Monografia contable - casos practicos

EXAMEN FINAL                                                            Apellidos y Nombres:        SOLO  “A y B”

ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:

Facturas por Pagar                                  25,424.00        Letras por Cobrar                  48,844.00

Una Camioneta Mitsubichi                          29,544.00        Tributos x Pagar (IGV)         78,654.00

Mercaderías–Producto X (11,142 Unid. 17.00 c/u)        189,414.00        Capital                                         ?                

Acciones en Backus (400 acciones a S/.7.00 c/u)            2,800.00        Marcas y Patentes                 14,800.00

Efectivo                                                  55,154.00        Letras por Pagar                    31,754.00

Amortización Intangibles                                      4,500.00        Computadoras (02)                   8,400.00

Depreciación de IME                                  37,684.00        Facturas por Cobrar               74,184.00

Resultados Acumulados                                  25,500.00        Cuenta Corriente BCP         84,154.00

Suministros Diversos (Operación)                            1,850.00        Edificio                                   74,214.00        

OPERACIONES

01.- Se firma un contrato con la Cía de Seguros La Positiva por un contrato de seguro contra todo riesgo, cancelándose por un año adelantado con Ch/ 100 a razón de S/. 1,220.00 mensuales mas IGV; Fac. 4578.

02.- Se cobra el 40% de letras y se deposita en el Banco el 50%.

03.- Se vende mercaderías a la Cía Maylee al contado: Prod. X: 4,112 Unid. a S/. 35.00 c/u, + IGV, fact, 301 guía 703;  y se deposita el 75% de esta venta en el BCP. Pap 401

04.- Se paga en efectivo el IGV del mes anterior por el importe de S/ 4,800.00.

05.- Otorgamos un anticipo en efectivo al Proveedor Caro por S/. 8,280.00.

06.- El Interbank nos otorga un préstamo por S/. 20,800.00, con Pagaré Nº 444 y se deposita el 60% en el BCP.

07.- Se compran a Plus Valor S.A Bonos c/p por el valor de S/ 4,200.00 mas IGV, con Ch/ 101, Fact 258.

08.- Recibimos un anticipo en efectivo de la cliente Sabrina por S/. 3,250.00.

09.- Se vende mercaderías a la Cía Luz S.A.: Prod. X: 5,490 Unid., a USA $ 9.50 c/u + IGV, factura 302; 70% al contado y el saldo al crédito. T.C: 3.00.- Se canjea el saldo con 1 letra a 30 d/v, con interes al rebatir del 3% mensual.

10.- Se compra mercaderías con Ch/.102, BCP a Cía Hesela: Prod.X: 4,010 Unid. S. 17.50 c/u + IGV, Fact 203.

11.- Se gira el Ch/. 103 BCP para el pago de Honorarios de: CPC Nicoll por S/. 2,870.00; Abogado Periche S/. 3,410.00 y Eco. Baca. S/ 2,945.00,  a todos se le efectuá la retención del 8% de Renta y pagándose por el neto.

12.- El Gerente Darwin viaja a Pucallpa por negocios; se le otorga S/. 2,600 con cargo a rendir cuenta.

13.- Se recepciona y se cancela en efectivo el recibo de agua por S/ 283.00 incluido IGV., fact 587

14.- Se vende mercad. a la Cía Cynthia, Prod: X 5,144 Unid. a S/.38.00 c/u + IGV, al crédito,  Fact 303.-  

15.- Se recibe un anticipo del cliente Pérez por S/ 4,100.00 en efectivo.

16.- Se compra mercaderías a la Cía Neyda, Prod. X: 3,368 unidades a USA $ 6.00 c/u + IGV, 50% al contado, con ch/ 105 BCP y el saldo al crédito, factura 204, guía 546 (TC 3.00)  

17.- Se compran diez millares de papel bond (operacion) a la Cía Lau  por S/. 2,120 inc. IGV, al contado, Fact Nº 205.

18.- Se compra mercaderías a la Cía. Jhonny  S.A.: Prod. X: 3,642 Unid. a S/. 18.40 c/u + IGV; 30% al contado, con Ch/. 107 del BCP y el saldo al crédito, fact. 207. Se canjea el saldo al crédito con 1 letra a 30 d/v con un interes al rebatir del 2% mensual.

19.-  Se recepciona y se cancela en efctivo recibo de internet por S/ 120.00 inc. IGV, Fact 654.

20.- Se otorga un anticipo al proveedor Castro por S/. 3,500.00

21.- El Gerente Darwin liquida los gastos de su viaje con Facturas 5478 por Servicios de Terceros por un monto total de S/. 3,200.00 (incluido el IGV). Se le reembolsa la diferencia.

22.- Se perfecciona la venta del 08/06 por 900 unidades a 40.00 c/u más IGV, Fact 4567.- Se considera el anticipo recibido y se cobra la diferencia

23.- Con Nota de Crédito 245 se le concede descuento del 5% a  la cliente Cynthia (Fact. 303) del 14/06.

30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones con los descuentos y aportes de Ley: Darwin: Cargo Gerente; Bás 1025. BCV 908. BE 801. A.Fam: 93.00; Patricia: Cargo Sub Contadora, Bás.: 930, BCV 410 BE. 210; Medalin: Asistente Bas 930, BCV 342 BE 220.- Se paga con ch/.108.

30.-Provisionar por Estimacion Cobranza Dudosa 1%; Desvaloriz. Mercaderías 1%; Depreciaciones: Edificio 5% anual, Camioneta  20% anual; Equipos Cómputo 25% anual, (Método Línea Recta); Provisionar CTS. (mensual).Intangibles 5% mensual.

30.- Al cierre del ejercicio el T.C. es 3.20.- Asimismo las acciones de Backus bajaron a S/.6.0 c/u,

30.- Se consume en el  mes  suministros diversos 70%.-Efectuar todos los asientos de ajuste que correspondan.

SE PIDE: Libro de Inventario y Balance, Diario, Mayor, Caja Bancos, Registro de Ventas, Registro de Compras, Registro de Letras por Cobrar y Pagar, Registro de Control de Existencias (PEPS), Planilla de Remuneraciones, Libro de Retenciones, Balance de Comprobación, Estado de Situacion Financiera, Nota Referente a Ingresos y Gastos Operacionales por Naturaleza, Estado de Resultados (Funcion) y Cierre de Libros.

EXAMEN FINAL                                                              Apellidos y Nombres:         SOLO “C”

ABC S.A. reinicia sus operaciones el 01/06/20 con los siguientes saldos:

Una Camioneta Mitsubichi                          24,124.00        Tributos x Pagar (IGV)         15,654.00

Efectivo                                                  62,254.00        Letras por Pagar                    20,754.00

Amortización Intangibles                                      5,640.00        Computadoras (02)                   8,600.00

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