INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Enviado por susy21 • 10 de Agosto de 2013 • 14.013 Palabras (57 Páginas) • 404 Visitas
UNIDAD TEMÁTICA III
EFECTIVO E INSTRUMENTOS FINANCIEROS
(NIF C-1 Y C-2)
Bibliografía:
1.- Contabilidad Intermedia 1
Joaquín Moreno Fernández
Pag. Edi. Ant.15-49 Edi. Act. 33-53
2.- Contabilidad Intermedia
Javier Romero López
Pag. 29-127 o 20-99
EFECTIVO:
CONCEPTO (NIF C-1)
Debe estar constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación, tales como, depósitos bancarios en cuenta de cheques, giros bancarios telegráficos y postales, moneda extranjera y metales preciosos amonedados.
a) Caja chica
Efectivo
b) Cheques
A) CAJA CHICA Gastos quincena Tope Responsable
Menores mes (comprobantes) Afianzado
semana
Arqueo su com- sin comprobante Comprobante
De caja probacion Vale Autorizado
Factor Se Formaliza en Acta
sorpresa
Gastos menores: Cantidad necesaria para cubrir semana, quincena, mes.
Fianza: Contrato por el cual una empresa responde sobre otro ante terceras personas.
CONTROL INTERNO
1.-Nombrar a una persona que se responsabilice del manejo
y resguardo del mismo
2.- Fianza
3.- Rotación del personal
4.- No acceso a los registros contables
5.- Llevar un auxiliar de bancos
6.- Utilización de aparatos mecánicos:
Cajas registradoras, tira de auditoría, protectora de
cheques
7.- Separar las entradas de las salidas del efectivo,
no mezclarlas
8.- Manejar todos los movimientos a través de una cuenta
de cheques
9.- Las entradas de dinero deberán depositarse
íntegramente a mas tardar el día siguiente de su
obtención
10.- Elaborar el Reporte diario y junto con la ficha de
depósito, elaborar la póliza de ingreso y copia de
los comprobantes que originaron el ingreso.
APLICACIONES CONTABLES:
1.- Creación del fondo fijo
CUENTAS DEBE HABER
-1-
Fondo fijo de caja x
Juanita Pérez
Bancos x
2.- Reposición de los comprobantes (reembolso)
CUENTAS DEBE HABER
-2-
Gastos de venta x
Gastos de administración x
IVA acreditable x
Bancos x
EJEMPLO 1
1.-Se crea el fondo fijo por $1,500.00 al 30 de junio de 2010
CUENTAS DEBE HABER
-1-
Fondo fijo de caja 1,500.00
C.Contador
Bancos 1,500.00
2.-Del ejemplo anterior a fin de semana la encargada de la caja chica entrego la siguiente documentación: recibo de pasajes locales $70.00, recibo por aseo de oficina $100.00, factura le departamento del D.F. por recolectar basura $350.00 mas IVA, notas de papelería por $78.00 mas IVA, notas de gasolina por $284.48 mas IVA
Se tiene la política de aplicar el 75% a Gastos de venta y el resto a Gastos de admón.
CALCULOS
CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL
Pasajes locales 70.00
Aseo de oficina 100.00
Recolección de basura 350.00 56.00 406.00
Papelería 78.00 12.48 90.48
Gasolina 284.48 45.52 330.00
Totales 882.48 114.00 996.48
882.48 x75% = 661.86 a Gastos de venta
25% = 220.62 a Gastos de administración.
CUENTAS DEBE HABER
-2-
Gastos de venta 661.86
Gastos de admón. 220.62
IVA Acreditable 114.00
Bancos 996.48
ARQUEO DE CAJA
3.- Como resultado de un arqueo de caja, se encontraron los siguientes valores y documentos.
2 billetes de $1,000.00 c/u.
3 billetes de $500.00 c/u.
33 billetes de $100.00 c/u.
3 billetes de $50.00 c/u.
2 monedas conmemorativas a los estados de $ 1,000.00
c/u.
Vales de gasolina autorizados por $1,550.00 que
incluyen IVA.
Recibo autorizado para pasajes locales por
$ 1,000.00.
Recibo sin autorizar para préstamo a otro empleado
por $ 2,000.00.
Sobre el faltante argumenta desconocer el motivo.
Se pide:
En base a lo visto en clase, todo lo que procede aplicando además su criterio.
El fondo fijo es de $ 15,000.00.
ARQUEO DE CAJA
FONDO FIJO 15,000.00
EFECTIVO ENCONTRADO:
2 BILLETES DE $1,000.00 2,000.00
3 BILLETES DE $ 500.00 1,500.00
33 BILLETES DE $ 100.00 3,300.00
3 BILLETES DE $ 50.00 150.00
2 MONEDAS CONMEMORATIVAS A LOS ESTADOS DE $ 1,000.00 2,000.00
TOTAL DE VALORES EN PESOS 8,950.00
COMPROBANTES ENCONTRADOS:
3 VALES DE GASOLINA AUTORIZADOS QUE INCLUYEN IVA 1,550.00
10 RECIBOS AUTORIZADO PARA PASAJES LOCALES POR 1,000.00
1
RECIBO SIN AUTORIZAR PARA PRESTAMO A OTRO EMPLEADO POR 2,000.00
TOTAL DE COMPROBANTES 4,550.00
TOTAL ENCONTRADO 13,500.00
FALTANTE 1,500.00
SOLUCION: FINCAR RESPONSABILIDAD POR TODO $5,500.00.
MONEDA EXTRANJERA
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