Control interno caja y banco

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Defensa

Universidad Nacional Experimental Politécnica

De La Fuerza Armada

Núcleo: Miranda

Extensión: Santa Teresa del Tuy

CONTROL INTERNO CAJA Y BANCO

Profesor: Bachiller:

Lic. Médina Thunderf

Fernandes Ligia C.I. 15.600.642

Castillo Maria CI 17.225.515

CPN3_9no Semestre

INTRODUCCION:

El Control Interno de Caja y de Bancos es de gran importancia para una empresa cualesquiera que sea su actividad como su tamaño tenga una confianza en lo que realiza. Para que se tengan buenos controles internos, la empresa debe de conocer bien los movimientos que realiza pues esto le ayudara a poder colocar candados de seguridad en toda operación, pero para ello es necesario contar con personal capaz y eficiente y sobre todo honrado, para poder determinar ello hacer pruebas de honradez, etc.

También en el presente trabajo se encuentran los objetivos que se tienen al momento de implementar los controles internos, en una empresa, pues para la determinación de un buen control se tienen que tener objetivos o metas a alcanzar al momento de su aplicación. Otro punto muy importante es lo relacionado a los cuestionarios de control que es un método que el auditor o cualquier persona interesada en conocer la fortaleza y debilidad del control interno, este cuestionario es un método que se utiliza en la evaluación del control interno, lo cual sirve para medir la eficacia de los procedimientos que una empresa tiene para poder realizar flujos de efectivo.

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.

Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con el fin de:

• Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia

• Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales.

• Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la empresa.

• Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa.

“ Control Interno es aquel sistema de control que comprende el plan de la organización y todos los métodos y medidas coordinadas, adoptadas por la empresa para salvaguardar sus activos, comprobar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las políticas administrativas prescritas.”

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

• El control interno debe revisarse continuamente. (actualización)

• Limitación del control interno. Dos o más empleados que trabajen coludidos pueden burlar el sistema.

• El control interno en pequeños negocios es más difícil de crear que en una empresa grande.

• El control interno no se debe plantear solo en términos de prevención de fraudes sino como un medio para aumentar la eficiencia operacional.

• Al establecer el control interno no se debe perder de vista el costo los que no deben ser mayores que los beneficios.

CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Control Interno Administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.

Control Interno Contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.

Todo sistema de control interno debe contener las siguientes características:

• Organización de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades de la empresa.

• Autorización y registro operacional de manera que sea de la atribución del departamento de contabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control

• Eficiencia para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos tres (3) persona para evitar fraude.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

• División del trabajo

• Delegación de autoridad

• Asignación de responsabilidades

• Promoción de personal eficiente

• Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:

• Efectivo en caja

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