Auditoria financiera Сorpelin S.A.C
Enviado por magalyzegarra • 24 de Diciembre de 2014 • Tesinas • 4.778 Palabras (20 Páginas) • 191 Visitas
AUDITORIA FINANCIERA
CORPELIN S.A.C
OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria, de la empresa CORPELIN S.A.C en concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas.
ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2013, para tal efecto revisaremos en forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las operaciones realizadas por la empresa
TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES FECHA
Visita interna 01-07-2013
Ejecución de la auditoría 03-07-2013 al 25-07-2013
Informe de auditoria 30-07-2013
MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.
=suma correcta vertical.
=sumado conforme
=sumado verificado conforme
© = Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR
ÁREAS CRITICAS RIESGO
Caja bancos mínimo
Cuentas por cobrar comerciales mínimo
Otras cuentas por cobrar mínimo
Existencias mínimo
Carga diferidas mínimo
Inversiones mínimo
Inmuebles, maquinarias y equipos mínimo
Intangibles mínimo
Cuentas por cobrar a largo plazo mínimo
Sobregiros mínimo
Cuentas por pagar comerciales mínimo
Otras cuentas por pagar mínimo
Deudas a largo plazo mínimo
Provisión para beneficios sociales mínimo
Capital mínimo
Reserva legal mínimo
Resultados acumulados mínimo
ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA
SEDANO QUISPE RUDY : Auditor
BORDA CAMPOS GLORIA : Auxiliar
LUCAS CABRERA : Auxiliar
ZEGARRA POVIS MAGALY : Auxiliar
CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
BALANCE GENERAL
CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR
A Caja bancos
B Cuentas por cobrar comerciales
C Otras cuentas por cobrar
D Existencias
E Carga diferidas
F Inversiones
G Inmuebles, maquinarias y equipos
H Intangibles
J Cuentas por cobrar a largo plazo
K Sobregiros
L Cuentas por pagar comerciales
LL Otras cuentas por pagar
M Deudas a largo plazo
N Capital
O Reserva legal
P Resultados acumulados
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2013
(En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO 2013 2012 PASIVO Y PATRIMONIO 2013 2012
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 2’580,000.00 2’200,000.00 Sobregiros 85,000.00 1’100,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 1’500,000.00 1’245,000.00 Cuentas por pagar comerciales 2’900,000.00 1’800,000.00
Otras cuenta por cobrar 620,000.00 550,000.00 Otras cuentas por pagar 1’110,000.00 1’290,500.00
Existencias 3’000,000.00 2’850,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4’095,000.00 4’190,500.00
Cargas diferidas 150,000.00 170,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7’470,000.00 7’395,000.00 Deudas a largo plazo 2’640,000.00 2’780,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2’640,000.00 2’780,000.00
Inversiones 820,000.00 740,000.00 TOTAL PASIVO 6’735,000.00 6’970,500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 7’380,000.00 8’100,000.00 PATRIMONIO
Intangibles 265,000.00 240,500.00 Capital 7’640,000.00 7’500,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo 75,000.00 340,000.00 Reserva legal 560,000.00 485,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8’920,000.00 9’420,500.00 Resultados acumulados 1’455,000.00 1’480,000.00
TOTAL PATRIMONIO 9’655,000.00 9’465,000.00
TOTAL ACTIVO 16’390,000.00 16’435,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16’390,000.00 16'435,500.00
CUENTAS A ANALIZAR
CUENTAS A ANALIZAR
CUENTA : CAJA Y BANCOS
PERIODO : 01/01/2013 al 31/12/2013
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Ejecute un arqueo de caja A-3 10/07/2013 SEDANO
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3 10/07/2013 SEDANO
3
Solicitar o analizar rendiciones de caja chica A-3 10/07/2013 SEDANO
4
Cuente e indique el efectivo disponible.
Evalué el riesgo de control y diseñe pruebas adicionales de controles para el efectivo A-4 10/07/2013 SEDANO
5 Obtenga detalles de los saldos de efectivo y concílielos con el mayor general A-2 10/07/2013 SEDANO
6
Evalué el riesgo de control y diseñe pruebas adicionales de controles para el efectivo A-4 10/07/2013 SEDANO
7 Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general. A-4 10/07/2013 SEDANO
8
Verificar los cheques girados y no cobrados según las conciliaciones de las cuentas bancarias. A-4 10/07/2013 SEDANO
9 Realizar los ajustes en el balance general si hubiera. A-4 10/07/2013 SEDANO
10
Evalúe su presentación apropiada en los estados financieros y las revelaciones sobre el efectivo. A-5 10/07/2013 SEDANO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N°
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
OBS.
SI NO N/A
1 ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de cobranza? X
2 ¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y los cheques recibidos? X
3 ¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados oportunamente al departamento de contabilidad? X
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X
5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo? X
...