Empresa Familiar

Etapa de Planeación de una Auditoria Financiera

1. ACTUALIZACION DE INFORMACIÓN

1.1 Detallar la información que considere necesarios para documentar los aspectos principales de la empresa a auditar.

La Empresa MABE tuvo su creación en el año 2002, su función principal es la comercialización de electrodomésticos de línea Blanca, los cuales son de gran calidad y diseño moderno. Sin embargo, su ingreso al mercado ha sido de una forma un poco difícil, por la gran cantidad de marcas competidoras, que aunque tienen una calidad inferior, ofrecen buenos productos y a precios inferiores.

Cuenta con sus instalaciones en Belén de Santa Ana, donde se encuentra su planta de producción y oficinas administrativas. Cuenta con 100 empleados entre la línea de producción, venta, distribución y oficinas administrativas.

Para los trámites legales la empresa cuenta con la ayuda el Buffet Suñol y Asociados a cargo del Lic. Juan campos.

La misma posee cuentas bancarias con las entidades Banco Nacional de Costa Rica y BAC CR tanto en colones como en dólares.

Posee contratos para los servicios de suministros de personal, importación de Inventarios, Arrendamiento de local comercial, Compra venta de cartera de crédito, contrato de servicios administrativos y arrendamiento de bodegas.

1.2 Detallar los procedimientos a aplicar en los siguientes apartados a las cuentas de balance al principio del periodo.

• Efectivo e inversiones temporales

• Cuentas por cobrar e ingresos

• Inventario y costo de ventas

• Pagos anticipados

• Inversiones Permanentes

• Inmuebles, maquinaria y equipo

• Gastos de operación

a) Procedimientos a aplicar en la revisión de la Cuenta de Efectivo e Inversiones Temporales

Efectivo

• Formular un resumen de caja donde se detallas las cuentas que conforman el efectivo.

• Determinar la fecha más conveniente para realizar los arqueos de caja.

• Efectuar los arqueos de caja de tal forma que se cuiden aspectos como: Evitar eventuales transferencias de fondos de una caja a otra, el custodio del fondo debe estar presente, anotar si hay cheques a nombre de la entidad o endosados para su depósito, indicar en los comprobantes el concepto del gasto, la cancelación con sello y si son de emisión reciente, efectuar el corte de los ingresos y definir los depósitos pendientes, obtener la conformidad del custodio y verificarla autorización de los comprobantes y los cheques.

• Anotar cualquier deficiencia observada en las hojas de trabajo.

• Juzgar el cumplimiento de las políticas de control interno.

• Enviar las solicitudes de confirmación de saldos bancarios.

• Preparar la conciliación bancaria a la fecha del balance.

• Revisar los cheques emitidos en el periodo, de tal manera que se puedan considerar los siguientes aspectos: La secuencia numérica, investigar cheques de pagos importantes o extraordinarios a los empleados, los cheques devueltos por los Bancos y que se encuentren debidamente respaldados.

• Realizar un corte de los ingresos, de tal forma que se puedan verificar aspectos como: los depósitos efectuados y respaldo de los mismos, la consecutividad de los recibos y verificación de los sellos del Banco y las cifras depositadas.

• Investigar las transferencias Bancarias.

Inversiones temporales

• Formular resumen de inversiones, en forma que en la misma se detallen los diferentes componentes de la cuenta.

• Verificar la existencia física de los valores, revisando los siguientes aspectos: coincidencia de números de serie, valores en poder de terceros, fechas de adquisición y venta, la prima o descuento en operaciones con valores y los intereses ganados.

• Determinar el precio de mercado.

• Investigar el método de contabilización.

• Analizar el tipo de valores, para conocer el riesgo a que están sometidas las inversiones y los eventuales problemas de recuperación.

• Verificar las transacciones realizadas en el periodo.

b) Procedimientos a aplicar en la revisión de la Cuenta cuentas por cobrar e ingresos.

Cuentas por cobrar

• Preparar resumen de las cuentas por cobrar

• Preparar relaciones por grupos de cuentas, clasificadas según la antigüedad de saldos

• Confirmar las cuentas por cobrar en forma directa con los deudores

• Determinar si existen ventas en consignación. En caso positivo, verificar si están incluidas en las cuentas por cobrar.

• Analizar la provisión para cuentas incobrables

• Determinar las provisiones para descuentos y devoluciones sobre las ventas, así como el pago de las comisiones a los vendedores, no cubiertas a la fecha del cierre.

• Verificar las autorizaciones de crédito, las líneas y los limites del crédito.

• Verificar si hay cuentas gravadas

Ingresos

• Preparar el desglose analítico de ingresos para determinar si el comportamiento histórico de los ingresos responde a situaciones previstas, esperadas o si, por el contrario manifiestan un comportamiento anormal que requiere ser investigado.

• Hacer un corte de las ventas del fin del periodo

• Realizar pruebas aritméticas delas facturas de ventas.

• Realizar revisión de los comprobantes de ingresos como depósitos bancarios recibos por dinero.

c) Procedimientos

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