Auditoria Forense

PRACTICA DE AUDITORIA

AUDITORIA FORENSE

PRESENTADO POR:

CARLOS ENRIQUE MOSQUERA RAMOS

CODIGO: 2008277356

PRESENTADO A:

YOLANDA LEYVA

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA

FACULTAD DE ECONOMIA Y ADMINISTRACION

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

VII SEMESTRE

PITALITO

2012

AUDITORIA FORENSE

LA MEJOR HERRAMIENTA PARA SEGUIRLE LA PISTA A LOS DELITOS

QUE AL PARECER NO DEJARON HUELLA

Debo confesar que al principio cuando se escuché a mis compañeros decir que debíamos realizar un ensayo sobre auditoria forense, se me vinieron muchas cosas a la cabeza. Lo primero que se me ocurrió fue relacionar esto con las series norteamericanas sobre investigación forense, como CSI o Cold Case, etc, teniendo en mi mente conceptos previos como huellas, escena del crimen, ADN, pruebas de laboratorio y esas cosa, pero luego de leer el contenido de este texto pude darme cuenta que el termino forense va relacionado con otras prácticas que al final son utilizadas para atrapar los chicos malos de las historias, no solo las de televisión sino las de la vida real.

Una de ellas es la práctica de la Auditoria Forense, la cual surgió por el aumento de crímenes financieros, como fraudes, desfalcos y malversaciones de fondos, es decir muchos delitos económicos y financieros, de igual modo se ha incrementado la demanda de profesionales contables que investiguen estos delitos. La auditoria forense es una práctica que necesita la experiencia, la preparación, la educación el entrenamiento que combine la habilidad en las prácticas contables, en la investigación y en los procesos judiciales. A través de este pequeño escrito haré una pequeña descripción y definición de este nuevo concepto en el mundo financiero y de las empresas con el fin de tener una visión un poco más amplia del tema.

El primer interrogante a resolver es definir que es Auditoria forense. La auditoria forense es la utilización de la contabilidad y la auditoria para investigar hechos delictivos como el fraude, el lavado de dinero y de otras actividades ilegales dentro del mundo bancario, contable y financiero. El énfasis forense implica que lo que se está investigando puede estar sujeto a ser utilizado en una corte o tribunal como prueba en un proceso legal formal.

Los contadores o auditores forenses son normalmente expertos en un enfoque específico de la contabilidad, que le proporcionan evidencia y testimonio a los entes acusadores en estos procesos. Casi siempre son contratados para analizar, revisar, interpretar, resumir y presentar información financiera de manera clara y concienzuda en el proceso que se adelante en cualquier entidad o empresa.

Esta práctica puede presentarse en

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