Ciclo Contable

DEPARTAMENTO

DE FINANZAS Y CONTABILIDAD

EJERCICIO CICLO CONTABLE COMPLETO RESUELTO

ASIGNATURA: C02 ‘CONTABILIDAD FINANCIERA I’

1º CIENCIAS EMPRESARIALES

CURSO 2004-2005

GRUPOS: TODOS

PROFESORES:

BELÉN GILL DE ALBORNOZ NOGUER

ILUMINADA FUERTES FUERTES

JOSE JOAQUIN ANDREU ABELA

FERNANDO MONZÓ MOLLA

EJERCICIO CICLO CONTABLE COMPLETO

La empresa comercial PMP S.A presentaba con fecha 31-12-2000 el siguiente Balance de Situación (en miles de um):

ACTIVO

Inmovilizado:

Inmaterial:

Propiedad industrial 1.200

Amortiz acumulada II (100)

Material:

Construcciones 18.000

Equipos para proc de inform. 5.000

Mobiliario 3.000

Elementos de transporte 8.500

Amortiz acum IM (4.000)

Circulante:

Existencias:

Mercaderías 6.300

Provisión por dep de existencias (200)

Deudores:

Clientes 2.000

Invers. Financieras temporales:

IFT en capital (Acciones c/p) 2.000

Tesorería:

Bancos c/c 400 PASIVO

Fondos propios o patrimonio neto:

Capital social 20.000

Reservas 3.800

Pérdidas y Ganancias 1000

Exigible a largo:

Deudas a l/p entidades de cdto 8.000

Exigible a corto:

Deudas entidades de cdto a c/p 2.800

Deuda a c/p por intereses 200

Proveedores 6.300

TOTAL ACTIVO 42.100 TOTAL PASIVO 42.100

Operaciones del ejercicio 2001:

1. Las compras de mercaderías de la empresa durante el ejercicio 2001 ascendieron a 5.000.000 um de las que 400.000 um quedan pendientes de pago a 31 de diciembre y el resto se han pagado mediante trasferencia bancaria. (IVA 16%). (Considerar un asiento conjunto para todas las compras del ejercicio).

2. Se han producido devoluciones de compras durante el ejercicio por importe de 20.000 um. El proveedor devuelve el importe cobrado (considerar que estas devoluciones corresponden a compras realizadas al contado, mediante transferencia).

3. El proveedor único de la empresa ha descontado un total de 200.000 um en concepto de pronto pago y 70.000 um por el volumen de compras alcanzado en ejercicio. Los importes han sido cobrados mediante transferencia (IVA 16%).

4. Las ventas de mercancías del ejercicio fueron de 15.000.000 um, de las que 2.000.000 um quedan pendientes de cobro a 31 de diciembre, el resto se ha cobrado por la cuenta corriente (IVA 16%). (Considerar un asiento conjunto para todas las ventas del ejercicio).

5. Se han llevado a cabo descuentos por el volumen de compras alcanzado por los clientes de la empresa por 300.000 um (IVA 16%). Los importes se han abonado a los clientes mediante transferencia.

6. Durante el ejercicio 2001 se han cobrado de clientes la totalidad de los importes pendientes a 1 de enero. Igualmente, durante el ejercicio se ha pagado a los proveedores la totalidad de los importes pendientes a 1 de enero.

7. La JGA, celebrada en mayo de 2001, acordó aprobar la propuesta de los administradores por la cual el resultado del ejercicio 2000 se traspasa a reservas en su totalidad.

8. La empresa cobró, mediante transferencia, el 1 de julio el alquiler de un local de su propiedad que asciende a 2.000.000 um (IVA 16%).

9. Durante el ejercicio, el asesor jurídico de la empresa ha facturado a la misma unos honorarios de 300.000 um durante el ejercicio de los que se le han pagado el 50% mediante transferencia, quedando el resto pendiente a 31 de diciembre (IVA 16% y retención a cuenta del IRPF del 18%).

10. Los gastos de personal pagados durante ejercicio han sido de 3.000.000 um. De ellos, 200.000 um corresponden a la seguridad social a cargo de la empresa. La empresa ha retenido a los trabajadores un 15% de su sueldo bruto en concepto de su IRPF. Los sueldos netos han sido pagados mediante transferencia. Las cotizaciones a la seguridad social y las deudas con Hacienda por retenciones practicadas también se han pagado mediante transferencia.

11. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que aparece en balance ha sido amortizada durante 2001 en su totalidad.

12. El 1 de septiembre se pagó la prima de un seguro contra incendios de 500.000 um (IVA 16%).

13. Se pagaron 500.000 um en concepto de intereses de la deuda bancaria. De esas 500.000 um, 200.000 um ya se habían devengado en el ejercicio 2000 y el resto se ha devengado en el ejercicio 2001.

Además, a 31-12-2001 se conoce la siguiente información:

1. El alquiler cobrado el 1 de julio corresponde al período 1-7-2001/1-7-2002.

2. La nómina bruta del mes de diciembre asciende a 225.000 um, de las que la empresa tiene que retener en concepto de IRPF 10.000 um y en concepto de seguridad a cargo del trabajador 10.000 um. Los gastos de seguridad social a cargo de la empresa ascienden a 25.000 um. La nómina se pagará a los trabajadores en enero de 2002. La liquidación con la seguridad social se hará en enero de 2002. El ingreso de las retenciones por IRPF también se hará en el año 2002.

3. Se conoce que se ha producido un venta de mercaderías por 50.000 um aunque todavía no se ha podido emitir la factura por desconocer el NIF del cliente (IVA 16%).

4. Tras la realización del inventario, las existencias finales se valoran en 7.300.000 um. El valor de mercado de las mismas se estima que asciende a 7.000.000 um.

5. Desde el último pago de intereses de la deuda se han devengado 200.000 um en concepto de intereses que se pagarán en el año 2000.

6. El seguro contra incendios pagado el 1 de septiembre cubre un período de un año.

7. La depreciación por uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima en 1.100.000 um (1.000.000 um del inmovilizado material y el resto del inmovilizado inmaterial).

8. El 25% de la deuda a largo plazo del balance inicial vence en marzo del

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