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Presupuesto De Efectivo (Ejercicio Practico)

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Enviado por:  kit2009  29 junio 2013
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Palabras: 855   |   Páginas: 4
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El Presupuesto de Efectivo (Ejercicio Práctico)

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente de efectivo) y, con base en esto, poder tomar decisiones, por ejemplo:

Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por ejemplo:

• Solicitar oportunamente un financiamiento.

• Solicitar el refinanciamiento de una deuda.

• Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.

• Cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar un menor crédito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:

• Invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.

• Invertirlo en la adquisición de más mercadería.

• Invertirlo en la expansión del negocio.

• Usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos son mayores que los futuros egresos), o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída.

Información que podemos presentar a terceros, por ejemplo, al querer demostrar la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo, ante potenciales inversionistas), o al querer demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída (por ejemplo, al solicitar un préstamo a alguna entidad financiera).

Cómo elaborar un presupuesto de efectivo

Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con

los demáspresupuestos de la empresa; sin embargo, veamos a continuación un ejemplo de cómo elaborar uno al contar con la siguiente información:

Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son los siguientes:

• Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a partir de febrero.

• El precio de venta es de US$20.

• El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.

• Se pronostican compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero y un aumento del 10% a partir de febrero.

• El precio de compra es de US$15.

• Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito a 30 días.

• Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios por US$250 mensuales (gastos admin ...



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