Derecho Procesal Penal

DERECHO PROCESAL FISCAL I

Objetivo: El alumno distinguirá, analizará y explicará los medios de defensa en la fase oficiosa y contenciosa del Derecho Procesal Fiscal.

I. FACULTADES DE COMPROBACIÓN

I.1 Autoridades fiscales

I.1.1Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal

I.1.2 Servicio de Administración Tributario

Artículo 3 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributario

I.2 Concepto y Objetivos

El artículo 42 del Código Fiscal de la Federación hace mención a los fines que persigue la autoridad al comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido sus obligaciones fiscales.

I.3 Acciones

Las autoridades fiscales pueden realizar distintas actividades para poder comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido sus obligaciones fiscales.

I.4 Formalidades

El artículo 42 del Código Fiscal de la Federación señala un conjunto de formalidades que se deben observar cuando la autoridad fiscal implemente dichas acciones.

I.5 Revisiones electrónicas

El artículo 53-B del Código Fiscal de la Federación describe el procedimiento que la autoridad fiscal lleva a cabo para realizar las revisiones electrónicas. (Elaborar flujograma)

I.6 Visita domiciliaria

I.6.1 Artículo 16 constitucional

I.6.2 Requisitos de la orden de visita

El artículo 38 del Código Fiscal de la Federación hace referencia a los requisitos de todo acto administrativo. Asimismo, el artículo 43 de dicho ordenamiento legal señala los requisitos que la orden de visita deberá contener.

I.6.3 Reglas sobre el inicio de la visita domiciliaria.

El artículo 44 del Código Fiscal de la Federación dicta las reglas a seguir para el inicio de la visita domiciliaria.

I.6.4 Obligaciones de los visitadores y de los visitados.

Los artículos44 y 45 del Código Fiscal de la Federación regulan las obligaciones de los visitados.

I.6.5 Levantamiento de Actas durante el desarrollo de la visita domiciliaria.

El artículo 46 del Código Fiscal de la Federación prevé las actas que se levantan durante la visita domiciliaria, dentro de las que se encuentran el o las actas parciales, actas complementarias, última acta parcial y acta final. (Elaborar flujograma)

I.6.6 Reposición del procedimiento por parte de la autoridad fiscal.

El último párrafo del artículo 46 del Código Fiscal de la Federación prevé el supuesto en el que la autoridad fiscal puede reponer el procedimiento por una sola vez.

I.6.7 Plazos para la conclusión de la visita domiciliaria y suspensión de los mismos.

El artículo 46-A del Código Fiscal de la Federación enuncia los plazos para la conclusión de la visita domiciliaria.

I.6.8 Conclusión anticipada de la visita

El artículo 47, en relación con el 52-A y 53-A del Código Fiscal del Código Fiscal de la Federación hace referencia a una situación en particular para que las autoridades fiscales concluyan anticipadamente la visita domiciliaria.

I.6.9 Notificación de las contribuciones omitidas

El artículo 50 del Código Fiscal de la Federación establece el plazo para que la autoridad fiscal notifique al contribuyente las contribuciones omitidas.

I.7 Revisión de Dictámenes

El artículo 52-A del Código Fiscal de la Federación describe el procedimiento que la autoridad fiscal lleva a cabo para realizar la revisión de dictámenes. (Elaborar flujograma)

I.8 La extinción de las facultades de la autoridad fiscal

El artículo 67 del Código Fiscal de la Federación prevé el plazo con el que cuenta la autoridad fiscal para hacer efectivas sus facultades de comprobación.

I.8.1 Caducidad

II. CREDITO FISCAL

II.1 Concepto de crédito fiscal

El artículo 4º del Código Fiscal de la Federación describe qué debemos entender por crédito fiscal.

II.2 Determinación del crédito fiscal

Artículo 21 del Código Fiscal de la Federación

II.3 Formas de extinción del crédito fiscal

II.3.1 Pago

Época del pago

Artículo 6º del Código Fiscal de la Federación

Formas de pago

Liso y llano

Oportuno

Extemporáneo

Parcialidades

Provisional

Medios de pago del crédito fiscal

Artículo 20 Código Fiscal de la Federación

EfectivoCheque

En especie

Transferencia electrónica de fondos y ventanilla bancaria

Tarjetas de crédito y débito

Otros medios

Aplicación del pago

Artículo 20 del Código Fiscal de la Federación

Preferencia en el pago

Artículos 147 al 149 del Código Fiscal de la Federación

II.3.2 Compensación

Artículo 23 del Código Fiscal de la Federación

II.3.3 Acreditamiento

Artículo 5º de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 20 del Código Fiscal de la Federación

II.3.4 Condonación-exención

Artículos 39 y 74 del Código Fiscal de la Federación

II.3.5 Prescripción

Artículo 146 del Código Fiscal de la Federación

II.3.6 Cancelación

Artículo 146-A del Código Fiscal de la Federación

III. INFRACCIÓN Y DELITOS FISCALES

III.1 Infracciones y sanciones

Artículos79 y 80 del Código Fiscal de la Federación

Artículos 81 y 82 del Código Fiscal de la Federación

Artículos 83 y 84 del Código Fiscal de la Federación

Artículos 84-A y 84-B del Código Fiscal de la Federación

Artículos 84-C y 84-D del Código Fiscal de la Federación

Artículos 84-E y 84-F del Código Fiscal de la Federación

Artículos 84-G y 84-H del Código Fiscal de la Federación

Artículos 84-I y 84-J del Código Fiscal de la Federación

Artículos 84-K y 84-L del Código Fiscal de la Federación

Artículos 85 y 86 del Código Fiscal de la Federación

Artículos 86-A y 86-B del Código Fiscal de la Federación

Artículos 86-E y 86-F del Código Fiscal de la Federación

Artículos 86-G y 86-H del Código Fiscal de la Federación

Artículos 86-I

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