Тrabajo sobre los componentes del contro interno: aplicado a una empresa de confecciones

TRABAJO SOBRE LOS COMPONENTES DEL CONTRO INTERNO: APLICADO A UNA EMPRESA DE CONFECCIONES

Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que se relacionan entre sí y son inherentes al estilo de gestión de la empresa. Los mismos son:

• Ambiente de Control.

• Evaluación de Riesgos.

• Actividades de Control.

• Información y Comunicación.

• Supervisión o Monitoreo.

La industria textil y de confección es uno de los sectores industriales con mayor tradición y dinamismo en la historia económica colombiana. Desde el comienzo de este siglo, empresas textileras aportaron al país fuentes de generación de empleo y creación y utilización de nuevas tecnologías. La industria textilera empezó produciendo con hilazas importadas, luego emprendió el proceso de integración que dio paso a la autosuficiencia en los años 50. Desde entonces empezó el crecimiento de la industria algodonera y posteriormente el comienzo de las fábricas productoras de fibras sintéticas y artificiales.

El trabajo va dirigido a los riesgos que pueden existir en la administración de la empresa de confecciones o los posibles fraudes que pueden darse en la parte de adquisición de materia prima o más bien en el departamento de producción , cuando no hay un seguimiento de auditoría, en la siguiente tabla, explico la actividad, los diferentes riesgos y el control que se debe hacer:

ACTIVIDAD RIESGO CONTROL

ADQUISISION DE MATERIA PRIMA, INSUMOS Y SERVICIOS -Compras innecesarias o no autorizadas.

-Proveedores ficticios

-Selección inapropiada de proveedores

-Perdida de información ( orden de compra)

-Información errónea en registros contables

-Perdidas de activos fijos

-Errores monetarios

-Errores en la digitación de la información

-Colusión entre empleado y proveedor Listado de bienes autorizados para comprar, y autorización del encargado de las compras.

Registro en el RUT, base de datos con el historial del proveedor

Pre-numeración de los documentos soporte.

Elaboración de al menos un documento soporte que contengan las autorizaciones correspondientes o un correo electrónico autorizado por las partes que sea equivalente a un documento físico.

Revisión de registros contables por parte de alguien diferente al que los realizó.

Factura debidamente diligenciada y verificación de la factura con el documento que soporta el pedido.

Marcación de los activos y Sistemas de vigilancia y seguridad.

Restringir el acceso a las instalaciones y Póliza de seguros contra robo, incendios y similares.

Elaboración de los registros contables con base en la factura y revisión de cálculos aritméticos por parte de alguien diferente al que los realizó

Elaboración de presupuesto de compras.

Confrontación de la factura del proveedor con el documento soporte realizado por la empresa.

Verificación de la mercancía al momento de recibirla

Elaboración de informes de recepción.

Actualización constante del sistema de información (materia prima, activos fijos, insumos, servicios, etc.) (Mínimo tres personas)

PAGO DE MATERIAS PRIMAS, INSUMOS Y SERVICIOS

-pagos dobles o ficticios

-Pagos no soportados -factura de venta y/o

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