Ejercicio De Auditoria Financiera

EJERCICIO PROPUESTO AUDITORIA FINANCIERA

CUENTA CAJA

NIVEL VII D-2013

Usted ha sido designado para efectuar un examen a la cuenta caja de la CIA. NIVEL VII D-2013, para los cual dispone de la siguiente información:

-Caja General

A través de la caja general la empresa recauda todos los valores producto de las ventas diarias, cobranzas, etc., así como también efectúa pagos por gastos menores relacionados con la actividad de la compañía, sin existir limite de valores para estos pagos.

La caja general está a cargo de la señorita Juana de Arco, empleada de la compañía por más de cinco años tiempo en el cual no ha tomado vacaciones.

Las recaudaciones y los gastos efectuados diariamente, son entregadas por la responsable de la caja general mediante un reportes al contador, quien revisa los documentos y valores antes de proceder al depósito y registro contables de los mismos.

A la responsable de la caja general le está prohibido el uso del dinero de las recaudaciones para cambiar cheques, entregar préstamos o anticipos de sueldos a los empleados de la empresa, etc.

-Como garantía de los fondos existen los siguientes documentos:

Juana de Arcos – Letra de cambio por U$ 3.000,00 en los registros contables no aparece contabilizado este documento.

-El funcionario designado para autorizar los pagos a través de los fondos de caja chica es el Subgerente Administrativo, a falta de este lo hará el Jefe Administrativo.

-Los comprobantes de egresos de los valores pagados con el fondo de caja general no se

encuentran pre numerados.

INFORMACION CONTABLE A DIC.31/2012

- Caja General:

Juana de Arco - Cajera U$ 2.439,19

 Datos para el arqueo de la Caja General, al 2 de Enero/2013

Caja General

–Valores y comprobantes que presentan los responsables del fondo:

Billetes

10 de U$ 100

5 de 50 5 de 0.25

10 de 20 10 de 0.10

10 de 10 15 de 0.05

20 de 5 25 de 0.01

45 de 1

Comprobantes:

Facturas por Ventas :

# 5502 Dic. 28/12 Joaquín Díaz U$ 497.45

5508 Dic. 29/12 Walter Barcia U$ 700.66

5512 Dic. 30/12 Armando Barre U$ 367.40

5513 Dic. 30/12 Tirzo Márquez U$ 260.90

5514 Dic. 30/12 Patricia Solís U$ 612.78

Cheques cambiados a empleados:

Ch.# 000120 Bco.Pacífico Rigoberto Ruiz Contable U$ 100.00

00670 Bco.Pichincha Luis Martinez Contador U$ 250.00

Recibo préstamo a empleado:

S/N Cristina Barcia Asistente de Caja U$ 100.00

Facturas Soporte de Gastos:

Dic.17/2012 Fact.3452 Taller Olympia Arreglo máquina de escribir aut. Jefe operaciones U$ 55.00

Dic. 18/2012 Fact.# 852 Restaurant El Sabrosón, refrigerio a empleados aut. Subgerente Adm. U$ 25.00

Dic. 19/2012 Fact.#12346 Librería La Nueva, compra cinta máquina impresora aut. Jefe de Operaciones U$ 28.00

Dic. 21/2012 Recibo S/N Juna Carlos Loor anticipo de sueldo aut. Jefe Adm. U$ 50.00

Dic. 26/2012 Fact.# 1345 Ferrisariato compra de lamparas aut. Subgerente Adm. U$ 25.25

Dic. 27/2012 Recibo S/N José Vélez (empleado) movilizaciones varias aut. Subgerente Adm. U$ 10.00

Dic. 28/2012 Fact#58765 Pinturas El Colorado, compra de una caneca de pintura Aut. Jefe de Operaciones U$ 42.80

-FONDO DE CAJA CHICA:

Karla Dominguez - Secretaria de Gerencia U$ 1.000,00

NORMATIVAS PARA EL FONDO DE CAJA CHICA

-De acuerdo a las políticas de la empresa los fondos cubrirán pagos menores y necesarios para las actividades de las áreas administrativas y operativas, cuyos valores no superen el 10% del valor del fondo

A las responsables de los fondos les está prohibido el uso del dinero de las recaudaciones para cambiar cheques, entregar préstamos o anticipos de sueldos a los empleados de la empresa, cancelar compras, etc.

-El funcionario designado para autorizar los pagos a través de los fondos de caja chica es el Subgerente Administrativo, a falta de este lo hará el Jefe Administrativo.

-Como garantía de los fondos existen los siguientes documentos:

Karla Domínguez – Recibo sin número por U$ 1.000

En los registros contables no aparece ninguna contabilización sobre este documento.

-No existe evidencia alguna de la realización de arqueos por parte de la administración de la cía. al fondo de caja chica.

-Los comprobantes de egresos de los valores de los fondos de caja chica se encuentran debidamente numerados.

-Las últimas reposiciones de los fondos fueron en:

Karla Domínguez- Nov.30, Dic. 14/2012

–Valores y comprobantes que presenta la responsable del fondo:

Billetes Monedas

4 de 100 20 de 0.50

2 de 50 12 de 1,00

2 de 10 17 de 0.25

18 de 5 9 de 0.10

6 de 1 15 de 0.05

1 de 20 10 de 0.01

Comprobantes:

Dic.17/2012 Fact.3452 Taller Olympia Arreglo máquina de escribir aut. Jefe operaciones U$ 35.00

Dic. 17/2012 Fact.# 0502 Jacinto Vélez Servicio de taxi, por movilización por trámites de la Cía. aut. Subgerente Administrativo U$ 8.00

Dic. 18/2012 Fact.# 7896 Aerogal Envió de sobre aut. Subgerente Administrativo U$ 10.00

Dic. 18/2012 Fact.# 852 Restaurant El Sabrosón, refrigerio a empleados aut. Subgerente Adm. U$ 25.00

Dic. 19/2012 Fact.#12346 Librería La Nueva, compra cinta máquina impresora aut. Jefe de Operaciones U$ 38.00

Dic. 21/2011 Recibo S/N Juna Carlos Loor anticipo de sueldo aut. Jefe Adm. U$ 50.00

Cheque cambiado a empleado

Ch.# 00670 Bco. Pichincha Dic. 22/2012 Carlos Ochoa Contador U$ 170.00

TAREA

En base a los datos presentados elabore lo siguiente:

a.- Orden de Trabajo

b.- Cuestionario de control interno (revisión y evaluación, número de preguntas que considere necesarias)

c.- Programa de Auditoría (Objetivos y procedimientos que considere necesario para el ejercicio)

d.- Papeles de trabajos necesarios con marcas, referenciación, índices, comentarios, conclusiones y recomendaciones.

e.- Informe de control interno y dictamen financiero.

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