Arqueo De Cja
Enviado por german18 • 25 de Septiembre de 2012 • 608 Palabras (3 Páginas) • 602 Visitas
ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “ Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
Arqueo de caja
Una de las maneras más recomendables
de comprobar la eficiencia y el adecuado
uso del dinero de la empresa, es realizar
permanentes arqueos de caja de manera sorpresiva. Se entiende por “arqueo
de caja” al recuento y verificación de la
concordancia entre la suma de los diversos recibos o comprobantes de egresos y
el efectivo disponible, y el total del fondo de la caja.
Cuando no existe concordancia entre ambos elementos, se identifican los llamados “faltantes o sobrantes de dinero de
caja”. Los motivos más comunes por lo
que aparece este tipo de desfaces son los
siguientes:
- Pagos por conceptos no relacionados a
la empresa.
- Pagos de montos de dinero que no coinciden con los que figuran en los comprobantes o recibos.
- Uso indebido del dinero.
En este sentido, los pasos sugeridos para
realizar un eficiente arqueo de caja son
los siguientes:
Primer paso.
Revisar y contar todos los documentos
comprobantes de los ingresos (entradas
de dinero) a la empresa.
Segundo paso
Revisar y contar todos los documentos
comprobantes de los egresos (salidas de
dinero).
Tercer paso
Restar los egresos o gastos de los ingresos
para obtener el saldo teórico de la caja.
Cuarto paso
Contar el dinero físico y todos los valores
que existen en la caja, diferenciando los
siguientes aspectos:
- El efectivo comprendido por billetes y
monedas (moneda nacional).
- La moneda extranjera que comprende
las distintas divisas calculadas al tipo
de cambio del día
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