PROGRAMA AUDITORIA.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REF.P/T

HECHO POR

FECHA

OBS.

1. Aplicar el cuestionario de Control Interno de Cuentas por Pagar con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y eficiencia administrativa.

K.C.F

16-01-15

1. Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares.

 K.C.F

19-01-15

1. Seleccione las partidas más representativas y otros documentos originales del préstamo a terceros.

 K.C.F

20-01-15

1. Verificar que los acuerdos con el prestamista estén firmados bajo un documento legal y vigente.

K.C.F

21-01-15

1. Revisar que los pagos al prestamista sean puntuales acordados a la fecha.

K.C.F

22-01-15

1. Revise la sección relativa del control interno y la base de pruebas selectivas asegurándose que los pagos indicados hayan sido cancelados puntualmente.

K.C.F

23-01-15

1. Solicite confirmación de los saldos pendientes al final del período por medio del contrato, si hubiera contestaciones inconformes, investíguelos.

K.C.F

26-01-15

1. Verifique que las cuentas por pagar diversas se presentan correctamente, respecto a importes, períodos, conceptos, etc. 

K.C.F

27-01-15

1. Verificar si el contrato este registrado oportunamente.

K.C.F

28-01-15

1. Verificar los descuentos por pronto pago, rebajas de intereses y otras deducciones obtenidas de préstamos en el momento.

K.C.F

28-01-15

1.  Verificar los plazos de crédito que se otorgan Aplicar otros procedimientos de auditoría de acuerdo a las circunstancias.

K.C.F

29-01-15

1. Realizar pruebas para identificar las cuentas por pagar no registrados.

K.C.F

30-01-15

1. Verificar las cuentas por pagar diversas en moneda extranjera pendiente de pagos a la fecha de los estados financieros, se expresaran al tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha.

K.C.F

02-02-15

1. Obtener un listado de cuentas por pagar diversas por prestamistas y analizar la antigüedad de las cuentas.

K.C.F

03-02-15

1. Compruebe la autenticidad y documentos por pagar verifique su adecuado registro y control.

K.C.F

04-02-15

1. Revise los procedimientos de contabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar diversas.

K.C.F

05-02-15

1. Revise el tiempo establecido por   pagar, en base a su naturaleza e importancia y compruebe su razonabilidad, documentación sustentadora.

K.C.F

06-02-15

1. Conciliar las cuentas por pagar mensuales a todos los prestamistas.

K.C.F

09-02-15

1. Controlar al personal encargado de las cuentas por pagar diversas mediante un manual.

K.C.F

10-02-15

1.  Verificar la utilización y destinos de los créditos aprobados a la entidad.

K.CF

11-02-15