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Ciclo De Egresos

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Enviado por:  ajuarez  14 agosto 2011
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Palabras: 2905   |   Páginas: 12
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AUDITORIA IV

7. FRAUDES

7.1 Definición.

Es la práctica de la simulación o del artificio con intención engañar o lesionar a otro. Fraude

Se refiere a cualquier acción o hecho ilegal y no autorizado, perpetrado por un individuo interno o externo a una organización, que infringe todo un rango de posibles pérdidas monetarias, robo de bienes y equipo o daño a éste. Fraude

Aplicado a la contabilidad, consiste en cualquier acto u omisión de un acto de naturaleza dolosa y tanto de mala fe o de negligencia grave. Consiste en despojar al propietario de lo que por derecho le pertenece, sin su consentimiento o conocimiento, o exponer erróneamente una situación, ya sea deliberada o por negligencia grave. Fraude

Abarca un orden de irregularidades y actos ilegales caracterizado por un engaño intencional. Fraude

Puede ser perpetrado en beneficio o detrimento de la organización y por personas de fuera o dentro de la organización. Fraude

Es la NIA que establece la responsabilidad del auditor respecto a la existencia de fraude y error: NIA 240

7.2 FUNCIÓN DE AUDITORIA INTERNA COMO FUNCIÓN PREVENTIVA.

El mayor mérito atribuible a la Auditoría Interna debe ser su eficacia para evitar la oportunidad y la tentación a funcionarios y empleados desleales.

Para prevenir los fraudes se debe detectar la existencia de actividades fraudulentas en la organización, que son indicadores, señales, condiciones o síntomas que incrementan la posibilidad de la existencia de un fraude, a lo cual se le llama banderas rojas o red flags.

7.3 RESPONSABILIDAD DE AUDITORIA INTERNA.

La Gerencia es responsable de su prevención.

Es responsable de asistir en la prevención del fraude a través del examen y evaluación de lo adecuado y efectivo del control interno de acuerdo con el riesgo potencial en las diferentes áreas de la organización. Auditoría Interna

En el desarrollo, mantenimiento y evaluación de la suficiencia de control interno, constituye su principal contribución

para evitar fraudes, mediante la tramitación de los métodos y controles de operación diarios. La responsabilidad del Auditor Interno

7.5 FACTORES DE RIESGO

Los factores de riesgos se dividen en dos categorías:

 Errores causados por reportes financieros fraudulentos

 Errores causados por malversación de activos.

Los Errores causados por reportes financieros fraudulentos son:

Características de la gerencia:

 Manipulación de controles, presiones e influencias en la preparación de E/F.

Condiciones de la industria:

 Ambiente económico y regulaciones.

Características operacionales y estabilidad financiera.

 Complejidad de transacciones, finanzas y rentabilidad de la entidad.

Los Errores causados por malversación de activos son:

Activos susceptibles a la malversación.

 Alto riesgo de robo, confianza excesiva en personas clave.

Calidad de los controles para detectar irregularidades.

Factores de riesgo que el auditor no debe pasar desapercibidos:

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