Catalogo De Cuentas

Cuenta Concepto Naturaleza de Cuenta Como se Registra Cuestionario de Control Interno Respectivo

10000 Activo

10100 Activo circulante

01. Caja

02. Fondo fijo de caja

03. Bancos

04. Inversiones

05. Clientes

06. Deudores diversos Son aquellas personas que adquieren bienes o servicios distintos a los que normalmente proporciona la empresa, por lo que no tienen la condición estricta de clientes. Se denominan del mismo modo los derechos de cobro que surgen cuando a la empresa le conceden una subvención de explotación no oficial. Deudora Cargo a Deudores Diversos, abono a Bancos "1) ¿Controlada la aplicación del anticipo en el momento del pago?

A) ¿Quién lo hace?

2. ¿Son los saldos deudores:

A) ¿Vigilados y controlados?

B) ¿Se reclaman pasado un tiempo prudencial?

C) ¿Quién lo hace?

3. ¿Maneja el sector de Créditos los saldos deudores?

A) ¿De qué forma o manera?

4. ¿La imputación de los débitos es revisada y aprobada?

A) ¿Quién lo hace?

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07. Inventarios (de mercancías) Es el conjunto de bienes propiedad de una empresa que han sido adquiridos con el ánimo de volverlos a vender en el mismo estado en que fueron comprados, o para ser transformados en otro tipo de bienes y vendidos como tales. Deudora Cuando se utiliza este sistema, la cuenta mercancías no Fabricadas por la Empresa no se emplea durante el ejercicio; los registros de entradas y salidas de mercancías se hacen en las cuentas Compras y Comercio al por mayor y al por menor, respectivamente. Así mismo las devoluciones, rebajas y descuentos, se registran en las cuentas Devoluciones, Rebajas y Descuentos en compras, o en ventas. "1. ¿De quién depende directamente el departamento de inventarios?

2. ¿Se llevan los registros constantes con personas que no tengan a su cargo los almacenes?

3. ¿Se almacenan las existencias de una manera ordenada y sistemática?

4. ¿Se acostumbra a realizar periódicamente los registros de inventarios y otros datos para determinar si las existencias tienen poco movimiento, si son excesivas u obsoletas y que tan frecuente se hacen?

5. ¿Están constituidas y segregados los almacenes y áreas de almacenaje de manera que brindan el acceso a personas no autorizadas?

6. ¿Cuentan con el personal responsable y que tengan el control de las cantidades de existencia del almacén?

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08. Inventario (de materias primas) Registra el valor de los elementos básicos adquiridos a nivel nacional o internacional, para uso en el proceso de fabricación o producción y que requieren procesamiento adicional. El costo lo constituirá el monto total del valor del artículo más los cargos incurridos hasta colocarlos en bodega para ser utilizados. Deudora

09. Almacén

10. IVA acreditable

11. Documentos por cobrar

12. Anticipos a proveedores

13. Mercancías en tránsito Son las mercancías enviadas al comisionista para que las venda a nuestro nombre; esta cuenta se puede llevar por el método global, analítico y de inventarios perpetuos. Deudora "Se carga: Se abona:

1.Por el costo de las mercancías 1. Del importe del precio de costo de las enviadas en consignación mercancías devueltas por los comisionistas

2. Del importe del precio de costo de las mercancías vendidas por los comisionistas"

10000 Activo

10200 Activo fijo

01. Terrenos Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los terrenos propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.

02. Edificios Registra los aumentos y disminuciones relativos a los edificios adquiridos o construidos, propiedad de la entidad, a precio de costo

03. Depreciación acumulada de edificios

04. Maquinaria y equipo

05. Depreciación acumulada de maquinaria y equipo

06. Equipo de transporte (o equipo de reparto)

07. Depreciación acumulada de equipo de transporte

08. Mobiliario y equipo de oficina "El mobiliario es el conjunto de muebles que permiten organizar una ofi cina de manera que se mantenga la comodidad y lafuncionalidad para desarrollar las actividades en el lugar de trabajo de manera óptima.

Las tendencias en el equipamiento de los puestos de trabajo están orientadas hacia los sistemas modulares porque ladisposición de éstos permite satisfacer necesidades de los usuarios en función de la personalización de los espacios, manteniendo la armonía del ambiente." Deudora

09. Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina17

10. Equipo electrónico de cómputo

11. Depreciación acumulada de equipo electrónico de cómputo

10000 Activo

10300 Activo diferido

10301. Gastos de instalación Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por concepto de las erogaciones que la empresa paga para instalar y adaptar las oficinas e instalaciones y dejarlas en condiciones de uso adecuadas a las necesidades de la entidad. Deudodra

10302. Amortización acumulada de gastos de instalación

10303. Gastos de organización

10304. Amortización acumulada de gastos de organización

10305. Rentas pagadas por anticipado

10306. Primas de seguros pagadas por anticipado

10307. Papelería y útiles de escritorio

10308. Propaganda y publicidad

10309. Intereses pagados por anticipado

20000 Pasivo

20100 Pasivo circulante El pasivo circulante de una empresa está formado por sus deudas a corto plazo, que deben ser pagadas en un plazo inferior a los doce meses Acredora

20101. Proveedores "Representan el importe de los adeudos que tiene la empresa por compra de mercancia a credito, sin garantia documental.

" Acredora "SE CARGA:

Durante el ejercicio

• Del valor de los pagos a cuenta o en liquidación efectuados a los proveedores.

• Del valor de las mercancías devueltas a los proveedores.

• Del valor las rebajas concedidas por los proveedores SE ABONA:

Al principio del ejercicio

• Del valor de las compras de mercancías efectuadas a crédito

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20102. Impuestos por pagar representa el importe de la obligación que tiene la empresa de pagar a la SHCP Acreedor "Cargo:

1.- Del importe del pago realizado para liquidar el impuesto sobre la renta del ejercicio

2.- Del importe de su saldo para saldarla

Abono:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la obligación de pagar o la 5H el impuesto

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