderado 35% a 45%

Bajo Máximo Muy Efectivo o Moderado 55% a 65%

Bajo Moderado Muy Efectivo o Moderado 40% a 50%

Bajo Bajo Muy Efectivo o Moderado 25% a 35%

Riesgo Inherente. _X__máximo ___moderado ___bajo

Control de riesgo. _X__máximo ___moderado ___bajo

Procedimiento Analítico. ___muy efectivo _X__moderadamente efectivo ___inefectivo

(complete según considere )

B. Las Pautas Continuas al Acercamiento de la Auditoria

( no aplica)

C. Nivel Propuesto de Confianza: 85%

D. Factor Planeado: 1.9

( La tabla del factor de la confiabilidad no es necesario para determinar el muestreo del CPA, se utiliza para computar el tamaño de la muestra.)

MUESTREO MONETARIO

TABLA DEL FACTOR DE EXPANSIÓN

Nivel de

Confianza Factor de Confiabilidad

99 4.60

98 3.90

97 3.50

96 3.20

95 3.00

94 2.80

93 2.70

92 2.50

91 2.40

90 2.30

89 2.20

88 2.10

87 2.05

86

2.00

85 1.90

84 1.85

83 1.75

82 1.70

81 1.65

80 1.60

79 1.55

78 1.50

77 1.47

76 1.44

75 1.40

74 1.35

73 1.30

72 1.27

71 1.24

70 1.20

Nivel de

Confianza Factor de Confiabilidad

69 1.16

68 1.14

67 1.10

66 1.075

65 1.05

64 1.025

63 1.10

62 0.975

61 0.95

60 0.925

59 0.90

58 0.875

57 0.85

56 0.825

55 0.80

54 0.78

53 0.76

52 0.74

51 0.72

50 0.70

49 0.68

48 0.66

47 0.64

46 0.62

45 0.60

44 0.588

43 0.565

42 0.55

41 0.53

40 0.515

PARTE –II GRADO DE SEGURIDAD PREVISTO DE LA AUDITORIA

A. Una pequeña auditoria o de fin de año se aproxima a su pauta.

Riesgo Inherente Control de Riesgo Procedimiento Analítico Factor de Seguridad Factor de Expansión

Máximo

Máximo Muy efectivo o moderado 2.1 a 2.9

1.9 a 2.1

Máximo Moderado Muy efectivo o moderado 1.4 a 1.8 1.7 a 1.8

Máximo Bajo Muy efectivo o moderado 0.9 a 1.2 1.5 a 1.7

Moderado Máximo Muy efectivo o moderado 1.6 a 2.1 1.8 a 1.9

Moderado Moderado Muy efectivo

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