Informe de Auditoría Financiera
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Informe de Auditoría Financiera
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de
Honduras (OCDIH)
Al 31 de Diciembre de 2010
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras - OCDIH
Contenido
Página
Resumen Ejecutivo de la auditoría 1 – 4
Informe de los Auditores Independientes 5 – 6
Estados Financieros
Balance General 7
Estado de Ingresos, Gastos y Excedentes Netos. 8
Notas a los estados financieros 9 – 17
Informe de los Auditores Independientes sobre la información
Financiera Complementaria
18
Información Complementaria
Análisis de variación del Balance General y el Estado de Ingresos, Gastos
y Excedentes Netos
19 – 22
Activos en custodia 22
Ejecución de Proyectos al 31 de Diciembre de 2010 23 – 28
Cumplimiento de Cláusulas Contractuales de Carácter contable
Financiero
Informe de los auditores independientes sobre Cumplimiento 29 – 30
Análisis del cumplimiento de las cláusulas contables de carácter contable y
financiero
31 – 60
Anexo
Informe narrativo de las obras visitadas ejecutadas por el Organismo de
Desarrollo Integral de Honduras al 31 de Diciembre de 2010
61 – 75
Resumen Ejecutivo de la
Auditoría
A la Junta Directiva del
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras,
(OCDIH)
En el contexto de la auditoría al Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras, por el
año terminado al 31 de Diciembre de 2010, a continuación se presenta un resumen de los
resultados de nuestra auditoría:
I. Antecedentes y Descripción General del Organismo
El organismo obtuvo su personería jurídica el 15 de Junio de 1994, mediante resolución No. 098-94,
como una organización civil de beneficio mutuo y la aprobación de sus estatutos. OCDIH se constituye
como Sociedad civil de Beneficio Mutuo, constituida con plazo indefinido.
El patrimonio del organismo lo constituye los bienes muebles e inmuebles, derechos y acciones que
adquiera ya sea por compra, donación o cualquier otro título legal.
Objetivo Estratégico
Promover el desarrollo humano como modelo estratégico de participación popular que oriente el
impaciente impulso cooperativo de la población de los acontecimientos y procesos que configuran sus
vidas, dotándoles las herramientas necesarias que les permitan adquirir nuevos conocimientos,
habilidades, destrezas y principios de solidaridad que les facilite enfrentar con mejores opciones los
retos de la vida.
La promoción de la dignificación del ser humano sus obligaciones y derechos fundamentales de la
vida (Humanos, salud, seguridad alimentaria, educación, vivienda, etc.). Dentro de ese contexto
filosófico este organismo se plantea apoyar y acompañar procesos de desarrollo Integral en
comunidades vulnerables, descubriendo mediante procesos participativos, las causas de la pobreza y
que desde la convivencia común (solidaria) puedan transformar su realidad para alcanzar mejores
niveles de vida.
Auditoría • Consultarías • Impuestos
Grant Thornton Herrera Guzmán y Asociados
Lomas del Guijarro, (calle posterior del edificio
Plaza Azul), Avenida Paris, casa No. 3865, media
cuadra Después de UPS, Tegucigalpa, MDC,
Honduras, C.A.
T (504) 2231-1337, 2262-1177, 2262-1178
F (504) 2262 1178
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Edificio Bufete Medrano Irías
13 - 14 Ave., 7 calle A, N.O.
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T (504) 2553 6994, 2552 7017
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Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras - OCDIH
2
Ejes Temáticos
Los ejes temáticos de OCDIH para los años 2008 – 2012 son:
1. Agronegocios e Iniciativas Económico Sociales
2. Ciudadanía y Democratización
3. Gestión Ambiental
4. Sistema de Producción Sostenible
5. Gestión del Conocimiento y posicionamiento institucional.
Mecanismo de Ejecución
Los proyectos son desarrollados y ejecutados a través del personal técnico y de dirección y
algunos son en conjunto con otras organizaciones contrapartes, tales como: organizaciones
populares, organizaciones de base, organizaciones no gubernamentales, gobiernos locales, redes
y coordinaciones de la sociedad civil.
Los proyectos que ejecuta OCDIH están ubicados geográficamente en siete sectores y están
enfocados en los ejes temáticos descritos anteriormente, los sectores se detallan a continuación:
1. Santa Rosa de Copan, Copan (Oficina Principal)
2. Copan Ruinas, Copan
3. Nueva Arcadia, Copan.
4. Protección, Santa Bárbara.
5. La Florida, Copan.
6. Lepaera, Lempira.
7. Potrerillos, Cortes.
8. Chinda, Santa Bárbara.
II. Objetivos y Alcances de la Auditoría
Objetivo de la auditoría
Brindar una opinión profesional e independiente respecto al proceso administrativo y contable
implementado por el Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH), sobre la
base de cumplimiento de los marcos contractuales firmados con los donantes, políticas
institucionales y estatales y los Principios de contabilidad Generalmente aceptados. La opinión que
anteriormente se describe, será también resultado de la evaluación integrada de control interno
aplicado a los procesos y las oportunidades de mejoras y recomendaciones, serán informadas a la
administración con el objeto de fortalecer el sistema administrativo evaluado.
Objetivos específicos:
Hacer una revisión crítica y sistemática de los ingresos y egresos de los diferentes proyectos,
fondos propios, así como presupuestos autorizados por la Cooperación.
Emitir la opinión y sugerencias de cómo opera el sistema administrativo y contable,
fortaleciendo las capacidades del equipo mediante asesorías pertinentes para mejorar.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras - OCDIH
3
Conocer la situación financiera de OCDIH mediante un informe conteniendo los diferentes
estados financieros y su respectivo análisis.
Alcance de la auditoría:
1. Presentación del informe de auditoría externa correspondiente al período entre el 1 de Enero al
31 de Diciembre 2010, incluyendo los aspectos relevantes y sus recomendaciones especificas.
Como parte integral del informe institucional debe agregarse un reporte de la ejecución
financiera de cada proyecto según cada fuente de financiamiento existente al 31 de Diciembre
de 2010, tomando en cuenta los términos de referencia y el cumplimiento de los términos y
compromisos contenidos en cada convenio.
2. Informe detallado de las observaciones de Control Interno identificadas por cada visita al
Sector.
III. Resultados de Auditoría
Estados financieros básicos
Opinión calificada
En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo de las bases para
opinión con salvedades, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
importantes, la situación financiera del Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
(OCDIH) y su desempeño financiero por el año terminado en ese fecha, de acuerdo con la base de
contabilización de efectivo.
Cumplimiento con las cláusulas contractuales de carácter contable – financiero
Al 31 de Diciembre de 2010, el Organismo ejecutor no cumplió con las siguientes cláusulas:
Nombre del Proyecto Cooperante No. referencia
del convenio o
carta enmienda
Número de clausula
Protección y Manejo Sostenible de los
Bosques y Zonas Productoras de
Agua en el Occidente de Honduras.
CAID CE n/a Parcialmente cumplida: articulo No.6
incisos d) y anexo I, Sección requisitos
para entrega de fondos.
“Manejo Sostenible de Territorios
Agropecuarios”.
CATIE
Mesoterra
n/a Parcialmente Cumplida incisos a),
responsabilidades conjuntas, inciso a)
Sección presentación de informes.
“Apoyo al Desarrollo sostenible de la
Población Indígena Maya Chortí en el
Occidente de Honduras”
DCA CE n/a Parcialmente Cumplida: Párrafo 1
articulo 4.1 Informes narrativos y
Financieros y modalidad de pago.
“Fortalecimiento de Capacidades para
el Desarrollo Local y Democratización
en cuatro Municipios del Occidente de
DIAKONIA 4010 - 5337 Parcialmente Cumplida: Párrafo 2do y
4to., artículo V Seguimiento e informes.
No Cumplió: IX de los activos
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras - OCDIH
4
Nombre del Proyecto Cooperante No. referencia
del convenio o
carta enmienda
Número de clausula
Honduras.
“Campaña Nacional contra los
Femicidios – Región Norte”
OXFAM Gran
Bretaña
OXFAM
Femicidios
Cumplimiento parcial: Inciso c), párrafo
1, III Monto de Cooperación y
presupuesto aprobado OXFAM GB
“Escuela de Formación Política para
Jóvenes”
ICCO PSJ Cumplimiento parcial: Inciso a), VI Valor
del convenio; Inciso a), IX Presentación
de Informes
“Reducción de la Pobreza y
Desarrollo Sostenible con Equidad en
dos Municipios del Occidente de
Honduras”.
DIAKONIA UE n/a Cumplimiento parcial: Inciso 3) y 8), III
Compromisos de OCDIH
“Construcción de 28 Viviendas en la
comunidad de Nueva San Isidro
Copán Ruinas.
HPI n/a Cumplimiento parcial: Inciso c), III
Obligación de OCDIH.
“Implementación de la Estrategia de
Monitoreo, Evaluación y Aprendizaje
para Programa de Justicia Económica
y acceso a Servicios Rurales.
OXFAM Gran
Bretaña.
HOMB39 Cumplimiento parcial: inciso c), III Monto
de cooperación y presupuesto
aprobado.
09 de Marzo de 2011
Tegucigalpa M. D. C., República de Honduras
* * * * *
Dictamen de los
Auditores Independientes
A la Junta Directiva
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH)
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de
Honduras (OCDIH), que comprenden el balance general al 31 de Diciembre de 2010, y estado de
ingresos, gastos y excedentes netos que le son relativos por año terminado a esa fecha y un
resumen de políticas contables significativas y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La administración del Organismo es la responsable de la preparación y adecuada presentación de
estos estados financieros de acuerdo con la base de contabilización de Efectivo. Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la
preparación y adecuada presentación de los estados financieros y que estos estén libres de
errores materiales, ya sea debido a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables
apropiadas; y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en
nuestra auditoría. Condujimos la auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.
Estas Normas requieren que cumplamos con los requisitos éticos y que planifiquemos y
desarrollemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si los estados financieros están
libres de errores materiales.
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores materiales en los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones de riesgos, el auditor
considera el control interno relevante del Organismo en la preparación y adecuada presentación de
los estados financieros, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno del Organismo. Una auditoría también incluye evaluar si las políticas contables usadas son
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Lomas del Guijarro, (calle posterior del edificio
Plaza Azul), Avenida Paris, casa No. 3865, media
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apropiadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así
como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada y provee una
base para sustentar nuestra opinión de auditoría.
Bases para una opinión con salvedades
1. Al 31 de Diciembre de 2010, se identificaron valores no registrados por concepto de
depreciación de activos fijos en el período finalizado al 31 de Diciembre de 2010 y la
depreciación acumulada al 31 de Diciembre de 2009, por valor L 449,216 y de L 405,401
respectivamente.
Opinión
En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo de las bases para
opinión con salvedades, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
importantes, la situación financiera del Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
(OCDIH) y su desempeño financiero por el año terminado en ese fecha, de acuerdo con la base de
contabilización de efectivo.
Otros asuntos
Los estados financieros del Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH) para
el año terminado el 31 de Diciembre de 2009, fueron auditados por otros auditores independientes
quienes expresaron una opinión no modificada sobre esos estados financieros el 18 de Marzo de
2010.
Párrafo de Énfasis
Durante el año 2010 se efectuaron reclasificaciones a los estados financieros al 31 de Diciembre
de 2009 del Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH) para reflejar el saldo
real de la cuenta de pasivo excedentes de avances recibidos para el inicio del año 2010. Véase
nota 15 a los estados financieros.
09 de Marzo de 2011
Tegucigalpa M. D. C., República de Honduras
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras - OCDIH 7
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2010
Con cifras correspondientes al 31 de Diciembre de 2009
(Cifras expresadas en Lempiras - L)
2010 2009
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos Nota 4 L 15,326,737 L 1 8,580,470
Cuentas por cobrar (neto) Nota 5 8,665,649 9 ,280,845
Otras cuentas por cobrar Nota 6 1,027,062 1 ,061,089
Total activo circulante 25,019,448 28,922,404
Inversiones Nota 7 2,834,265 -
Propiedad planta y equipo (neto) Nota 8 10 605 319 10 940 070
Las notas adjuntas a los estados financieros son parte integral de este balance general.
Propiedad, 10,605,319 10,940,070
otros Activos - 1,633,170
13,439,584 1 2,573,240
Total activos
38,459,032 41,495,644
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar Nota 9 4,166,160 3 ,736,163
Excedentes de avances recibidos 7,698,572 9,021,496
Total pasivo circulante 11,864,732 12,757,659
Pasivo a Largo Plazo
Préstamos por pagar - 385,383
Total pasivo a largo plazo - 385,383
Total pasivo 11,864,732 13,143,042
Patrimonio
Excedentes acumulados 24,575,111 25,308,038
Excedentes del periodo 2,019,189 3,044,564
Bienes de capital - -
Total patrimonio 26,594,300 28,352,602
Total pasivo y patrimonio L 38,459,032 L 41,495,644
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH) 8
Estado de Ingresos, Gastos y Excedentes
Netos Consolidado
Por el Año Terminado al 31 de Diciembre de 2010
Con cifras correspondientes al 31 de Diciembre de 2009
(Cifras expresadas en Lempiras - L)
2010 2009
Excedentes del año anterior 9 ,021,497 17,141,731
INGRESOS
Ingresos por transferencias (Nota 11) L 3 2,150,612 L 47,247,409
Intereses devengados (Nota 12) 4 84,212 485,925
Creditos agregados (Nota 13) 2 ,552,338 3,781,031
Bienes de capital (Nota 14) 6 21,192 195,140
Otros ingresos 4 95,930 741,034
Las notas adjuntas a los estados financieros son parte integral de este estado de resultados.
Total ingresos 45,325,781 69,592,270
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos convenios Diakonia 3 ,175,113 2,479,697
Gastos convenios OXFAM 1 3,300,880 26,405,718
Gastos convenio Tearfund Inglaterra - 94,899
Gastos convenios DCA 5 ,446,049 5,755,535
Gastos convenios CAID 2 ,250,524 11,846,640
Gastos convenio EED 1 ,968,358 1,853,211
Gastos convenio Fondo Canadiense Ecofogones 566,853 581,897
Gastos convenio FLM-ACT 378,242 6,950
Gastos convenio TROCAIRE 235,010 192,786
Gastos convenio ACI ERP - 95,100
Gastos convenio HPI 511,808 346,478
Gastos convenio ICCO 228,288 298,340
Gastos convenio CATIE 523,266 -
Gastos convenio Irish Aid 4 ,219,498 2,983,126
Gastos convenio IAF 305,952 -
Gastos convenio DIPECHO 469,146 -
Gastos fondo general 2 ,029,033 2,091,764
Total gastos de operación 35,608,021 55,032,141
Exedentes netos de operación L 9 ,717,760 L 14,560,129
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
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Notas a los Estados Financieros Básicos
Al 31 de Diciembre de 2010
(Con cifras correspondientes al 31 de Diciembre de 2009)
(1) Descripción de la Organización
1.1- Antecedentes de la Organización
La organización obtuvo su personería jurídica el 15 de Junio de 1994, mediante resolución No. 098-94,
como una organización civil de beneficio mutuo y la aprobación de sus estatutos. OCDIH se constituye
como una sociedad con plazo indefinido.
1.2- Patrimonio de la Organización
Constituye el patrimonio del organismo, los bienes muebles e inmuebles, derechos y acciones que
adquiera, ya sea por compra, donación o cualquier otro título legal.
1.3- Objetivo Organizacional
El Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH) es una organización creada con
procesos de desarrollo sin fines de lucro, apolítica con patrimonio y gobierno propio de duración
indefinida.
La finalidad de OCDIH es promover el desarrollo humano como modelo estratégico de participación
popular que oriente el impaciente impulso cooperativo de la población de los acontecimientos y
procesos que configuran sus vidas, dotándoles las herramientas necesarias que les permitan adquirir
nuevos conocimientos, habilidades, destrezas y principios de solidaridad que les facilite enfrentar con
mejores opciones los retos de la vida.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
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(2) Resumen de las principales políticas contables
2.1- Método de contabilidad.
Los estados financieros del Organismo, han sido preparados sobre la base contable del método de
efectivo, donde los ingresos se reconocen cuando se reciben y los gastos cuando se pagan, esta
práctica contable difiere de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Honduras, de
acuerdo con los cuales las transacciones deben ser registradas a medida que se incurran y no cuando
se pagan.
2.2.- Préstamos por cobrar (Cajas Rurales)
Las Cajas Rurales, son entidades privadas de intermediación financiera en el área rural, con el objeto de
facilitar el acceso al crédito y otros servicios financieros a los productores rurales y por ende, apoyar la
actividad económica en el ámbito geográfico en que operen.
Reserva y Saneamiento de Cartera
La reserva para préstamos incobrables se establecerá mediante la aplicación de coeficientes de
provisión, los cuales suben conforme la antigüedad de la mora. Los coeficientes se aplican sobre el total
de capital pendiente de pago de los créditos morosos.
Los créditos que sobrepasen los 2 años de estar en mora serán excluidos de la cartera de la
organización. Sin embargo, la tarea de recuperación de estos créditos continuará hasta el momento en
que los costos de recuperación se estiman como más elevados que el monto por recuperar. Este
momento será definido por la Gerencia de la unidad de crédito.
2.3.- Propiedad, planta y equipo y depreciación
La propiedad, planta y equipo está formada por todos los bienes superiores a L5,000, y el método
utilizando es línea recta, de acuerdo con las vidas útiles estimadas las cuales se detallan a
continuación:
Edificios 40 años
Mobiliario y equipo 10 años
Equipo de cómputo y electrónico 5 años
Vehículos 5 años
Las mejoras y erogaciones que prolongan la vida útil o aumentan significativamente la capacidad
productiva de los activos, son capitalizadas y las reparaciones menores y el mantenimiento son
cargados a resultados del período en que se efectúan.
2.4.- Fondo patrimonial
El Patrimonio está conformado principalmente por bienes de capital que originalmente fue pagado
con fondos de agencias cooperantes como créditos recuperados que se han constituido en un
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
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fondo rotatorio de donde se otorgan nuevos créditos periódicamente. También incluye activos fijos
como: edificios, vehículos, mobiliario y equipo con su respectiva depreciación.
El Fondo General (Fondos Propios) es manejado con controles similares a los utilizados en el
manejo de proyectos y tiene la particularidad de permitir el crecimiento del patrimonio de la
Institución por la vía de los excedentes de operación del período.
2.5.- Fuente de recursos
Para el logro de sus objetivos, OCDIH orienta los recursos para sus programas y proyectos de inversión
social. La Organización recibe transferencias correspondientes a los recursos obtenidos de Convenios
de Donación suscritos con organismos internacionales para la ejecución de los proyectos. Estos
ingresos son registrados cuando son recibidos y como un gasto cuando se pagan.
2.6.- Operaciones en moneda extranjera
Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente a la fecha de la
transacción y los saldos relacionados se ajustan al tipo de cambio vigente a la fecha del cierre; las
ganancias o pérdidas derivadas de estos ajustes se registran en los resultados del año corriente.
(3) Unidad monetaria
El Organismo mantiene sus libros de contabilidad en Lempiras (L), moneda oficial de la República
de Honduras. En Honduras las operaciones de compra y venta de divisas se efectúan mediante
libre negociación a través del sistema bancario, agentes autorizados y el sistema de subastas
diarias de divisas realizadas por el Banco Central de Honduras, existiendo para este propósito un
tipo de cambio promedio interbancario que al 31 de Diciembre de 2010 y 2009 y al 09 de Marzo de
2011 era de L18.89.
(4) Efectivo
Los saldos de efectivo se detallan por proyecto a continuación:
Bancos 2010 2009
HON B77
Banco Atlántida 11-10002277-8 L 411,214 L 379,463
Banco Atlántida 11-10001925-3 121,461 68,544
BAC 37028227 93,207 973,880
HON B64
Banco Atlántida 11-10002166-3 11,822 9,003
Banco Atlántida 11-10002356-0 41,336 40,234
BAC 37028212 1,887,057 -
BAC 37028200 - 2,933,766
HON B67
BAC 37028200 - 530,717
Van… 2,566,097 4,935,607
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras 12
Bancos 2010 2009
Vienen… 2,566,097 4,935,607
Atlántida 1110009543 - 17,964
HON B39
Atlántida 11100021598 - 127,904
Atlántida 11-10002168-9 111,424 -
BAC 37028227 77,980 188,629
HON B47
Atlántida 11100021598 (189)
Oxfam Top Ten
BAC 37028200 2,111,751
CAID CE
Atlántida 14100004853 6,010 66,404
BAC 37028212 1,019,814 485,489
Ficohsa 97-101-145 - 55,201
Ficohsa 97-216-0044 - 3,002
DCA CE
Atlántida 11100015137 - 90,840
Atlántida 11180000074 - 30,175
DCA Sistema de Riego
Atlántida 11100025805 89,615 -
DCA Seguridad Institucional
Atlántida 11100014817 - 68,902
EED
Occidente 11-207009177-3 - 99,375
Atlántida 11100017885 - 29,914
ACI Trocaire
Atlántida 11-10002501-1 334,990 -
HPI
Atlántida 11-10002683-7 10,219 751
Catie Mesoterra
Atlántida 11-10002597-9 123,806 -
Catie Map
Atlántida 11-10002884-1 71,657 -
Irish AID
Atlántida 11-10002454-3 69,522 20,779
Atlántida 11100024337 - 85,443
BAC 37028212 - 3,373,278
IAF
Atlántida 11-10002322-2 370,681 -
Atlántida 11200587183 1,122,409 -
Dipecho
Atlántida 2-10018029-4 14,280 -
Atlántida 11200586086 1,875,259 -
Fondo General
Occidente 11-207009084-0 12,743 13,253
Atlántida 11-10001154-0 5,000 3,527
Atlántida 11-10001394-2 25,202 12,000
Atlántida 11-10001399-1 5,000 2,500
Atlántida 11-10001482-5 20,741 1,583,312
Van… 7,932,449 13,405,811
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras 13
Bancos 2010 2009
Vienen… 7,932,449 13,405,811
Atlántida 11200410733 4,286,680 3,555,953
Atlántida 11-20041568-2 755,284 312,272
Atlántida 14-10000464-8 2,500 2,500
Atlántida 11-10001841-2 205,198 81,059
Atlántida 11-10002785-0 34,240 3,000
Atlántida 11-20057981-8 650,777 -
Atlántida 11100015673 - 100,011
Atlántida 11100026845 36,859 -
Atlántida 11100021770 3,943 -
Atlántida 11100024998 23,819 -
Atlántida 11100023115 627,046 -
BAC 37028219 393,940 930,723
BAC 37028200 - 189
BAC 37028227 188,951 188,951
Diakonia UE
Atlántida 111000140-49 26,151 -
11200556980 158,900 -
Total 1/ L 15,326,737 L 18,580,469
1/ Al 31 de Diciembre de 2010 y 2009, los depósitos en bancos nacionales incluyen saldos de
cuentas de ahorro que devengan una tasa de interés promedio mensual de 2% que se mantiene
para ambos años.
Al 31 de Diciembre de 2010 y 2009, el efectivo incluye saldos en Dólares de los Estado Unidos de
América por L 5,991,980 (US$ 317,118.20) y L 9,022,785 (US$ 477,520), respectivamente y en el
2010 saldos en Euros de L 2,034,159 (€ 88,329).
(5) Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se detallan a continuación:
2010 2009
Cajas rurales L 9,021,209 L 9,594,382
Estimación para cuentas incobrables 355,560 313,537
Total L 8,665,649 L 9,280,845
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
14
(6) Otras cuentas por cobrar
2010 2009
Empleados L L 11,316
Cuentas por cobrar entre proyectos 622,680 731,266
Deudores varios 204,382 318,507
Valores pendiente de liquidar 3/ 200,000 -
Total L 1,027,062 L 1,061,089
3/ Valor que corresponden a cuentas por cobrar a CASM en concepto de anticipo para la
ejecución del proyecto Dipecho VII.
(7) Inversiones
El Organismo cuenta con un certificado de depósito a plazo fijo con el banco Bac International
Bank por valor de US$150,000 (L 2,834,265) a un plazo de un año, con vencimiento el 18 de Mayo
de 2011 y devenga una tasa anual del 3%.
(8) Propiedad, planta y equipo
La propiedad, planta y equipo se detalla a continuación:
2010 2009
Activos depreciables L L
Edificios 7,715,549 6,058,943
Vehículos 4,403,681 6,704,495
Mobiliario y equipo 1,938,633 2,513,269
Maquinaria y equipo 10,433 352,311
Total 14,068,296 15,629,018
Menos: Depreciación acumulada 4,041,794 5,267,765
Subtotal 10,026,502 10,361,253
Activos no depreciables
Terrenos 578,817 578,817
Total activos fijos netos L 10,605,319 L 10,940,070
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras 15
(9) Cuentas por pagar
Las cuentas por pagar se detallan a continuación:
2010 2009
Acreedores varios L 849,105 L 264,311
Cuentas por pagar entre proyectos 611,624 3,470,795
Cooperativa Cuna Maya Ltda. 4/ 2,678,261 -
Otras cuentas por pagar 27,170 1,057
Total L 4,166,160 3,736,163
4/ Valor que corresponde al 50% de los fondos recuperados de los créditos otorgados con fondos
OXFAM y que serán transferidos a la Cooperativa Cuna Maya en cumplimiento a lo estipulado
en convenio suscrito con este donante.
(11) Transferencias donantes
El saldo de los fondos provenientes de las transferencias de los donantes se detalla a
continuación:
2010 2009
Diakonia 5/ L 3,358,603 L 2,160,248
OXFAM 6/ 8,310,688 28,885,639
DCA 7/ 4,781,080 2,366,281
Fondo Canadiense 566,853 114,405
FML-ACT 378,242 6,950
Trocaire 570,000 -
HPI 521,276 346,012
ICCO 228,288 298,339
CATIE 616,706 -
Irish Aid 4,170,315 3,733,105
IAF 1,795,035 -
Dipecho 2,557,297 -
Cristian AID 8/ 1,955,818 7,304,544
EED 1,868,983 1,936,786
Otros proyectos 471,428 95,100
Total 32,150,612 47,247,409
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
16
5/ Esta formado por dos proyectos los cuales recibieron ingresos en concepto de transferencias por
el donante:
2010
Diakonia 4010-5337 L 1,102,469
Diakonia UE 2,256,134
Total transferencias Diakonía 3,358,603
6/ Oxfam transfirió a OCDIH para ejecución de los proyectos siguientes:
2010
Oxfam HONB 27 Línea de Base L 8,782
Oxfam HONB 39 568,590
Oxfam HONB 64 4,115,262
Oxfam HONB 77 2,459,184
Oxfam HONB 83 969,902
Oxfam Femicidios 188,968
Total Transferencias Oxfam 8,310,688
7/ DCA ejecuta dos proyectos con OCDIH los que se detallan con las transferencias enviadas por
el mismo:
2010
DCA CE L 4,691,276
DCA Sistema de riego 89,804
Total transferencias DCA L 4,781,080
8/ CAID ejecuta a través de OCDIH dos proyectos para los que transfirió lo siguiente:
2010
CAID CE L 666,290
CAID Seguimiento 1,289,528
Total transferencias CAID 1,955,818
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras 17
(12) Intereses
El detalle de los intereses de desglosa a continuación:
2010 2009
Intereses bancarios L 148,498 L 126,996
Intereses bancarios en euros - 794
Intereses programa de crédito 323,931 358,135
Intereses cooperativa de empleados 11,783 -
Total intereses 484,212 485,925
(13) Créditos Agregados
El detalle de los créditos agregados se desglosa a continuación:
Agencia 2010 2009
OXFAM L 2,337,192 L 3,308,045
Irish Aid 98,815 98,486
Catie Mesoterra 116,331 -
DIAKONIA - 10,000
OXFAM Malaga - 304,500
CAID CE - 60,000
Total créditos agregados 2,552,338 3,781,031
(14) Presupuesto OCDIH
OCDIH no cuenta con un presupuesto propio para la ejecución del período, su ejecución está
basada en el presupuesto establecido para cada uno de los proyectos que ejecuta, los cuales
están definidos en los planes operativos anuales (POA) autorizados por cada donante, dichas
ejecución de gastos por cada proyecto se presenta en la información financiera complementaria.
(15) Reclasificaciones de cifras de años anteriores
Durante el año 2010 se efectuaron reclasificaciones a los estados financieros al 31 de Diciembre
de 2009 del Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH):
2009 Reclasificación Nuevo saldo
Cuentas por pagar (Nota 9) 1,242,094 2,494,069 3,736,163
Excedentes de avances recibidos 11,515,565 (2,494,069) 9,021,496
Totales 12,757,659 - 12,757,659
Informe de los Auditores
Independientes Sobre
Información Financiera
Complementaria
A la Junta Directiva
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH)
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de
Honduras (OCDIH), que comprenden el balance general al 31 de Diciembre de 2010, y estado de
ingresos, gastos y excedentes netos que le son relativos por año terminado a esa fecha y un
resumen de políticas contables significativas y otras notas aclaratorias.
Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, emitidas por
la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de errores significativos.
Efectuamos nuestra auditoría con el propósito de expresar una opinión a los estados financieros
adjuntos del Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH), tomados en
conjunto. La información financiera complementaria que se acompaña se presenta para propósitos
de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los estados financieros
básicos.
Esta información ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los estados
financieros básicos y, en nuestra opinión, excepto por el efecto del ajuste del asunto mencionado
en el párrafo de la bases para una opinión con salvedades está razonablemente presentada, en
todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos tomados en
conjunto.
09 de Marzo de 2011
Tegucigalpa M. D. C., República de Honduras
Auditoría • Consultarías • Impuestos
Grant Thornton Herrera Guzmán y Asociados
Lomas del Guijarro, (calle posterior del edificio
Plaza Azul), Avenida Paris, casa No. 3865, media
cuadra Después de UPS, Tegucigalpa, MDC,
Honduras, C.A.
T (504) 2231-1337, 2262-1177, 2262-1178
F (504) 2262 1178
Grant Thornton Herrera Guzmán y Asociados
Edificio Bufete Medrano Irías
13 - 14 Ave., 7 calle A, N.O.
San Pedro Sula, Honduras, C.A.
T (504) 2553 6994, 2552 7017
F (504) 2553 7011
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Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras - OCDIH 19
Información Financiera Complementaria
Al 31 de Diciembre de 2010
(Cifras expresadas en Lempiras-L)
1.- Análisis de variación del Balance General
Al 31 de Diciembre de 2010
Con cifras correspondientes al 31 de Diciembre de 2009
2010 2009 Absoluta Relativa
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 1/ L 15,326,737 L 18,580,470 (3,253,733) -18%
Cuentas por cobrar (neto) 8,665,649 9,280,845 ( 615,196) -7%
Otras cuentas por cobrar 1,027,062 1,061,089 ( 34,027) -3%
Total activo circulante 25,019,448 28,922,404 (3,902,956)
Inversiones 2/ 2,834,265 - 2,834,265 100%
Propiedad, planta y equipo (neto) 10,605,319 10,940,070 ( 334,751) -3%
otros Activos - 1,633,170 (1,633,170)
13,439,584 12,573,240
Total activos
38,459,032 41,495,644 (3,036,612) -7%
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Circulante
Cuentas por pagar 3/ 4,166,160 3,736,163 429,997 12%
Excedentes de avances recibidos 4/ 7,698,572 9,021,496 (1,322,924) -15%
Total pasivo circulante 11,864,732 12,757,659
Pasivo a Largo Plazo
Préstamos por pagar 5/ - 385,383 ( 385,383) -100%
Total pasivo a largo plazo - 385,383 ( 385,383)
Total pasivo 11,864,732 13,143,042 (1,278,310)
Patrimonio
Excedentes acumulados 24,575,111 25,308,038 ( 732,927) -3%
Excedentes del periodo 4/ 2,019,189 3,044,564 (1,025,375) -34%
Total patrimonio 26,594,300 28,352,602 (1,758,302)
Total pasivo y patrimonio L 38,459,032 L 41,495,644 (3,036,612) -7%
Variación
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras - OCDIH 20
Explicación de las variaciones más importantes del Balance General
1/ Variación se debe a los desembolsos por ejecución presupuestaria realizada durante el año 2010, las
cuales se pueden visualizar en el resto de la información de este informe complementario.
2/ Durante el año se realizaron dos inversiones en certificados de depósito, al cierre del 31 de
Diciembre de 2010, el saldo de la inversión corresponde a un certificado aperturado en Bac
International Bank por US$ 150,000 (L2,834,265) el 18 de Mayo de 2010 con vigencia a un año.
3/ El incremento neto se debe a movimientos de obligaciones laborales pendientes de pago al 31 de
Diciembre de 2010, así como,ajustes por traslados a otros ingresos y el fondo semilla a la
Cooperativa Cuna Maya Ltda. por L2,678,261
4/ Durante el año según los excedentes reflejados en el Estado de Ingresos, Gastos y Excedentes
netos, los resultados de operación asciende a L9,717,761, distribuidos así: a) 2,019,189
excedentes de fondos generales b) L7,698,572 Excedentes de la ejecución de proyectos, los
cuales se contabilizan como una cuenta por pagar a las agencias.
5/ La variación se debe a la cancelación del préstamo hipotecario con Banco Atlántida.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH) 21
Variaciones del Estado de Ingresos, Gastos y Excedentes Netos.
Por el Año Terminado al 31 de Diciembre de 2010
Con cifras correspondientes al 31 de Diciembre de 2009
2010 2009 Absoluta Relativa
Excedentes del año anterior 1/ 9,021,497 17,141,731 ( 8,120,234) -47%
INGRESOS
Ingresos por transferencias 2/ L 3 2,150,612 L 47,247,409 ( 15,096,797) -32%
Intereses devengados 4 84,212 485,925 ( 1,713) 0%
Creditos agregados 3/ 2 ,552,338 3,781,031 ( 1,228,693) -32%
Bienes de capital 6 21,192 195,140 426,051 218%
Otros ingresos 4 95,930 741,034 ( 245,104) -33%
Total ingresos 45,325,781 69,592,270 ( 24,266,490) -35%
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos convenios Diakonia 3,175,113 2,479,697 695,416 28%
Gastos convenios OXFAM 13,300,880 26,405,718 ( 13,104,838) -50%
Variación
Gastos convenio Tearfund Inglaterra - 94,899 ( 94,899) -100%
Gastos convenios DCA 5,446,049 5,755,535 ( 309,486) -5%
Gastos convenios CAID 2,250,524 11,846,640 ( 9,596,116) -81%
Gastos convenio EED 1,968,358 1,853,211 115,147 6%
Gastos convenio Fondo Canadiense Ecofogones 566,853 581,897 ( 15,044) -3%
Gastos convenio FLM-ACT 378,242 6,950 371,292 5342%
Gastos convenio TROCAIRE 235,010 192,786 42,224 22%
Gastos convenio ACI ERP - 95,100 ( 95,100) -100%
Gastos convenio HPI 511,808 346,478 165,330 48%
Gastos convenio ICCO 228,288 298,340 ( 70,052) -23%
Gastos convenio CATIE 523,266 - 523,266 100%
Gastos convenio Irish Aid 4,219,498 2,983,126 1,236,372 41%
Gastos convenio IAF 305,952 - 305,952 100%
Gastos convenio DIPECHO 469,146 - 469,146 100%
Gastos fondo general 2,029,033 2,091,764 ( 62,731) -3%
Total gastos de operación 4/ 35,608,021 55,032,141 ( 19,424,120) -35%
Exedentes netos de operación L 9,717,760 L 14,560,129 ( 4,842,369) -33%
Explicaciones de las variaciones más importante del Estado de Ingresos, Gastos y
Excedentes Netos.
1/ Los excedentes provenientes de años anteriores (2009 y 2008) mostraron una disminución significativa
debido a la reducción presupuestaria de agencias, lo que ocurrio durante los útimos acontecimientos
póliticos del país.
2/ Los ingresos por transferencias está en relación a la planificación, presupuestos aprobados y ejecución
de proyectos realizadas en el 2010, las sub ejecuciones en tiempo o inversión afecta los ingresos por
transferencias que se recibe de los donantes.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH) 22
Explicaciones de las variaciones más importante del Estado de Ingresos, Gastos y
Excedentes Netos. -Continuación
3/ Valor que corresponden otorgados por lo donantes para el otorgamiento de créditos a las cajas
rurales para la compra de insumos agrícolas o tierras para el cultivo a personas de escasos recursos.
4/ La variación neta se debe a que el año se aperturaron y cerraron proyectos que estaban en etapa final de
su ejecución.
2.- Activos en custodia
2010 2009
Logistica 1 ,541,330 1 ,541,330
Terrenos 2 41,000 2 41,000
1 ,782,330 1,782,330
Al 31 de Diciembre de 2010 OCDIH mantiene activos en custodia por valor de L 1,782,330 Esta cuenta está
compuesta por terrenos a nombre de OCDIH que están sirviendo de garantía a préstamos otorgados y por
“logística” o bienes (un camión y un tractor) que pertenecen a la Cooperativa CAEOL mientras ellos obtienen la
personería jurídica, según se presenta a continuación:
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
23
3. Ejecución de Proyectos al 31 de Diciembre de 2010
3.1 Fondo General
Diakonia
3.2 Diakonia UE
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
5111 Recursos Humanos L 1,218,514
5112 Viajes 58,681
5113 Equipos y Material 315,103
5114 Oficina Local/costes acci 212,937
5115 Otros Costes Servicios 143,915
5116 Otros 123,495
Total L 2,072,645
3.3 Diakonia
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
501611 Gastos de Personal L 470,185
501612 Gastos Operación y Administración 158,641
501613 Inventarios 15,189
501614 Objetivos Específicos/Res 458,453
Total L 1,102,468
Oxfam
3.4 Oxfam HON B39
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
505751 Personal Permanente L 172,621
505752 Personal Temporal 39,560
505754 Materiales y Equipo 6,490
505755 Socialización Información 395
505756 Costo Equipo Movilización 583
505757 Otros Servicios 71,857
505761 Línea Base HON B27 # 1 2,415
505762 Línea Base HON B27 # 2 37,218
505771 Costos Directos 32,060
505772 Costos Asociados 260,565
505773 Costos Administrativos 102,831
Total L 726,595
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
506 Gastos Fondo General
5061 Administración L 1,717,762
5062 Personal 85,755
5064 Capital Semilla 90,212
5066 Gastos de Oficinas 135,304
Total L 2,029,033
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
24
3.5 Oxfam HON B77
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
505112 Viajes L 6,423
505114 Oficina Local 22,800
505121 Recursos Humanos 398,893
505122 Viajes 2,945
505123 Equipo y Materiales 319,232
505124 Oficina Local 113,247
505125 Otros Costos, Servicios 348,374
505126 Otros 218,504
505127 Costos IVA 5,524
505132 Viajes 3,301
505133 Equipo y Materiales 159,869
505134 Oficina Local 81,197
505136 Otros 152,993
Total L 1,833,302
3.6 Oxfam HON B83
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
505111 Personal L 363,920
5051121 Resultado 1 192,585
5051122 Resultado 2 L 413,397
Total 969,902
3.7 Oxfam HON B64
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
5051 Sector Nueva Arcadia L 2,868,879
5052 Nueva Arcadia/Fase II 2,122,630
5053 Florida, Copan Fase II 444,986
5054 Santa Rosa de Copan 26,734
Total L 5,463,229
3.8 Oxfam Femicidios
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
505111 Técnico L 57,658
505112 Gastos Operativos 112,309
505121 Gastos de Oficina 19,000
Total L 188,968
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
25
3.9 HON B 08
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
505411 Personal permanente L 293,874
505412 Fortalecimiento capacitaciones técnicas 834,800
505413 Fortalecimiento capacitaciones productiva 744,079
505414 Fortalecimiento capacitaciones incidencia 171,924
505415 Mobiliario y equipo de oficina 7,400
505416 Monitoreo y evaluación 490
505417 Oficinas locales 102,494
Total L 2,155,061
3.10 HON B 67
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
505411 Personal permanente L 128,867
505412 Desarrollo del proyecto 311,716
505413 Materiales y equipo 7,200
505414 Oficinas locales 99,698
Total L 547,481
3.11 HON B 27
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
50515 Santa Rosa fase III L 181,439
50516 Florida fase III 1,166,362
Total L 1,347,801
DCA
3.12 DCA Sistema de Riego
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
5191 Copan Ruinas L 189
Total L 189
3.13 DCA CE
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
519141 Recursos Humanos L 1,763,405
519142 Viajes 197,306
519143 Equipo e Insumos 459,589
519144 Oficina Local/Costos Acci 320,250
519145 Otros Costos 1,024,754
519146 Otros 1,611,655
Total L 5,376,959
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
26
3.14 DCA Seguridad Institucional
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
519121 Seguridad Institucional L 68,902
Total L 68,902
CATIE
3.15 CATIE MAP
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
5191211 Socialización. y Diagnóstico L 5,390
5191212 1 Jornada Diálogo 6,773
519124 Administración 10,753
Total L 22,916
3.16 CATIE Mesoterra
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
5191111 Instituciones, Organizaciones L 279,360
5191112 Instituciones y Locales 10,590
519113 Organizaciones socia USA 31,854
519114 Administración del proyecto 178,546
Total L 500,350
3.17 HEIFER Internacional
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
5081 Copan Ruinas L 511,808
Total L 511,808
3.18 ICCO/PSJ
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
52311 Costo Personal Administración L 60,919
52312 Desarrollo del Proyecto 167,369
Total L 228,288
3.19 Dipecho
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
52911 Resultado 1 L 147,476
52912 Resultado 2 12,481
52913 Resultado 3 21,592
52916 Otros Costos 5,607
52917 Personal 135,093
52918 Costos Logística Local 146,897
Total L 469,146
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
27
3.20 EED
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
516311 Salarios L 1,158,650
516312 Construcción ciudad e Incidencia 42,445
516313 Sistemas de Producción .Sostenible 131,585
516314 Equidad Social y Valores 22,407
516315 Desarrollo Institucional 151,977
516317 Coordinación y Administra 81,806
516321 Construcción ciudad e Incidencia 16,959
516322 Sistemas de Producción .Sostenible 29,409
516323 Coordinación y Administración 4,185
516334 Personal 57,200
516341 Gastos de Viaje y Movilización 33,188
516342 Talleres Regional .Capa.Cons 108,588
516343 Reunói.Acerc.Const.Propues 76,819
516344 Personal 53,140
Total L 1,968,358
CAID
3.21 Cristian AID/CE
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
522211 Recursos Humanos L 441,816
522212 Dietas/Misiones/Viajes 62,693
522213 Viajes 48,798
522214 Equipos y Material 579,278
522215 Oficina Local Costes/Acci 107,960
522216 Otros Coste Servicios 745,438
Total L1,985,983
3.22 CAID Seguimiento
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
523111 Personal L 52,178
523112 Costos Administrativos 105,005
523113 Resultados 107,358
Total L 264,541
3.23 Irish Aid Consorcio
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
5211 Gastos de Administración Consorcio L 49,183
5212 OCDIH 2,611,707
5213 CONIMCHH 1,558,608
Total L 4,219,498
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras
28
3.24 IAF
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
528121 Gastos de Administración L 10,021
528125 Salarios 248,336
528126 Capacitación 7,126
528127 Viajes 5,359
528128 Vehículos 33,212
528221 Gastos de Administración 1,118
528228 Vehículos 780
Total L 305,952
3.25 Trocaire
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
524151 Sueldos L 117,308
524152 Resultado I 56,507
524153 Resultado II 35,295
524154 Mantenimiento y Reparación 9,910
524155 Gastos de Administración 15,990
Total L 235,010
3.26 Fondo Canadá/ Ecofogones
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
52711 Resultado I L 320,808
52712 Resultado II 79,998
52713 Personal 81,250
52714 Gastos Administrativos 24,050
52715 Fortalecimiento de Capacidades 17,369
52716 Otros Servicios 43,378
Total L 566,853
3.27 FLM-ACT
Cuenta Categoría de Inversión Monto L
527111 Ayuda Directa L 327,200
527112 Transporte, almacenamiento 21,802
527113 Costos indirectos, personal, administración 29,240
Total L 378,242
Informe de los Auditores
Independientes Sobre el
Cumplimiento de las Cláusulas
Contractuales de Carácter
Contable y Financiero
A la Junta Directiva
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH)
Hemos efectuado la auditoría del estado de balance general y el estado de efectivo recibido y
desembolsos efectuados por el período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2010 del Organismo
Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH) y emitimos nuestros correspondientes
informes sobre los mismos con fecha 09 de Marzo de 2010.
En relación con nuestra auditoría, examinamos el cumplimiento de las cláusulas y artículos
contractuales de carácter contable y financiero establecidos en las estipulaciones especiales y
normas generales de los convenios con los organismos donantes.
Nuestro examen fue realizado de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría aplicables
a la auditoría de cumplimiento. Dichas Normas requieren el debido planeamiento y ejecución del
examen para obtener una razonable certidumbre de que la Organización ha dado cumplimiento a
las cláusulas pertinentes de las cartas de entendimiento. La auditoría incluye el examen, con base
en pruebas, de la apropiada evidencia. Consideramos que nuestro examen proporciona una base
razonable para nuestra opinión.
Al 31 de Diciembre de 2010, el organismo ejecutor no cumplió con las cláusulas siguientes:
Nombre del Proyecto Cooperante No. referencia
del convenio o
carta enmienda
Número de clausula
Protección y Manejo Sostenible de los
Bosques y Zonas Productoras de
CAID CE n/a Parcialmente cumplida: articulo No.6
incisos d) y anexo I, Sección requisitos
Auditoría • Consultarías • Impuestos
Grant Thornton Herrera Guzmán y Asociados
Lomas del Guijarro, (calle posterior del edificio
Plaza Azul), Avenida Paris, casa No. 3865, media
cuadra Después de UPS, Tegucigalpa, MDC,
Honduras, C.A.
T (504) 2231-1337, 2262-1177, 2262-1178
F (504) 2262 1178
Grant Thornton Herrera Guzmán y Asociados
Edificio Bufete Medrano Irías
13 - 14 Ave., 7 calle A, N.O.
San Pedro Sula, Honduras, C.A.
T (504) 2553 6994, 2552 7017
F (504) 2553 7011
www.gthonduras.com
30
Nombre del Proyecto Cooperante No. referencia
del convenio o
carta enmienda
Número de clausula
Agua en el Occidente de Honduras. para entrega de fondos.
“Manejo Sostenible de Territorios
Agropecuarios”.
CATIE
Mesoterra
n/a Parcialmente Cumplida incisos a),
responsabilidades conjuntas, inciso a)
Sección presentación de informes.
“Apoyo al Desarrollo Sostenible de la
Población Indígena Maya Chortí en el
Occidente de Honduras”
DCA CE n/a Parcialmente Cumplida: Párrafo 1
articulo 4.1 Informes narrativos y
Financieros y modalidad de pago.
“Fortalecimiento de Capacidades para
el Desarrollo Local y Democratización
en cuatro Municipios del Occidente de
Honduras”.
DIAKONIA 4010 - 5337 Parcialmente Cumplida: Párrafo 2do y
4to., artículo V Seguimiento e informes.
No Cumplió: IX de los activos
“Campaña Nacional contra los
Femicidios – Región Norte”
OXFAM Gran
Bretaña
OXFAM
Femicidios
Parcialmente Cumplida: Inciso c),
Párrafo 1, III Monto de Cooperación y
Presupuesto Aprobado OXFAM GB
“Escuela de Formación Política para
Jóvenes”
ICCO PSJ Parcialmente Cumplida: Inciso a), VI
Valor del convenio; Inciso a), IX
Presentación de Informes
“Reducción de la Pobreza y
Desarrollo Sostenible con Equidad en
dos Municipios del Occidente de
Honduras”.
DIAKONIA UE n/a Parcialmente Cumplida: Inciso 3), 8), III
Compromisos de OCDIH
“Construcción de 28 Viviendas en la
Comunidad de Nueva San Isidro
Copán Ruinas”.
HPI n/a Parcialmente Cumplida: Inciso c), III
Obligación de OCDIH.
“Implementación de la Estratégia de
Monitoreo, Evaluación y Aprendizaje
para Programa de Justicia Económica
y Acceso a Servicios Rurales.
OXFAM Gran
Bretaña.
HOMB39 Parcialmente Cumplida: inciso c), III
Monto de cooperación y presupuesto
aprobado.
En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo cuarto precedente, durante el período
comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2010 el Organismo cumplió, en todos sus
aspectos sustanciales, con las cláusulas contractuales de carácter contable y financiero de los
Convenios suscritos con los organismos donantes.
09 de Marzo de 2011
Tegucigalpa, M. D. C., República de Honduras
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 31
1. Alcance de la Revisión y Selección de la Muestra a Revisar
Al 31 de Diciembre de 2010 OCDIH tenía vigentes 24 convenios de los cuales se tomó una muestra de
nueve (9) convenios para revisión; los resultados de dicha evaluación se presentan en el detalle de
matrices evaluadas por convenio descritas a continuación:
Clausulas proyecto “Protección y Manejo Sostenible de los Bosques y Zonas Productoras
de Agua en el Occidente de Honduras” OCDIH – CAID CE.
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
/Inciso Si No N/A
Apéndice I Vigencia
Fecha de Inicio del Programa: 01/01/2007
Fecha de Finalización del Programa:
31/12/2009
Modificada en apéndice No. 1
La operatividad de la acción tal y como se
explica en el anexo I es de 42 meses.
X
Articulo 4. Monto Estimado a ser Aprobado
a
Hasta € 1,330,286 sujeto a aprobación de
los fondos por la CE, el proceso anual de
Presupuestación y desempeño satisfactorio
de OCDIH de conformidad con el convenio.
X
Articulo 6. Compromisos por parte de OCDIH
a
Usar la donación y los activos adquiridos
solo para los propósitos especificados en la
propuesta de proyecto presentada a CA.
X
d Confirmar la recepción de fondos a CA
dentro de los 15 días después de la revisión.
X Parcialmente cumplida
La 1ra. Transferencia. Se recibió el
29/01/2010 por € 34,832.00, y el recibo se
envió el 17 de Mayo de 2010, la 2da.
Transferencia. Por US$ 69,990.00 se
recibió el 26/02/10 y se envió el 17/03/10.
e Abrir una cuenta de bancos separada para
este proyecto (cuenta en euros). Todo gasto
del proyecto debe ser pagado desde estas
cuentas. Las copias de los estados de
cuenta bancarios y reconciliaciones
bancarias mensuales deben ser mantenidas
en versión impresa para propósito de
monitoreo y auditoria.
X
La cuenta se aperturó en Banco Ficohsa
y es de ahorro en euros # 9721644.
f Informar a CA de todo interés bancario
(rendimientos financieros) devengado por
fondos recibidos y reembolsar a CA el interés
devengado. El interés bancario devengado
por el capital no puede ser retenido por
OCDIH.
X
Durante el 2010, CAID rebajo € 1,775.30
en concepto de intereses de los fondos
que aporto para el diferencial cambiario.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 32
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
/Inciso Si No N/A
g Llevar registros contables adecuados,
incluyendo los detallados en la sección 2.1
del Anexo 1
Anexo 1
OCDIH conservara toda la documentación
pertinente a una auditoria durante siete años
después de la liquidación financiera final del
programa. Esto debe incluir:
• Libros de gasto relacionados con el
programa.
• Todas las facturas y recibos originales de
gastos y comprobantes de pago
autorizados
• Todos los estados de cuenta bancarios,
que muestran recepción de fondos de CA y
desembolsos en actividades del programa.
• Todos los contratos y hojas de asistencia
del personal.
• Todos los contratos de arrendamiento
originales, incluyendo alquiler de
propiedades y acuerdo de arrendamiento
de vehículos.
• Todos los documentos originales
referentes a licitaciones y adjudicación de
contratos de abastecimiento con
documentación de respaldo relativa a
decisiones tomadas durante los procesos
de licitación.
• Todas las listas de inventarios originales y
recuento final de existencias de los efectos
almacenados.
X
Se revisión los productos del proyecto,
realizados a su vez una inspección del
archivo de los documentos del proyecto
desde su inicio, unificando el detalle de los
activos adquiridos con fondos del
proyecto.
h Usar las ganancias por diferencias
cambiarias en el financiamiento del
proyecto, a menos que se acuerde algo
distinto con CA. C.A no puede cubrir
ninguna pérdida experimentada por una tasa
de cambio no ventajosa.
X Durante el 2010 no se obtuvo ganancia
por diferencial cambiario.
i Informar regularmente sobre los avances,
impacto y gastos financieros según los
procedimientos para la presentación de
informes administrativos y financieros
referentes a este convenio señalados en el
Anexo 1
X
Se presentó un informe consolidado de los
años 2009-2010, dada la ampliación del
período del proyecto hasta Junio 2010, el
cual se envío el 30/09/10.
Articulo 7. Compromisos por ambas partes
c Personal de CA hará visitas regulares de
monitoreo al proyecto
X
Se realizó una visita en el 2010 por el
personal de CAID de Honduras y
Nicaragua el cual proporcionó sus
observaciones a dicha revisión para ser
subsanadas por el personal de OCDIH.
e Las auditorias por medio de auditores
externos serán realizadas anualmente de
conformidad con los procedimientos de
elaboración de informes administrativos y
financieros de CA. (Anexo 1).
X
La auditoria fue realizada por la Firma
Soluciones Empresariales.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 33
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
/Inciso Si No N/A
Anexo 1 Procedimientos de elaboración de informes administrativos y financieros referentes a este proyecto
1a Entrega de Fondos
1a • CA enviara confirmación escrita de cada
transferencia a OCDIH.
• CA desembolsara las remesas
subsiguientes luego de la recepcion
oportuna de informes satisfactorios y del
monitoreo del programa.
• CA se reserva el derecho de retener o
cancelar las transferencias si OCDIH no
cumple con las condiciones del convenio.
X
X
X
La 1ra. Transferencia se recibió el
29/01/2010 por € 34,832, y el recibo se
envió el 17/5/2010; la 2da. Transferencia
por US$ 69,990.00 se recibió el 26/02/10 y
el recibo se envió el 17/03/10.
Sin embargo cabe mencionar que la
remisión de recibos firmados va en función
de la recepción del formato por parte de la
agencia cooperante.
Al 30/6/2010 no se cancelaron las
transferencias
Requisitos para entrega de fondos
• La contraparte debe presentar ante CA un
plan de acción y presupuesto anual y la
CE aprobara las donaciones y el Plan de
Acción.
• Los informes financieros, con la
explicación narrativa adjunta, deben ser
presentados dentro de 15 días del final del
periodo.
• Los informes narrativos semestrales y
anuales deben ser presentados dentro de
los 15 días del final del periodo.
• Se requieren auditorias anuales
• El proceso de finalización es importante.
La CE se reserva el derecho a pedir
devolución del dinero hasta que todos los
procesos estén concluidos.
X
X
X
X
Parcialmente Cumplida:
El 21 de Enero de 2010 se envió el POA
2010, informes narrativos y financieros del
2009.
El informe del 2010 se envío el 29 de
Septiembre de 2010.
El informe del 2010 se envío el 29 de
Septiembre de 2010.
Al cierre del proyecto no se requirió
devolución de fondos.
1b Aprobación de Pre financiamiento adicional de la CE
2.2 Informes (Informes financieros y de actividades de programa)
A Informe Financiero Mensual
El informe financiero resume los gastos en
el periodo para cada línea presupuestaria
individual del presupuesto aprobado en el
contrato de CA. Se incluirá lo siguiente:
• Los gastos. deben aparecer en la moneda
en que se incurrieron. Los gatos serán
traducidos automáticamente a euros una
vez que OCDIH haya ingresado las T.C
mensuales
• Una explicación adjunta de toda
disparidad en los sub encabezados de
línea presupuestaria Mayor a 15%. Todo
gasto futuro que se prevea será Mayor a lo
presupuestado debe ser resaltado. En
casos de gtos Mayores, OCDIH informara
de cómo piensa compensar esto en el
periodo siguiente.
No pueden añadir líneas presupuestarias
extras, pues solo están habilitados los
gastos que se realicen dentro del las línea
presupuestarias acordadas en el contrato.
X
La administración solo elabora los
informes financieros mensuales para uso
interno para monitoreo de campo.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 34
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
/Inciso Si No N/A
b Informes narrativos de avances y
financieros
CA proporcionara a OCDIH una
plantilla de informe narrativo que debe
usar con base a los requisitos de CE
X
2.3 Tasa de Cambio
Los gastos mensuales en todas las
monedas distintas al euro serán
convertidos automáticamente en euros en
la plantilla financiera proporcionada. Esto
requiere que OCDIH ingrese en la plantilla
tanto las cifras de gastos mensuales en
lempiras como la tasa de cambio mensual.
Las tasa de cambio a utilizarse serán las
del siguiente sitio:
http:www.europa.eu.
X
2.4 Auditoria
a CA requiere copias firmadas originales de
cuentas organizacionales auditadas
independientemente e informes de
auditores al final del año financieros de
OCDIH. Cuando este sea diferente a los
años financieros de CA, si las cuentas
auditadas no son presentadas a CA dentro
de dos años calendarios de la donación
inicial que se hace a OCDIH, no se
entregaran más donaciones.
X
2.5 Proceso presupuestario anual
c Los detalles de los gastos previstos para
el año serán presentados por OCDIH en el
formato presupuestario que será
proporcionado por CA.
X
2.6 Ajustes Presupuestarios
a OCDIH obtendrá conocimiento escrito
previo de CA, con al menos un mes de
antelación, para todo cambio significativo
a las líneas presupuestarias consolidadas
que superen el 15% del presupuesto
acordado. El ajuste propuesto anunciara
claramente todo cambio al cronograma de
implementación, grupos destinatarios y
objetivos.
Todo gasto hecho fuera de los
parámetros del presupuesto aprobado
será considerado no habilitado sin
previa autorización escrita de CA.
X
2.8 Fondos no Gastados
a Los fondos que queden de gastos de
OCDIH menores a lo presupuestado al
final del periodo del programa trienal serán
normalmente devueltos a CA. CA se
reserva el derecho de requerir el
reembolso de estos fondos anuales dentro
del periodo del programa.
X
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 35
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
/Inciso Si No N/A
2.9 Activos Fijos y de Capital
a Los equipos de capital tales como
vehículos, computadoras o equipos de
oficina, adquiridos con fondos
proporcionados con fondos de CA, serán
tratados como restringidos al uso del
programa.
X
b A la conclusión del programa los activos
adquiridos dentro del programa
permanecerán bajo la propiedad de
OCDIH, que firmara un certificado para
transferir formalmente la propiedad de los
activos desde el proyecto a OCDIH.
X
Se verificaron las actas de entrega de los
activos por parte de CAID a la
organización.
2.10 Adquisiciones
a OCDIH demostrara que tiene en vigor
políticas y procedimientos de
adquisiciones que promueven el uso de
mejores prácticas en sus actividades de
adquisición.
X
d Según los requisitos de la CE para la
fuente y origen de las adquisiciones, los
bienes y servicios pagados bajo este
contrato con financiamiento de la CE
deben tener su fuente y origen en uno de
los estados de la unión europea
X
2.13 Notificación de Cambio de Estructura de Gobierno
a OCDIH notificara por escrito a CA todo
cambio en su estructura legal, miembros
designados del Consejo Directivo o
empleados alto rango adjunto al programa,
dentro de la duración del programa
cubierto por este convenio.
X
Las notificaciones de los cambios en la
junta directiva son incluidos en los
informes enviados a la CE
2.14 Costos del Personal
a Los gastos del tiempo del personal
cubiertos por este programa requerirán de
la correspondiente evidencia
documentada.
X
b Los miembros del personal con 100% de
sus salarios incluidos en el presupuesto,
deben trabajar contractual y
efectivamente, únicamente en este
proyecto
X
c OCDIH asegura que cuando los salarios
del personal sean financiados
parcialmente usando otros costos, las
fuentes de financiamiento de cada puesto
estén claramente documentadas.
X
Los empleados están debidamente
identificados y con los porcentajes sobre
los cuales se pagara el sueldo con fondos
del proyecto.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 36
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
/Inciso Si No N/A
2.15 Proyecto adicionales y financiamiento adicional de proyectos
a OCDIH puede buscar fondos adicionales
para trabajo conectado con este proyecto.
Sin embargo, el uso de estos fondos debe
ser mantenido separado del proyecto en
curso. Esto significa que:
• Los fondos adicionales tendrán que ser
usado para cubrir actividades no incluidas
dentro del proyecto aprobado por la
CE/CA.
• No se guardaran fondos adicionales en las
cuentas bancarias de OCDIH específicas
para este programa.
• Los gastos en estas actividades
adicionales no serán incluidos en los
informes sobre el proyecto apoyado por la
CE/CA.
• Los informes narrativos sobre los
proyectos apoyado por CE/CA pueden
referirse a actividades apoyadas por otras
fuentes de financiamiento en lo pertinente,
pero deben dejar en claro que los costos
asociados no están incluidos en los
informes de gastos.
X
El proyecto en la zona de intervención se
contemplo algunas adiciones en el tema
ambiental es el de Diakonia.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 37
Clausulas proyecto “Apoyo para la Reducción de la Vulnerabilidad Climática de Familias
Indígenas Mayas Chorti de los Municipios de Copan Ruinas, Santa Rita y Cabañas Copan
en el Occidente de Honduras” OCDIH – CATIE MAP.
Cláusula
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
II Actividades Conjuntas
b MAP ha presupuestado la cantidad de
US$ 16,684 y OCDIH aportara la cantidad
de US$ 7,770 según la clausula quinta de la
propuesta presentada por OCDIH en fecha
20 de Mayo de 2010. Dichos valores serán
convertidos a lempiras a la tasa de cambio
oficial del día 5 de Agosto de 2010 la cual es
de L. 18.8951 por US$ 1.00.
X Los aportes se ejecutarán y reportarán en
el último bimestre del proyecto, ya que
tenemos que pre financiar el último 20%
del proyecto.
IV Desembolsos y aspectos Administrativos y Contables
a
Desembolso
% Requisitos
Primero 30
Propuesta presentada y
aprobada. Convenio firmado
por ambas partes y
presentación del plan de
trabajo
Segundo 50
Contra entrega y aprobación
del avance físico y financiero.
Supervisión y aprobación
de campo por el equipo de
la OTN y ejecución del 90%
del avance del proyecto
Tercero 20
Contra presentación y
aprobación del informe final
X
El 24 de Septiembre de 2010, se recibió el
1er.desembolso por un valor de
L 94, 573.75, equivalente al 30%.
VIIII Vigencia
a El presente convenio de donación tiene
vigencia desde el 1ro de Septiembre de
2010 hasta el 30/4/2011
X
Anexo 2
1 La moneda base es el Dólar, entendiéndose
por dólar la moneda oficial de los Estados
Unidos de América con su equivalentes en
lempiras a la tasa oficial de cambio del día
que se realice la operación.
X
2 Los fondos que entrega CATIE podrán ser
auditados por personal interno o externo, en
cualquier momento y si en las revisiones
que se hagan se detectan pagos no elegible
como ser: pagos que no eran necesarios
para la ejecución del proyecto o pagos que
no están correctamente soportados por
facturas y/o recibos, esos pagos no
elegibles deberán ser devueltos a CATIE en
la moneda en que se entrego o su
equivalente en dólares.
X
Los fondos MAP a nivel regional fueron
auditados y se recibió comunicación sobre
sugerencias a partir de dicha auditoría,
mismas que se han considerado en la
implementación del proyecto. Pero no se
ha recibido auditores ni internos ni
externos.
3 Deberá llevar un control, sobre las tasa de
cambio utilizadas para ejecutar los fondos.
X
Los fondos son recibidos en moneda
nacional.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 38
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Si No N/A
5
Se deberá respetar por parte de ambas el
aporte de la contrapartida, caso contrario el
valor no aportado por ambas deberá ser
entregado a CATIE, por incumplimiento del
convenio.
X Los aportes se estarán presentando al
final del proyecto.
6
Los gastos efectuados deben de realizarse
de conformidad con los presupuestos
aprobados por el convenio según propuesta
aprobada.
X
7
La organización debe de contar con un
sistema de contabilidad, a través de la cual
se registren las operaciones
correspondientes de la ejecución de fondos
del proyecto.
X El programa contable utilizado por el
Organismo se llama DACeasy
8
Los fondos de donación deberán manejarse
a través de una cuenta bancaria de
cheques en moneda local, esta deberá
aperturarse con el nombre siguiente:
AMBAS/CATIE-MAP y tendrá firma
registradas el Representante Legal de la
organización, el Asistente Administrativo y/o
Coordinador del Proyecto según sea
designado por la organización. Esta
operación deberá ser debidamente
informada a la Oficina Técnica Nacional
(OTN/Honduras).
X La cuenta bancaria del proyecto se
apertura en Banco Atlántida No.
11100028841 de cheques.
9
El detalle de la contrapartida debe indicarse
si es en efectivo o en Especie, considerando
el aporte a una suma del 30% del monto
solicitado a MAP, este monto deberá ser
descrito en el presupuesto y documentado
en los informes de avances y final. Los
gastos operativos y de personal de la
organización no pueden ser Mayor del 10%
del monto solicitado.
X Al 31/12/ 2010 OCDIH no ha enviado
informe de la parte ejecutada por ella ya
que no se han realizado gastos pagados
con fondos de contrapartida.
11
OCDIH debe evidenciar en los informes, la
sostenibilidad o mantenimiento del proyecto
más allá de la vida del mismo.
X Al 31 de Diciembre de 2010, no se ha
enviado informes El proyecto se inserta en
un marco de actuación amplia del OCDIH
por lo que las acciones del proyecto se
complementan con la intervención actual
y en ese contexto se garantiza la gestión
para la continuidad de acciones posterior
al financiamiento.
La coordinación interinstitucional entre
CATIE y OCDIH fundamentada en el
fortalecimiento de capacidades a nivel
técnico para facilitar la replicabilidad de los
procesos permitirá contar con recurso
técnico formado a nivel comunitario que
generara recursos y capacidades locales
permanentes en las comunidades
12 El monto máximo para el fondo de caja
chica será de US$ 200 y los pagos que se
realicen con este no excederán del 10% del
monto del fondo, en casos que se hagan
reembolsos se deberá documentar la razón
del mismo.
X Al 31 de Diciembre de 2010 no se
apertura por parte de la administración un
fondo de caja chica.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 39
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Si No N/A
23 La liquidación del desembolso deberá
presentarse 15 días antes del requerimiento
del siguiente desembolso, de acuerdo con el
cronograma de desembolsos aprobados.
X Al 2010, no presentamos ninguna
liquidación de desembolso, dado el
desfase entre la propuesta y la firma de
convenio.
26 Las organizaciones beneficiarias emitirán un
recibo de donación al CATIE por el monto
de cada desembolso recibido
X El recibo fue enviado el 1 de Septiembre
de 2010.
27 No podrán efectuarse gastos que no estén
dentro del presupuesto aprobado. En caso
que se requiera realizar una compra o
realizar un servicio que no cuenta con el
presupuesto respectivo, deberá previamente
procederse, a solicitar por escrito a la OTN,
debiendo a la vez la OTN, responder de la
misma forma a la solicitud planteada.
X Todos los gastos efectuados están dentro
del presupuesto.
28 Las modificaciones o transferencias
presupuestarias deben de solicitarse a la
OTN o al líder del programa MAP, para su
revisión y autorización si cumple con las
actividades o productos del servicio
X Al 31 Diciembre de 2010 no se efectuaron
modificaciones.
29 La organización presentara un informe de
Ejecución Financiero de los desembolsos
otorgados, el cual estará sujeto a revisión y
análisis por parte de administración de la
OTN y será presentado al líder del proyecto
CATIE SEDE para fines de seguimiento y
aprobación en la ejecución de fondos y en la
aprobación de nuevos desembolsos. El
informe deberá contener como mínimo lo
siguiente:
• Presupuesto aprobado Vrs gastado
• Ejecución de gasto por rubro o producto
• Estado de ejecución de ingresos y gastos
• Libros de bancos
• Conciliación bancaria
X A Diciembre/10 no se envió informe al
donante debido al inicio tardío del
proyecto.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 40
Clausulas proyecto Fortalecimiento de Capacidades para el Desarrollo Local y
Democratización en 4 Municipios del Occidente de Honduras” OCDIH – DIAKONIA.
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
I. Financiamiento
a El plan de financiamiento es el siguiente:
Año 2010 SEK 900,000
X Dada la aprobación del proyecto
DIAKONIA CE, el 50% del financiamiento
pasó a este proyecto, y la diferencia para
ejecución del proyecto Diakonia Chinda.
Ver página pag.2/5 del convenio anual. A
raíz de la reducción presupuestaria para
financiamiento y ante la aprobación del
proyecto Diakonia CE (esta era una
posibilidad pero como se gestionó en el
año del golpe de estado y eso generó
mucha incertidumbre a Diakonia)la
alternativa que nos planteo en reunión
gerencial, fue de distribuir SEK 450 mil
para último año del proyecto cuatrianual
en Chinda y la diferencia más aporte
comprometido con UE para proyecto
DIAKONIA CE zonas de intervención y
población beneficiaria se mantienen.
b Diakonia efectuara dos desembolsos
anuales de acuerdo a lo siguiente:
•El primer desembolso, será transferido
desde la oficina de Diakonia en Suecia a
la cuenta bancaria de la contraparte, luego
de haber recibido satisfactoriamente el
convenio global y la carta de
entendimiento debidamente firmada, el
POA anual, los informes narrativos y
financieros anuales de la gestión anterior;
así como el formulario de acuse de recibo
del desembolso anterior.
•El segundo desembolso, será transferido
por la misma vía luego de haber recibido
satisfactoriamente el informe económico
del primer semestre, auditoría del año
anterior y el formulario de acuse de recibo
del primer desembolso de la gestión en
curso.
X
X
Ver contabilización de las transferencias,
recibidas el 19/4/10 US$ 29,484.79, el
acuse de recibo del desembolso anterior
el 11/02/10.
El 23 de Enero/10 se envió los informes
narrativos y financieros del año anterior
más POA del 2010.
El 19 Agosto de 2010 se recibió la 2da.
Transf. por US$ 28,812.02, el informe del
primer semestre de 2010 fue enviado el 30
de Julio de 2010,el de auditoría del año
2009 fue enviado el 7 de Abril de 2010.
El formulario de acuse de recibo, se los
mandan original en formato de diakonia, y
OCDIH lo devuelve en físico a ellos; en el
caso de la primera transferencia se envío
por expreco, no se cuenta con
confirmación de recibido; y en caso de la
segunda transferencia en una jornada de
trabajo se le entrego a la oficial del
proyecto.
II. Carta de Entendimiento
a La contraparte y Diakonia, firmaran cada
año, una carta de entendimiento, que es
parte integral del Convenio Global, donde se
detallara el monto aprobado, el periodo de
trabajo financiado y las fechas de
presentación tanto de informe narrativo,
económico como de auditoría. El mismo se
elaborará en base a la solicitud global y el
POA anual correspondiente presentado por
la Contraparte Ejecutora a mas tardar el 31
de Enero del año de ejecución.
X
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 41
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Inciso Si No N/A
III. Administración de los Fondos
a La contraparte se compromete a llevar una
clara administración de los fondos recibidos
y una contabilidad formal. Para efectos de
administración debe de entenderse que
mientras no se ejecute el proyecto, las
cantidades recibidas serán una deuda para
la Contraparte, por lo que no puede
considerarse como ingresos devengados. La
calidad que otorga el presente convenio a la
contraparte es de administrador de fondos
para terceros, que en este caso es la
población meta.
X
b Los fondos de Diakonia deberán estar
depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la Contraparte.
X Las cuentas tanto en dólares como en
lempiras están a/n de OCDIH.
IV. Interese Financieros y Saldos
a Los ingresos por intereses financieros de los
fondos de Diakonia, así como posibles
ganancias cambiarias, formaran parte del
financiamiento del proyecto.
X Se gEnero una variación cambiaria a
favor que se solicitó y fue aprobado por
diakonia, por lo cual se realizo una
readecuación del presupuesto el cual fue
enviado el 21/10/10 y aprobado por
DIAKONIA el 1/12/2010.
b Los saldos positivos que sean reflejados en
los estados financieros deberán ser
agregados a las actividades y el
presupuesto planificado para el siguiente
año, previa consulta y acuerdo escrito por
parte de Diakonia. En el caso de finalizar la
cooperación la contraparte deberá de
devolver a Diakonia el saldo no utilizado.
X Al 31 de Diciembre de 2010 el proyecto
finalizo y se ejecuto el 100% de los fondos
transferidos.
c En el caso que los saldos reflejados sean
deficitarios, deberán ser estos asumidos por
la contraparte, así como la perdida por
diferencial cambiaria entre la corona sueca
y la moneda de pago.
X Durante el año se pago una comisión de
crédito por valor de US$ 50 los cuales son
cobrados por el banco por las
transferencias en monedas extranjeras las
cuales fueron cubiertas por OCDIH.
V. Seguimiento e Informes
b La contraparte deberá presentar informe
anual analítico y evaluativo de las
actividades realizadas, así como informe
financiero semestral y anual, de acuerdo a
las siguientes fechas:
• POA anual con presupuesto a más tardar
el 31 de Enero.
• El informe narrativo anual deberá ser
presentado a la oficina Nacional y
Regional a más tardar el 31 de Enero de
cada año.
• El informe económico del primer semestre
deberá ser presentado en la oficina
Nacional y Regional a más tardar el 31 de
Julio de cada año.
• El informe financiero anual deberá ser
presentado a la oficina Nacional y
Regional a mas tardar el 31 de Enero de
cada año.
• El informe de auditoría externa, deberá
presentarse en dos originales firmados y
sellados por los auditores, y una copia
electrónica una a la oficina Nacional y la
otra a la Regional, a más tardar el 15 de
Marzo de cada año.
X
X
X
X
X
Parcialmente Cumplida
El 23 de Enero/10 se envió el POA del
2010.
El informe anual de la ejecución de 2010,
fue enviado el 7/02/11
El informe fue enviado el 30/07/10
El informe anual de la ejecución de 2010,
fue enviado el 7/02/11
Está en proceso la auditoria del mismo.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 42
Cláusula Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Inciso Si No N/A
VI. Auditoria y Pautas
a Se realizara una Auditoría Externa
anualmente. La Auditoría Externa en el
caso de Apoyo Institucional será de
carácter institucional y consolidado. La
auditoría externa en los casos de Apoyo
por Proyecto será específica del proyecto
incluyendo todas las fuentes de
financiamiento con que cuenta el proyecto
incluso recursos propios.
X Se contrató aunado a la auditoria
institucional, la auditoria del informe del
proyecto.
VII. Cambios de Ejecución
a En el caso de variación de rubros y montos
presupuestarios solo se informara
previamente a Diakonia si hay una
variación Mayor al 10% del total del
presupuesto o Mayor del 10% de variación
en un rubro. Dichas solicitudes deben de
remitirse a la Oficina Nacional con copia a
la Oficina Regional. Dichas variaciones
serán aprobadas por escrito por Diakonia.
X En la misma solicitud de readecuación
presupuestaria por diferencial cambiario,
se solicito cambios entre rubros.
IX. De los Activos
a Todos los bienes adquiridos con fondos de
Diakonia tendrán para la institución
ejecutora, el carácter de activos temporales
restringidos, en tanto dure el convenio
global suscrito. Si no hubiere una
confirmación oficial de Diakonia, tres meses
antes del final de la ejecución del convenio
global, se considera que Diakonia transfiere
la propiedad de los bienes a la institución
ejecutora.
X La decisión final (cierre de Diakonia)
aplica para el mes de Octubre/10, sin
embargo no se encontró en los registros
de OCDIH dichos bienes mantenidos
como eventuales, los mismos son
registrados como activos institucionales en
la contabilidad de OCDIH.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 43
Clausulas proyecto “Construcción de Ciudadanía y Fomento a la Producción Sostenible
para el Desarrollo Local con Equidad” OCDIH – EED.
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
II Financiamiento del Proyecto
2.1 El proyecto está siendo aprobado por tres
años, contando a partir del 1 de Enero de
2008 al 31 de Diciembre de 2010
X
2.2 El monto aprobado es de hasta € 220,000
según presupuesto aprobado.
X
III Utilización de los Fondos
3.2 Dentro de este contexto y si fuere necesario
realizar gastos superiores a lo previsto en un
rubro presupuestario, el socio podrá
sobrepasar dichos montos hasta un 30% de
los planificado siempre y cuando exista un
ahorro equivalente en otros rubros de tal
manera que el monto total del presupuesto
permanezca invariable.
X Al 31 de Diciembre de 2010 no se
efectuaron cambios
3.3 El socio deberá informar a CASM si alguno
de los siguientes cambios se considera
necesario:
• Modificaciones sustanciales en los
objetivos del proyecto y, en el caso de
proyectos de construcción, modificación
de planos y especificaciones.
• Acontecimientos que puedan llevar a un
incremento de los gastos en cualquiera de
los rubros a más de un 30% a lo acordado
en el presupuesto.
• Gastos adicionales no incluidos en el
presupuesto acordado.
Tales cambios requerirán la aprobación
previa por escrito de CAMS.
X Al 31 de Diciembre de 2010 no se
efectuaron cambios
IV: Transferencias de Fondos CASM
4.1 El socio mantendrá una cuenta bancaria
para el proyecto. La cuenta estará a nombre
del socio indicando que está destinada a los
fines del proyecto. Si el proyecto incluye un
establecimiento de fondo rotatorio, deberá
abrirse otra cuenta para los retornos y la
reutilización del fondo debe ser a CASM
X La cuenta del proyecto se apertura en
Banco de Occidente, Cta de cheques en
L. # 11-207-009177-3
Se trasladaron fondos para ejecución en
Naranjito y Protección Sta. Bárbara, a/c de
Banco Atlántida Cta. Cheques L. #
11100014205, cuenta del proyecto, en el
otro municipio de intervención del mismo.
Los traslados se efectuaron de acuerdo a
flujos de efectivo
4.2 El socio debe preparar una solicitud por
escrito indicando la cantidad que se necesita
por trimestre. La suma solicitada se
calculara sobre una base proyección del
movimiento de caja teniendo en cuenta los
ingresos y gastos del proyecto desde su
comienzo. La solicitud será firmada al
menos por uno de los signatarios
autorizados.
X La solicitud del I desembolso fue realizada
el 25/01/10, por valor de L678,983 el cual
se recibió el 16/4/10, la solicitud del II
desembolso fue realizada el 27/07/10 por
valor de L 960,985 y se recibió L 500,000
2/8/10, y L 690,000 el 24/11/10 para un
total de L 1,868,983 para el 2010.
CASM efectúo los desembolsos de
acuerdo a la disponibilidad de recursos, no
siempre depositan exactamente lo que se
solicitó.
Desde el año 2009, por la demora por
parte del EED para aprobar y desembolsar
recursos se hicieron solicitudes
semestrales, esto fue decisión de la
administración de CASM, debido a que los
fondos los reciben hasta que aprueban los
informes de auditoría. Las solicitudes no
están firmadas porque se remiten vía
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 44
digital únicamente
4.3 Una vez recibido el visto del banco de que
se han acreditado los fondos, el socio
enviara al CASM:
• Recibo de la suma transferida, indicando
el monto recibido, el comprobante será
firmado al menos por uno de los
representantes autorizados.
• Copia del aviso bancario pertinente
X Se envio los recibos de las 3
transferencias recibidas por valor de
L 678,982.61 el cual se recibió el 16/4/10,
L 500,000 el cual se recibió el 2/8/10, y
L 690,000 el 24/11/10 para un total de
L 1,868,983 para el 2010.
4.4 Si el fondo de CASM transferidos al socio no
pudieses ser utilizado para fines del
proyecto dentro de los seis meses
siguientes a su recepción, el socio deberá
informar a CASM explicando los motivos. El
socio y CASM buscaran una solución
aceptable.
X Todos los fondos recibidos fueron
ejecutados.
4.6 El socio rendirá cuentas en el informe
financiero de los intereses que provengan
de transferencias de fondos del EED, los
intereses pueden ser utilizados para gastos
adicionales del proyecto que excedan del
presupuesto acordado, siempre y cuando
existan motivos validos y que CASM haya
dado su aprobación por escrito. De lo
contrario CASM puede reducir su
contribución proporcionalmente.
X Las cuentas de cheques que se
administraron los recursos no generaron
intereses.-
V. Libros de Contabilidad
5.1 El socio velara para que los fondos del
proyecto se mantengan separados de
cualquier otro tipo de fondos. El socio
conservara la documentación pertinente de
todas las transacciones del proyecto y
llevara libros de contabilidad apropiados
para los fondos del proyecto, conforme a las
prácticas contables generalmente
aceptadas. El socio presentara los estados
financieros a partir de esos libros de
contabilidad.
X Se registran las transacciones y estados
financieros en programa DAC easy.
VI. Informes Financieros e Informes de Avance
6.1 Una vez iniciado el periodo del proyecto, el socio
preparara semestralmente informes financieros y de
avance, en el caso de los informes financieros
deberán venir respaldados por las copias de los
comprobantes respectivos y deben ser elaborados
en los formatos destinados para tal fin, los informes
finales se preparan al concluir el proyecto.
X Se enviaron los informes financieros y
narrativos del 1er semestre el 27/07/10, el
informe financiero II Semestre del 2010 se
envío el 18/02/11.
6.4 El socio adoptara las disposiciones
necesarias para la realización de la auditoria
de cada informe financiero, así como dará
cumplimiento a las recomendaciones que
esta dictamine.
X El proyecto paga auditoria al la Empresa
Soluciones empresariales para realizarlas
de forma semestral.
VIII. Bienes del Proyecto
8.1 Los bienes adquiridos con fondos del
proyecto seran propiedad del socio y
deberán ser utilizados exclusivamente para
los fines del proyecto.
X
8.3 El socio obtendrá un seguro apropiado para
el activo fijo, conforme a las leyes y
practicas comunes del país.
X Se tiene seguro para los vehículos y
motos a nivel institucional.
8.6 Si el socio recibe un indemnización en caso
de despojo o malversación de bienes del
proyecto, CASM tendrá derecho a recibir
una parte de la indemnización,
correspondiente a la proporción en que
CASM ha participado en la financiación del
proyecto.
X Al 31 de Diciembre de 2010 no se han
recibido indemnizaciones.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 45
Clausulas proyecto “Campaña Nacional Contra los Femicidios – Región Norte” OCDIH –
OXFAM.
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
Resumen
A El periodo de ejecución del presente
convenio será del 1 de Julio de 2010 al 31
de Diciembre de 2010
X
III. Monto de cooperación y presupuesto aprobado por Oxfam GB
A El monto aprobado por este convenio es de
27,780 libras esterlinas, El monto deberá ser
utilizado conforme a lo estipulado en el
presupuesto
X Este monto es el total aportado para el
proyecto y que fue en consorcio
coordinado por FOMUVI.
C A continuación se detalla la entrega de los
informes:
Tipo de
informe
Logros/re-sultados
esperados del
proyecto
Fecha de
entrega
Entrega
de informe
trimestral
Los logros que se
alcanzaran durante
este periodo de
tiempo se detallan
en la propuesta del
proyecto. Ejecución
técnica y financiera
de Julio a
Septiembre 2010
15/10/10
Entrega
de informe
final
Este informe
corresponde-ra a la
ejecución técnica y
financiera de Julio a
Diciembre 2010
15/01/11
X
Parcialmente cumplida:
El primer informe trimestral financiero se
envió el 13/10/ 2010. No se proporciono el
correo de envío del informe narrativo al
donante.
d La contraparte FOMUVI como ente
administrador de los fondos, se compromete
a entregar a Oxfam un recibo institucional
debidamente firmado por el monto recibido.
Cualquier cambio propuesto en los objetivo,
la implementación y/o modificación en el
presupuesto debe contar con una solicitud
previa y por escrito de la contraparte a
Oxfam y la aprobación escrita por parte de
Oxfam GB y adjuntarse como anexo al
presente convenio
X Aplica a FOMUVI
IV Responsabilidades de Oxfam
d Oxfam se compromete a entregar los
desembolsos en las fechas convenidas
siempre que la contraparte cumpla con el
80% de la ejecución requerida y la
correspondiente entrega de informes de
acuerdo a tiempos pactados.
X Aplica para Oxfam y FOMUVI
V. Responsabilidades de FOMUVI
a Realizar la ejecución del proyecto en el
terreno, según el presupuesto detallado
aprobado y las actividades planificadas e
incluidas en la propuesta aprobada por
Oxfam GB.
X Aplica a la organización coordinadora del
proyecto no ha OCDIH.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 46
Cláusula/ Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Inciso Si No N/A
e Realizar y documentar evaluaciones
participativas cada seis meses a fin de
identificar cualquier cambio que se requiera
para garantizar el cumplimiento de los
resultados y propósito del proyecto
X Aplica a la organización coordinadora del
proyecto, no a OCDIH
Vi. Rendición de cuentas
a FOMUVI debe mantener los registros
contables del proyecto con base a los
principios de contabilidad generalmente
aceptados y normas internacionales de
contabilidad. Estos registros deben cumplir
con la legislación del país con respecto a
cuentas, auditorias, informes y
declaraciones anuales.
X
c Los informes financieros requeridos se
presentaran según el formato de Oxfam GB
y deberá incluir las respectivas
conciliaciones bancarias, libro de bancos,
balance general, copias de baucher con su
respectiva documentación de soporte
contable.
X
VII. Derecho de Oxfam a comprobar la utilización de los fondos concedidos
a Oxfam GB realizara un seguimiento y
evaluación de las actividades desarrolladas
por la contraparte. Para ello, personal de
Oxfam GB visitara periódicamente el
proyecto, acordando previamente fechas
para observar el progreso del proyecto y
revisar los registros financieros
X Aplica a FOMUVI
c FOMUVI se compromete a devolver a
Oxfam GB los fondos no utilizados en el
proyecto. En el caso en que no se cumpla
los objetivos, resultados y actividades
acordadas para el proyecto, Oxfam GB
podrá reclamar la devolución total o parcial
de los fondos aportados.
X Aplica a FOMUVI
X. Adquisiciones
a Si el presupuesto autoriza a FOMUVI la adquisición
de bienes o servicios, FOMUVI debe velar porque
exista un mecanismo para las adquisiciones, que
evidencia la transparencia y rentabilidad de tales
operaciones de compra. Si FOMUVI no tuviere un
procedimiento de compras propio, deberá seguir los
procedimientos de Oxfam GB respecto a las
adquisiciones
X Aplica a FOMUVI
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 47
Clausulas proyecto “HO-254” OCDIH – IAF.
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
Generalidades
b El Convenio proporciona el monto de
US$295.600 (la “Donación”) para
implementar el programa descrito en el
Anexo A durante un período de
aproximadamente tres años (el “Período de
Donación”).
X
c La Donación será desembolsada de la
siguiente manera: el primer desembolso se
efectuará después de que la IAF haya
recibido el Convenio firmado por el
Donatario y una Solicitud de Desembolso
(Anexo D) detallando la cantidad para
financiar las actividades del proyecto
durante los primeros ocho meses. Los
desembolsos siguientes se efectuarán cada
seis meses con la
condición de que los Informes Financieros
(Anexo E) y de Actividades Programáticas y
Resultados (Anexo F) hayan sido
presentados en conformidad con el
calendario que la IAF añadirá al Convenio
después de que el Donatario haya aceptado
y firmado el Convenio.
X La solicitud del 1er desembolso se envió
con fecha de 11/10/10.
d. El periodo de la donación comienza el 31 de
Agosto de 2010 y termina el 31 de Agosto
de 2013.
X
e. El donatario someterá a IAF informes de
acuerdo con el siguiente calendario:
1. 1 de Marzo de 2011
2. 1 de Septiembre de 2011
3. 1 de Marzo de 2012
4. 1 de Septiembre de 2012
5. 1 de Marzo de 2013
6. 1 de Octubre de 2013
X El informe financiero y narrativo se envió
el 1ro de Marzo de 2011, el cual contaba
con el presupuesto informe financiero y de
contrapartida anexo C y E, Informe
narrativo de actividades programáticas y
resultados anexo F, MDB, desglose de
contrapartida del aporte de OCDIH, otros y
beneficiarios.
III. Cuenta Bancaria
a El Donatario abrirá por lo menos una cuenta
bancaria separada del tipo cuenta corriente
o caja de ahorro a su nombre que será
dedicada a los fondos de Donación de la
IAF. El
Donatario mantendrá los fondos de la
Donación y cualquier interés devengado del
mismo
en la(s) cuenta(s) bancaria(s) separada(s)
salvo para realizar actividades del proyecto
establecidas en la Descripción del Proyecto
(Anexo A). La cuenta bancaria será utilizada
solamente para pagar los gastos
establecidos en la columna del Presupuesto
(Anexo C)
correspondiente a pagos de la IAF. Si el
Donatario no tiene personería jurídica, la
cuenta
bancaria estará conjuntamente a nombre de
por lo menos dos directivos principales del
Donatario.
X Cta ahorro en $ de Banco Atlántida #
11200587183, OCDIH cuenta con su
personería jurídica por lo que las firmas
autorizadas son el Sr. Edgardo Chevez
Coordinador de OCDIH y Fany Pineda
administradora de OCDIH.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 48
Cláusula/ Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Inciso Si No N/A
b Si la Descripción del Proyecto (Anexo A)
incorpora un fondo de crédito rotativo, el
Donatario abrirá una cuenta bancaria
adicional para el fondo de crédito rotativo
para recibir y hacer pagos relativos a dicho
fondo.
X
VI. Registros financieros relativos a una Donación
a El Donatario establecerá un sistema para
identificar y hacer el seguimiento de todos
los fondos y gastos de la Donación,
incluyendo todos los depósitos y
extracciones de fondos de la Donación en
su cuenta bancaria; intereses devengados
de tales fondos; todos los recibos y gastos
de fondos de Donación; y todos los fondos
de contrapartida y de terceros contribuidos
al proyecto.
X Se registran en el programa contable DAC
easy.
VII. Intereses devengados de fondos de la Donación; ingresos generados por los programas
a Intereses devengados de fondos de la
Donación e ingresos de programa serán
considerados como fondos adicionales de
Donación y podrán ser utilizados solamente
para actividades del proyecto especificadas
en el Anexo A y de acuerdo con el
Presupuesto (Anexo C). Todo interés
devengado y su uso deberán ser reportados
en el Informe Financiero (Anexo E).
X Al 31 de Diciembre de 2010 no se obtuvo
ingresos por intereses.
VIII. Reembolso de fondos no utilizados de la Donación al expirar el Convenio
a El Donatario devolverá a la IAF todos los
fondos de Donación que no sean utilizados
o comprometidos en actividades de la
donación durante el Período de la Donación.
Los fondos de Donación no utilizados serán
determinados en una auditoría final. El
Donatario devolverá tales fondos dentro de
los quince (15) días posteriores a la
recepción del informe final de auditoría, o
como sea mutuamente acordado por escrito.
X Al 31 de Diciembre de 2010 el convenio
sigue en ejecución
XIII. Reprogramación de los fondos de la Donación
a El Donatario o la IAF pueden terminar el
Convenio mediante comunicación escrita a
la otra parte. La IAF se reserva el derecho
de suspender desembolsos para las
actividades estipuladas en el Convenio
mediante comunicación escrita al Donatario.
X Al 31 de Diciembre de 2010 el convenio
sigue en ejecución
XX. Cambios en la organización Donataria
a El Donatario se compromete a informar a la
IAF sin demora sobre cualquier cambio en
sus directivos, nombre, personería jurídica,
dirección o número de teléfono.
X El 27 de Septiembre de 2010 se notifico
los miembros de la junta directiva al
donante.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 49
Clausulas proyecto “Escuela de Formación Política para Jóvenes” OCDIH – ICCO - PSJ.
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
VI. Valor del Convenio
a El programa de seguridad juvenil en Centro
América, a través de ICCO EL Salvador,
acuerda pagar a la contraparte de este
convenio la cantidad de U$ 12,081.84 en
dos desembolsos que se cancelara según
el siguiente detalle:
Monto
$
% Requisito
9,665 80% Contra la firma de este
convenio
2,417 20% Contra la entrega de un
informe financiero con
la ejecución mínima de
$ 7,500 y/o antes del
30/09/10
12,082 Total
En el caso que exista remanente de esta
cantidad al finalizar este contrato OCDIH
se compromete a devolver estos
remanentes a ICCO El Salvador
X Parcialmente cumplida:
El recibo de la 1ra transferencia se recibió
el 15 de Julio de 2010 por valor de US$
9.665.
La 2da. Transferencia fue solicitada el 14
de Diciembre de 2010 por US$ 2,746.31.
El 1er. informe financiero muestra una
ejecución de $2,746.31 el cual abarca del
1 de Mayo al 30 de Septiembre de 2010,
se envió el 9 de Noviembre de 2010
firmado.
VII. Presupuesto Aprobado
a
Concepto/ Actividad Valor (US$)
Apoyo Técnico 2,715.09
Materiales 514.77
Gastos de
Administración
384.01
Hospedaje 3,782.95
Alimentación 3,573.32
Gastos de Viaje 1,111.70
Total 12,082
X
VIII. Vigencia del Contrato
a La vigencia del presente contrato es de siete
meses iniciando el 1 de Mayo de 2010 y
finalizando el 30 de Noviembre de 2010. La
finalización anticipada del presente convenio
podrá hacerse de mutuo acuerdo entre las
partes, o incumplimiento del convenio
X El periodo se prolongó hasta
Diciembre/10, sin modificación del
convenio, la 2da. Transferencia fue
solicitada hasta el 14 de Diciembre de
2010.
IX. Presentación de Informes
a OCDIH se compromete a presentar dos
informes financieros y un informe narrativo
según el siguiente esquema:
Informe Tipo Fecha de
Presentación
1er informe
financiero
(avances)
Antes del jueves
30/09/ 2010 y/o a la
ejecución mínima de
US$ 7,500
2do informe
financiero y
narrativo (final)
Antes del 15/12/ 2010,
cuando se hayan
ejecutado la totalidad
de las actividades
convenidas y/o el
100% de los fondos.
Narrativo Antes del 15 /12/ 2010
X Parcialmente cumplida:
El 1er. Informe financiero se envió el
02/10/10 sin firmas y el 09/11/10 firmado,
del cual no se recibió acuse de recibo, a
su vez se reviso el informe financiero en
digital del 01 Mayo al 30 Septiembre 2010
el cual presenta una ejecución de
2,746.31.
El 23/11/10 Se remitió el informe en
formato de agencia ya que los mismos no
habían sido proporcionados por el
donante; Al 31 de Diciembre no ha
enviado el 2do. Informe financiero y
narrativo.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 50
Clausulas proyecto Proyecto “Sistemas de Alerta Temprana para las comunidades
resistentes a los desastres en el norte del Atlántico de Honduras (Fase 1) ("la acción")
concedida por la Organización Humanitaria” OCDIH – DIPECHO.
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
Articulo 2. Entrada en vigor del Periodo de acuerdo y ejecución de la acción
2 El período de ejecución de la acción tendrá
una duración de 15 meses a partir
01/10/2010 ("la fecha de inicio de la acción")
X
3 Con sujeción a las condiciones establecidas
en el artículo 18 de las condiciones
generales, los gastos sean subvencionables
a partir 01/10/2010.
X
Articulo 3. Financiación de la acción
1 El costo directo del derecho de acción para
la financiación de la Unión se estima en
EUR 400,112.00. de conformidad con el
artículo 18.7 de las condiciones generales,
los costos indirectos se calculan a 28,008.00
euros, es decir, 7,00% del costo directo. El
coste total subvencionable de la acción se
estiman en EUR 428,120.00, según lo
establecido en el marco financiero en el
anexo II.
X
2 La Unión Europea se compromete a
financiar un máximo de 320,000 euros,
equivalentes al 74,75% del coste total
subvencionable que se indica en el apartado
1.
X
Articulo 4. Entrega de los Informes
1 Siete meses antes del periodo de
implementación de la acción establecida en
el artículo 2.2, la Organización Humanitaria
deberá presentar un informe intermedio de
las acciones implementadas, abarcando la
implementación hasta un mes antes de la
fecha del informe.
X Los siete meses se cumplen en Abril 11.
2 La Organización Humanitaria deberá
presentar el informe final financiero y
narrativo tres meses después de la
finalización del periodo de acción.
X El proyecto inicio en Octubre de 2010.
Articulo 5. Modalidades de Pago
1 Pre- financiación de pagos
De conformidad con el artículo 20.1 de las
condiciones generales, la comisión deberá
hacer un pago de prefinanciación de euros
160,000, que representa el 50% de la suma
indicada en el artículo 3.2 del presente
documento.
A petición y cuando esté debidamente
justificado, un pago adicional de prefinanciación
de 96,000 euros, que
representan el 30% de la suma indicada en
el artículo 3.2 se puede hacer cuando el
70% del pago anterior se ha agotado.
X Aplica para la administración de CAID,
que es la co-ejecutora del proyecto.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 51
Cláusula/ Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Inciso Si No N/A
2 El pago del saldo
La solicitud de pago del saldo irá
acompañada de la descripción final y un
informe financiero tal como se especifica en
el artículo 21.3 de las condiciones
generales. La aprobación de los informes
finales se dará de acuerdo con el
procedimiento establecido en el artículo 21
de las condiciones generales.
X
Articulo 6. Cuenta del Banco
1 Los pagos deberán ser hechos a la
organización humanitaria a la cuenta de
banco denominada en EUR indicadas abajo:
Nombre del banco: cooperative bank PC
Direccion de la sucursal: 9 prescot streets
GB-E1 8BE London
Presisa denominacion de la cuenta del titular:
CRISTIAN AID
Numero completo de la cuenta (incluyendo
los codigos del banco): IBAN_ONLY
IBAN codigo de la cuenta, (or BIC country
code if the IBAN code does not apply): GB53
CPBK
X Estos datos bancarios corresponden a la
cuenta a la que CAID recibe los fondos de
la CE, la cuenta del proyecto para OCDIH
es Banco Atlántida Cta. Ahorro en euros #
11200586086.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 52
Clausulas proyecto Proyecto “Apoyo al Desarrollo sostenible de la Población Indígena
Maya Chortí en el Occidente de Honduras” OCDIH – DCA - CE.
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
Articulo 2 Duración de la Acción
2.1 El presente contrato entrara en vigor en la
fecha en que la ultima parte firme
(26/01/2007)
X
2.2 La ejecución de la acción comenzara el: 1ro
de Enero de 2007
X
2.3 La duración de Ejecución de la acción, tal y
como se especifica en el Anexo I, es de 48
meses
X El proyecto culmino el 31 de Diciembre de
2010.
Articulo 3 Financiamiento de la Acción
3.1 El costo de la acción elegible para el
financiamiento de DCA y OCDIH es de €
800,000 tal como se detalla en el anexo III
(Presupuesto)
X
3.2 DCA se comprometa a financiar un importe
máximo de € 692,813 de los gastos de
OCDIH para esta acción. El monto final
deberá ser establecido en concordancia con
el Art. 17 del Anexo II
X
Articulo 4 Informes Narrativos y Financieros y Modalidad de Pago
4.1 Los informes deberán ser presentados en
los formatos proporcionados por DCA.
• Séptimo informe 31 de Julio de 2010
cubriendo el periodo de 1 de Enero de
2010 al 31 de Junio de 2010.
• Octavo informe el 28 de Febrero de 2011
cubriendo el periodo del 1 de Enero de
2007 al 31 de Diciembre de 2010.
X Cumplido Parcialmente
El Séptimo informe se entregó el 04
Agosto/10 esto debido al desfase en la
recepción de la transferencia también nos
desfaso un poco con la entrega del
informe.
El octavo informe se envió el 15 de
Febrero/11.
4.2 Un primer pago ( 50% del presupuesto del
1er año) por € 97,035.50 como una primera
subvención al presupuesto proyectado para
los primeros 12 meses de implementación
cuando el presente contrato haya sido
firmado y retornado a DCA.
Los pagos anuales consecuentes se
realizaran en conformidad con lo dispuesto
en al Art, 15.1 de las Condiciones Generales
X La primera transferencia fue realizada en
el 2006 por valor de € 96,906.79.
Las transferencias del 2010, fueron
efectiuadas el 26/01/10 y 8/11/10 por €
147,977.36 y 47,798.61 respectivamente
Articulo 7 Otras condiciones especificadas aplicables a la Acción
7.1 Auditoria según requerimiento de
DANIDA
Adicional a la verificación de gastos
(Acordado en los Procedimientos) una
auditoria es requerida.
Los informes de auditoría y cuestionarios
deberán ser presentados de la siguiente
manera:
Enero – Diciembre 2010, a más tardar el 1
de Abril del 2011.
X La contratación de esta auditoría la
coordina DCA
Esta auditoría del proyecto se hace tanto
a los fondos danida como a los fondos UE;
la misma fue realizada por la Firma
Soluciones Empresariales, la próxima
semana harán la final en Copan Ruinas,
así mismo se reviso el informe de
hallazgos a Junio/10.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 53
Cláusula/ Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Inciso Si No N/A
7.3 Transferencias, Intereses y Ganancias
Cambiarias
• La contraparte mantendrá una cuenta
bancaria única y específica para el manejo
de los fondos del proyecto.
• Todos los intereses en depósitos de
bancos y ganancias por cambios de
divisas deberán ser reembolsados a DCA
anualmente.
X Ocdih mantiene cuenta única en dólares y
lempiras una en cheques y una en
lempiras las que no generan intereses; sin
embargo las transferencias del organismo
son recibidas en una cuenta puente #
11180000074 a nombre de OCDIH/DCA y
luego estas son transferidas a las cuentas
de cheques en lempiras del proyecto #
11100015137.
Al 31 de Diciembre no hubo ganancias por
diferencial cambiario, mas hubo pérdida la
cual fue cubierta con fondos de DCA UE
por € 3,700 como donación.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 54
Clausulas proyecto “Vivienda nueva San Isidro” OCDIH – HEIFER.
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
II. Obligación de los beneficiarios
a Las familias beneficiarias serán las que
principalmente apoyen la realización del
proyecto en la comunidad aportando el
material local (piedra) y la mano de obra
comunitaria.
X Este convenio se firmó con la
municipalidad, OCDIH, beneficiarios y HPI
c El Consejo Indígena rural tendrá a su cargo
la administración del proyecto, la supervisión
diaria y el control por escrito de todas las
actividades del mismo.
X
f Los grupos serán los responsables de
elaborar los materiales entre ellos (bloques,
aserrar madera, el piso y toda la
construcción) a través de la capacitación por
parte de albañiles capacitados
X
g Participar obligatoriamente a reuniones y
procesos de capacitación relacionados con
el mismo.
X
II Obligación de la Municipalidad
b Aportar con la arena y grava y transporte de
estos materiales
X
c Coordinar con OCDIH en la realización de
asambleas comunitarias y la formación de
grupos para la ejecución
X
Esto aplicó solo para el primer año del
proyecto 2009, que se inició el proyecto.
III Obligación de OCDIH
b Acompañamiento en la asamblea para
nombramiento del coordinador de las
viviendas que será el encargado de retirar el
material de la ferretería
X Aplicó para el año 2009
c Esta institución se compromete con la
administración responsable de los recursos
económicos y materiales destinados a la
construcción de viviendas
comprometiéndose ante HEIFER Honduras
a presentar informes financieros y de
avance del proyecto cada mes, con sus
respectivos soportes y listado de
beneficiarios.
X Parcialmente cumplida
Se enviaron informes en 2010 los cuales
solo son financieros, y no contaban con el
listado de beneficiarios
d El técnico social asignado se encargara de
la supervisión y monitoreo periódico de la
ejecución de proyecto y el acompañamiento
en todo lo que sea necesario como la
elaboración de informes
X En 2010, como desde el proyecto no hay
financiamiento para personal técnico, el
seguimiento que se dio fue muy puntual,
no tenemos informes.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 55
Clausulas proyecto “Manejo Sostenible de Territorios Agropecuarios” OCDIH – CATIE
Mesoterra.
Cláusula
/Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
III Responsabilidades de ambas partes
(MESOTERRA)
f El proyecto MESOTERRA facilitara los
recursos a OCDIH a través de desembolsos
semestrales, según el Plan Anual de
Actividades presentado por OCDIH y
aprobado por el proyecto MESOTERRA
X 16/06/10 se envió el POA, Presupuesto y
nota de aprobación enviadas
OCDIH
a ÖCDIH participara como socio institucional
del proyecto MESOTERRA, aportando su
capacidad técnica en el desarrollo e
implementación de actividades del proyecto
con las familias de productores de la zona.
X El equipo técnico de la zona de influencia
del proyecto, es el que ha estado
aportando en diversas acciones del
proyecto; liderado por la coordinadora del
sector. Se presupuestaron recursos para
pago de Productores como PAC y
considerando que el POA del proyecto es
complementario a lo realizado por el
proyecto DCA-CE, desde ese
presupuesto se pago el personal técnico
ya que se trabajaba en las mismas
comunidades y población, este aporte
complementario es claramente
reportando en el informe de actividades
del proyecto DCA-CE.
c Colaborar con el equipo técnico del Proyecto
MESOTERRA, en la
organización/realización de talleres o cursos
de capacitación para la diseminación de
metodologías y resultado del mismo.
X El equipo técnico de la zona de influencia
del proyecto, es el que ha estado
aportando en diversas acciones del
proyecto; liderado por la coordinadora del
sector
e Participar y apoyar la realización de trabajos
de investigación agropecuaria, forestal y
agroforestal que se realice en la zona piloto.
X CATIE como centro de investigación, su
modalidad es que permanentemente
están viniendo a la zonas de trabajo a
realizar investigaciones por lo que como
socios se les apoya en llevarles a las
comunidades o contestar a sus encuestas.
Al 2010, esas investigaciones no se han
remitido al OCDIH, la Mayoría están en
proceso pero desde CATIE, y OCDIH solo
apoya más en tema de logística.
g Reconocer y garantizar el derecho de autor,
que ostente el CATIE, sobre los documentos,
estudios y publicaciones que dentro del
marco dentro de la presente carta de
entendimiento se realice.
X El primer año no se han generado
documentos que ameriten derechos de
autor, solo una cartilla de cambio
climático que fue elaborado por OCDIH y
financiada por CATIE, en este caso la
normativa es incorporar debidamente el
logotipo.
Responsabilidades Conjuntas
a Se realizara una presentación de avances
de resultados de forma semestral, al
personal técnico y gerencial de ambas
instituciones, con el propósito de evaluar y
retroalimentar esta relación de colaboración.
X Parcialmente cumplida
La reunión de avances del periodo a
Diciembre 2010, realizada el 08/02/11 y no
en forma semestral como se tenía
estipulado; esto debido a que las
actividades no iniciaron hasta mediados
de Marzo, y desde Catie Mesoterra se
programo que esta actividad fuese de
conjunto con el resto de socios de
Honduras y Guatemala para el
intercambio de logros y lecciones
aprendidas.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 56
b Consensuar un plan de Desembolsos y un
Plan Anual de Actividades para la
implementación del proyecto MESOTERRA
X En carta de aprobación del POA que se
adjunta (17/6/10), aparece el presupuesto
de desembolsos acordado y aprobado. (La
vigencia es desde Marzo según esta nota)
V Desembolsos
a En el caso del primer desembolso, el mismo
estará condicionado a la aprobación del plan
de desembolsos aprobado por el enlace del
proyecto MESOTERRA designado para el
efecto. Los siguientes desembolsos estarán
definidos en el plan indicado, y están
condicionados a la presentación y
aprobación de los informes
correspondientes.
X El primer desembolso fue recibido el
29/06/10 por valor de L 156, 517.56, 3ra.
El 09/11/10 por L 147,261.56, 2da. El
24/09/10 por L 116,331, como se
estableció en el plan de desembolsos.
VI Presentación de Informes
a
Para el desarrollo de las actividades, así como para la
solicitud de desembolsos posteriores a la inicial, será
necesario la presentación y aprobación de
INFORMES TECNICOS Y DE GASTOS
correspondiente al desembolso anterior, en un
formato diseñado para el efecto.
X Parcialmente cumplida:
Se reviso el informe financiero de avance
a Septiembre de 2010., la 2ra.
Transferencia fue recibida el 24/09/10 por
valor de L116,331, el informe
correspondiente a las dos primeras
transferencias se envío el 25/10/10, para
el tercer desembolso el cual corresponde
a ampliación en el presupuesto original. La
organización no presento informes
técnicos al donante.
VIII Modificaciones y Ampliaciones
a La incorporación de modificaciones, adición
o renuncia de acuerdos de la presente carta
serán validas si se adoptan por escrito con
las firmas de las partes; para el efecto, las
mismas requerirán del mutuo acuerdo,
mediante las agendas que se incorporen al
cuerpo del mismo.
X Se realizo ampliación presupuestaria el
21/09/10, por valor de L 116, 331
distribuidos así: ECA el Zapote 43,731 y
ECA Barbasco L 72,600; los fondos
fueron recibidos el 24/09/10
En Diciembre de 2010se aprobó fondos
adicionales, por valor de L.102,022.59, el
desembolso se recibió el 21 Enero/2011.
En ninguno de los casos fue requerida la
modificación en el POA.
XII Vigencia
La presenta carta de entendimiento tendrá la
vigencia desde el 1ro de Abril hasta el 31 de
Diciembre de 2010. Cualquier enmienda a
estos acuerdos requerirá la concertación y
aprobación por las partes, a través de la
correspondiente adenda.
X Al 31 de Diciembre de 2010 la fecha de
cierre se mantiene, sin embargo se esta
negociando la ampliación de ejecución del
proyecto.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 57
Clausulas proyecto “Implementación de la Estrategia de Monitoreo, Evaluación y
Aprendizaje para Programa Justicia Económica y Acceso a Servicios Rurales” OCDIH –
OXFAM - HON B39.
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
Resumen
A El periodo de ejecución del presente
convenio será del 1 de Mayo de 2010 al
30 de Marzo de 2011
X
III. Monto de cooperación y presupuesto aprobado por Oxfam GB
A El monto aprobado por este convenio es
de 20,000 libras esterlinas, El monto
deberá ser utilizado conforme lo estipula el
presupuesto siguiente:
Rubro Costo
Total GBP
Costos Administrativos 4,064.71
Costos Asociados 10,177.33
Resultado 1 -
Resultado 2 5,757.96
Resultado 3 -
Total 20,000
X
C La entrega de los informes y su
aceptación por Oxfam GB, así como el
cumplimiento de planes de trabajo hacia el
avance de los resultados acordados y una
ejecución financiero no menor al 80% del
desembolso efectuado representa las
condiciones con base a las cuales Oxfam
GB se compromete a realizar los demás
pagos previos. A continuación se detalla la
fecha de entrega de los informes:
Tipo de
informe
Logros/
resultados
esperados
del proyecto
Fecha
de
entrega
Entrega de
informe
semestral
Avances
respecto a los
resultados y
avances del
proyecto
15/11/10
Entrega de
informe
final
Alcances de
resultados y
procesos
respecto al fin
y el propósito
del proyecto
15/04/11
X
X
Parcialmente Cumplida:
El informe semestral se remitió el
21/11/10.
d La contraparte OCDIH como ente administrador
de los fondos, se compromete a
entregar a Oxfam un recibo institucional
debidamente firmado por el monto recibido
Cualquier cambio propuesto en los
objetivo, la implementación y/o
modificación en el presupuesto debe
contar con una solicitud previa y por
escrito de la contraparte a Oxfam y la
aprobación escrita por parte de Oxfam GB
y adjuntarse como anexo al presente
convenio
X Se verifico el recibo por $ 30,092 del
29/07/11.
Se gEnero una utilidad en diferencial
cambio obtenido con la primer y única
transferencia por $ 1,294, el cual se
notifico al donante mediante nota del
10/11/10; la respuesta final fue recibida el
14/01/11.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 58
Cláusula/ Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Inciso Si No N/A
IV Responsabilidades de Oxfam
d Oxfam se compromete a entregar los
desembolsos en las fechas convenidas
siempre que la contraparte cumpla con el
80% de la ejecución requerida y la
correspondiente entrega de informes de
acuerdo a tiempos pactados.
X
V. Responsabilidades de OCDIH
a Realizar la ejecución del proyecto en el
terreno, según el presupuesto detallado
aprobado y las actividades planificadas e
incluidas en la propuesta aprobada por
Oxfam GB.
X
e Realizar y documentar evaluaciones
participativas cada seis meses a fin de
identificar cualquier cambio que se
requiera para garantizar el cumplimiento de
los resultados y propósito del proyecto.
X Los únicos cambios solicitados fue
únicamente por diferencial cambiario.
Vi. Rendición de cuentas
a OCDIH debe mantener los registros
contables del proyecto con base a los
principios de contabilidad generalmente
aceptados y normas internacionales de
contabilidad. Estos registros deben
cumplir con la legislación del país con
respecto a cuentas, auditorias, informes y
declaraciones anuales.
X
c Los informes financieros requeridos se
presentaran según el formato de Oxfam
GB y deberá incluir las respectivas
conciliaciones bancarias, libro de bancos,
balance general, copias de baucher con
su respectiva documentación de soporte
contable.
X El informe semestral se envió según
formato de OXFAM.
VII. Derecho de Oxfam a comprobar la utilización de los fondos concedidos
a Oxfam GB realizara un seguimiento y
evaluación de las actividades
desarrolladas por la contraparte. Para ello,
personal de Oxfam GB visitara
periódicamente el proyecto, acordando
previamente fechas para observar el
progreso del proyecto y revisar los
registros financieros
X
X. Adquisiciones
a Si el presupuesto autoriza la adquisición
de bienes o servicios por parte de OCDIH
debe velar porque exista un mecanismo
para las adquisiciones, que evidencia la
transparencia y la rentabilidad de tales
operaciones de compra. Si OCDIH no
tuviere un procedimiento de compras
propio, deberá seguir los procedimientos
de Oxfam GB respecto a las
adquisiciones. Si la financiación del
proyecto procede de otro donante, OCDIH
se compromete a cumplir los requisitos en
cuanto a compras de dicho donante.
X Las adquisiciones se realizaron de
acuerdo al MPAC de OCDIH.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 59
Clausulas proyecto “Reducción de la Pobreza y Desarrollo Sostenible con Equidad en dos
Municipios del occidente de Honduras” OCDIH – DIAKONIA CE
Cláusula/
Inciso
Descripción de la Condición
Cumplido
Cumplimiento
Si No N/A
Convenio General
Periodo de Apoyo
El proyecto está siendo aprobado por 36
meses, desde el 15 de Febrero 2010 al 14
de Febrero de 2013
X Se mantiene tal cual se firmó en
convenio. (15 Febrero 2010).
II Monto a ser Aprobado
1 Un monto de € 283,555.23 estará
disponible para el periodo total del
proyecto dependiendo de la disponibilidad
de fondos. Este monto está conformado
por las siguientes contribuciones: €
212,666.42 de la comisión europea (CE) y
€ 70,888 de Diakonia.
X Se mantiene tal cual se firmó en convenio.
(15 Febrero,2010).
III Compromisos de OCDIH
3 Confirmar recibo de los fondos de
Diakonia dentro de los 15 días de ser
recibido, de acuerdo a formato convenido.
Anexo 2
X Parcialmente Cumplida:
La primera transferencia fue recibida el 23
de Abril de 2010 por valor de € 48,208.63,
sin embargo la nota confirmatoria fue
enviada el 01/06/10 en el formato del
donante; la segunda transf. Fue recibida el
1/11/10 por € 47,077.19 y la nota de
confirmación de recepción de
transferencia 12/11/10.
4 Usar el interés devengado para financiar
el proyecto en coordinación con Diakonia,
siempre y cuando la CE la haya aprobado
el uso de los intereses, con especial
referencia al Art. 17.3 de las condiciones
generales.
X Los intereses se han contabilizado; quizá
al finalizar 2do año, sea pertinente solicitar
el uso de estos ingresos. Puede
evidenciarse en la contabilidad y estados
financieros.
5 Usar las ganancias del cambio de divisas
para financiar el proyecto previa
autorización de Diakonia, a menos que se
convenga algo diferente entre las partes.
X Hemos tenido pérdidas cambiarias, no
ganancias, se recibo la autorización por
parte de Diakonia a ajustar el presupuesto
entre líneas para absorber las perdidas
por diferencial, las cuales fueron
autorizadas el 20/10/10
7 Presentar los siguientes informes
narrativos: Uno al terminar cada semestre.
En el segundo y tercer año (sí aplica) se
repite el ciclo.
X El primer informe narrativo semestral
período del 15 Feb al 15 Ago/10; el cual
fue entregado en la reunión de ese
periodo con el personal de la regional de
Honduras; el informe del segundo
semestre se envió el 21 de Marzo de
2011.
8 Presentar los siguientes informes
financiaros:
• 1 mensual al cierre contable que consta
de: Balance General, Estado de
ingresos y Egresos, Auxiliar contable,
extracto bancario específico del
proyecto, Informe de ejecución en
formato de EU. Anexo 6
• En el segundo y en el tercer año (sí
aplica) se repite el ciclo.
X Parcialmente Cumplida:
El cierre contable del proyecto es el 15 de
Febrero de 2011, y el informe presentado
es a Diciembre de 2010.
El formato usado para dicho informe es el
que remitió la oficial del proyecto para
monitoreo de la ejecución el cual no
incluye la información descrita en la
clausula, el informe enviado incluye la
ejecución del proyecto de del 15 de feb. Al
31 de dic. De 2010, y el presupuesto.
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras – (OCDIH) 60
Cláusula/ Descripción de la Condición Cumplido Observaciones
Inciso Si No N/A
10 Mantener un registro de los activos y
buscar un acuerdo coordinado entre
Diakonía y OCDIH en cómo utilizar los
saldos o los activos al final del periodo
cubierto por este acuerdo
X Al 15 de Febrero de 2010, el proyecto
mantiene un detalle de activos del
proyecto.
17 Asegurarse de que todos los bienes
adquiridos con el proyecto se adquieran
de acuerdo con el anexo IV
(Procedimiento de Adjudicación de
Contratos) de las Condiciones Generales
de la CE y que lleven un número de
identificación que permita asociarlos con
el proyecto.
X Se verifico el origen de las motos
adquiridas mediante nota de origen por
compra de motos.
Anexo
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras 61
Informe Narrativo de las Obras Visitadas
ejecutadas por el Organismo de Desarrollo
Integral de Honduras al 31 de Diciembre de
2010
1. Resumen
El presente informe tiene como objetivo dar a conocer los apoyos por parte del Organismo Cristiano
de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH) hacia distintas comunidades de la zona Occidental de
Honduras, el informe contiene un resumen sobre entrevistas que fueron realizadas a familias
beneficiadas por OCDIH.
Acciones
Asesoría recibidas por OCDIH
Durante el desarrollo del proyecto se contó con la asesoría por parte de los técnicos agrónomos de
ODCIH en diversos temas que ha ayudado a fortalecer el proyecto y al logro de los objetivos del
mismo, en base a los siguientes aspectos.
- Asesoramiento en agricultura
- Asesoramiento en contabilidad
- Asesoramiento en administración
- Asesoramiento en plagas
- Talleres de equidad de género, autoestima y laboratorio para elaborar medicina natural.
- Asesoría técnica para la apertura de una cooperativa (en una comunidad de ILama, estas personas
tuvieron la iniciativa de crearla).
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Principales logros obtenidos
- Se cuenta con recurso humano capacitado en el área contable y administrativa.
- La venta de productos en ferias ha contribuido a la promoción del trabajo de OCDIH.
Facilitantes
- Los logros obtenidos hasta el momento han sido gracias a la buena voluntad de las personas, al
arduo trabajo equipo (en el sector de Nueva Arcadia, comunidad El Zanjón, las familias que fueron
beneficiadas con un huerto familiar, se ayudan mutuamente para mantener limpio y cultivar en cada
uno de los huerto).
Comunidades visitadas:
Sector Copan Ruinas
Comunidad Monte Los Negros.
• Bertha Hernández: es PACA, 4 años de tesorera de caja rural, consejera de la mujer, apoyo técnico
agrícola, comentario de beneficiada; (OCDIH ha realizado un excelente apoyo hacia ella y su
familia.)
• Caja Rural: hay 20 personas asociadas, mínimo de aportaciones es de L.50.00, prestamos al 12%
de interés anual, total cuentas por cobrar L.30,000.00, saldo actual aportaciones L.5,800, la caja
rural no tiene prestamos con OCDIH, y no prestan a personas particulares.
• Francisco Hernández: 4 años de presidente de caja rural, fue apoyado con un huerto familiar,
iniciativa económica (pulpería), él ya había comenzado con una pequeña pulpería, OCDIH le dono
un frízer, gracias al apoyo el negocio del Sr. Hernández ha ido creciendo más.
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Comunidad Sinaí.
• Paz Guzmán y Sotera Guzmán (hermanas): fueron apoyadas con un huerto familiar cada una,
recibieron talleres sobre medicina natural, abonos orgánicos e insecticidas.
Huerto de Paz Guzman Huerto de Sotera Guzman
Sector Florida
Comunidad San José Buena Vista.
• Julián Hernández: es PAC, 4 años de tesorero de caja rural, fue apoyado con huerto familiar, con
un animal (vaca), recibió capacitaciones de administración y contabilidad.
Caja Rural: hay 25 personas asociadas, préstamos al 2% interés mensual para socios, para
particulares al 3% interés mensual, no hay préstamos con OCDIH, para préstamos hay garantías.
Bancos L.38,763.39
Caja chica 14,737.26
Cuentas por cobrar (prestamos) 97,694.00
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Inventario 1,500.00
Aportaciones 16,676.00
• Brenda Díaz: 4 años de presidenta, fue apoyada con un huerto familiar, con sistema de riego, con
un biodigestor y una pila para hacer abono.
Pila para abono
Biodigestor de gas calentadores con gas del biodigestor
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Comunidad El Retiro.
• Antonio Pérez: socio de caja rural, fue apoyado con sistema de riego, huerto familiar,
capacitaciones, con un animal (vaca).
• Samuel Pérez: 6 meses de tesorero de la caja rural, apoyado con un animal (vaca), huerto familiar,
recibió capacitaciones en: contabilidad, administración, manejo de plagas, injertos.
Caja Rural: mínimo aportaciones es de L.20.00, la caja tiene un préstamo con OCDIH por un valor
de L. 263,962.42 el cual vence el 27 de marzo de 2011, prestamos a socios al 2% de interés
mensual y particulares al 4% de interés mensual.
Bancos L. 215.81
Caja chica 18,284.00
Cuentas por cobrar (prestamos) 320,894.42
Aportaciones 12,790.00
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Sector Nueva Arcadia
Comunidad San Marcos
• Orfilia Quintanilla: 3 años de tesorera, fue apoyada con un huerto familiar, con animales (vaca y
gallinas), capacitaciones: siembra directa y escalonada, contabilidad, administración, control de
plagas en plantas y animales, talleres de equidad de género y autoestima.
Caja Rural: hay 12 personas asociadas, mínimo de aportaciones es de L.10.00, prestamos al 2% de
interés mensual para socios, 3% de interés mensual para particulares, para otorgar un préstamo a
la persona le solicitan una escritura autenticada.
Aportaciones L. 13,237.64
Cuentas por cobrar (prestamos) 31,000.00
Ahorros 6,685.00
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• Francisca Contreras: fue apoyada con huerto familiar, animales (vaca, gallinas y peces) panel de
luz solar, biodigestor de gas, filtro para agua de consumo, y capacitaciones.
Comunidad El Zanjón.
• Gonzalo Carabantes: secretario funcional por 3 años, fue apoyado con huerto familiar animales
(gallinas), capacitaciones.
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• Miriam Martínez: 2 años de tesorera, fue apoyada con: huerto familiar, herramientas, animales
(gallinas), biodigestor y capacitaciones.
Entre 5 mujeres de la comunidad se creó un invernadero el cual fue apoyado con un 50% por parte
de OCDIH.
Sector Protección
Comunidad Peñasco.
• Rosa Escalón: es PACA, 1 años de presidente del patronato, 2 años de secretaria de la caja rural,
ha sido apoyada con: un huerto familiar, sistema de riego, un biodigestor, capacitaciones de
género, cultivo y selección de semillas.
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• Romelio España: es PAC, 9 años de tesorero de caja rural, fue apoyado con huerto familiar,
sistema de riego, tanque de agua, animales (gallinas), capacitaciones en administración,
contabilidad, técnicas de cultivo y manejo de plagas.
Caja rural: hay 24 personas asociadas, el mínimo de aportaciones es de L.10.00, prestamos al 5%
de interese mensual a particulares, al 3% de interés mensual a socios.
Aportaciones L. 3,085.00
Ahorros 11,825.00
Cuentas por cobrar (prestamos) 32,000.00
Sector Chinda
Comunidad La Majada.
• María Gámez: es PACA, vicepresidente de federación del patronato, 6 mese de tesorera de caja
rural, prestamos al 3% de interés mensual para socios, y al 7% de interés mensual para
particulares. Fue apoyada con semillas para cultivar, regaderas, árboles frutales, capacitaciones en
genero, participación ciudadana, administración y contabilidad.
Comunidad El Tulito.
• Albertina Murillo: tiene 6 meses de secretaria de la federación del patronato, es vocal 3 en la junta
de agua. Fue apoyada con capacitaciones en genero y autoestima.
Comunidad El Limón.
• Wilmer Muños: Presidente de la Federación de Patronatos Comunales de Chinda (FEPACCH),
secretario de créditos de caja rural. Fue apoyado con un huerto familiar, sistema de riego,
incluyendo una bomba, capacitaciones y láminas para su hogar.
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Wilmer Muñoz, Maria Gamez, Albertina Murillo y la técnica agrónomo de OCDIH
Comunidad San Rafael.
• Máximo Ríos, 2 años de presidente del patronato, 2 meses de tesorero de la Federación de
patronatos de Chinda. Fue apoyado con capacitaciones: asesoría técnica para la apertura de una
cooperativa.
Comunidad La Cañada.
• Juan Paz. Presidente de asociación del patronato
Comunidad La Estancia.
• Francisco Paz: vicepresidente de la asociación del patronato. Fue apoyado con un préstamo para la
compra de cacao.
Comunidad San Juan.
• Elmer Troches: es PAC y secretario del patronato, fue apoyado con capacitaciones, talleres, un
huerto familiar.
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• Reinaldo Martínez: es vocal 3 de la asociación de patronatos, fue apoyado con sistema de riego,
tanque de agua capacitaciones, talleres, huerto familiar y una finca integral.
Tanque de agua de Reinaldo Martínez
Comunidad Uncana.
• Yeudy Zuniga: 4 años de tesorero de la caja rural, fue apoyado con capacitaciones en contabilidad
y administración.
Caja rural: hay 20 personas asociadas, prestamos al 5% de interés mensual para particulares, al
4% de interés a socios, y a miembros de la directiva al 3% de interés mensual, con un 30% de la
utilidad que los socios tienen al final del año, ayudan a las familias de las comunidades en
infraestructura, para la compra de medicinas, así también contribuyen con la iglesia.
Aportaciones L. 12,720.00
Ahorros 4,175.00
Actividades Capital 3,305.00
Multas 365.00
Donaciones 29,800.00
Reserva Legal 4,770.00
Fondo Social 1,670.00
Capital 15,225.00
Caja chica 194.00
Cuentas por cobrar (prestamos) 66,900.00
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Intereses 32,152.00
Sector Lepaera
Comunidad El Rosario.
• Teresa López: 2 años y medio de tesorera de la caja rural, fue apoyada con un huerto familiar,
capacitaciones y un fogón.
Caja rural: hay 20 socios, préstamos al 2% de interés mensual para socios y 3% de interés mensual
para particulares.
• Arnulfo Guerra: socio de la caja rural, fue apoyado con un huerto familiar y capacitaciones.
• Ana Delia Aguilar: 2 años de socia de la caja rural, fue apoyada con un huerto familiar, talleres
de: fungicidas, eliminación de plagas y abono, también con un fogón, capacitaciones, y una
microempresa de pollos.
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Comunidad El Ocotillo.
• Isabel Molina: socia de caja rural, fue apoyada con un huerto familiar, un fogón y capacitaciones.
• Tania García: 1 año y medio de socia de caja rural, fue apoyada con semillas para cultivar, un
fogón, capacitaciones y en materiales para un huerto.
Sector Potrerillos
Comunidad La Sabana.
• El Sr. Genaro Nolasco Lemus beneficiario de los varios proyectos ejecutados por OCDIH en la zona
expreso estar satisfecho con la labor efectuada por la Organización:
- Apoyo técnico para la creación de la asociación de productores.
- Otorgamiento de donaciones en especie de semillas de arroz a los integrantes de la
asociación, así como el apoyo técnico requerido para la siembra y cosecha.
• En el sector se encuentra constituida una caja rural la cual está integrada por 17 socios, el
secretario de la misma el Sr. Rodolfo Sevilla Martinez, comento que la labor de OCDIH de brindar
capacitaciones para la creación de la caja rural asi como el otorgamiento de fondos en concepto de
préstamos ha tenido un impacto significativo mejorando la calidad de vida de los socios y sus
familias.
La caja rural otorga préstamos a socios y particulares a una tasa del 12% anual, para lo cual deben
firmar un pagare y dejar una garantía.
La situación financiera de la Caja Rural, se detallan:
Efectivo 119,255
Terreno 10,000
Fondos obtenidos de la ERP 27,344
Préstamos otorgados 152,150
Total 308,749
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Ahorro 131,606
Prestamos por pagar a OCDIH 46,000
En aportaciones 77,919
Patrimonio por donaciones y terreno 37,344
292,869
Comunidad el Tule
Realizamos la visita del la finca integral, parcela de cultivo para el mercado en la cual el beneficiario
directo de esta no se encontraba, por lo que solo efectuamos visita al lugar, en el que pudimos
observar que le han dado árboles frutales y piñas para la siembra.
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Carta de Gerencia
Observaciones y Recomendaciones de
Control Interno
Organismo Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH)
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2010
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Contenido
Página
Marco Conceptual 1
Hallazgos y recomendaciones de Control Interno de OCDIH
1. Integridad y valores éticos. 4
2. Presentación oportuna de flujos de efectivo. 6
3. Falta de actualización de expedientes. 8
4. Falta de elaboración de algunas conciliaciones bancarias. 10
5. Política para el cálculo de la estimación de cuentas incobrables 12
6. Deficiencias encontradas en la revisión de los créditos otorgados 14
7. Situaciones encontradas en la revisión de activos fijos. 17
8. Incumplimiento al manual de procedimientos. 20
9. Falta de conciliación de la ejecución a nivel de detalle en ciertos
proyectos. 22
Seguimiento a la Implementación de las Recomendaciones de la auditoria
del Año 2009 24
Seguimiento a la Implementación de las Recomendaciones de la auditoria
del Año 2008 24
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Marco Conceptual
En la planificación y ejecución de la auditoría a los estados financieros del Organismo
Cristiano de Desarrollo Integral de Honduras (OCDIH), del 1 de Enero al 31 de Diciembre
de 2010, consideramos su control interno a fin de determinar la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos de auditoría, con el propósito de obtener evidencia suficiente y
apropiada para sustentar nuestra opinión sobre la razonabilidad de dichos estados financieros
y no para brindar una opinión sobre el control interno.
Los siguientes hallazgos y recomendaciones, que resultaron de nuestra consideración del
control interno, son proveídos para ayudar a la administración en el continuo mejoramiento de
procedimientos y controles sobre las operaciones de la organización.
A continuación se describe la base conceptual utilizada para sustentar y clasificar las
observaciones identificadas.
Control Interno
Es un proceso llevado a cabo por la coordinación, administración y personal de la organización
diseñado para proveer una seguridad razonable en relación al logro de los objetivos, en las
siguientes categorías:
• Efectividad y eficiencia de la organización.
• Confiabilidad de los reportes financieros.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Estos hallazgos han sido comparados con “Criterios Razonables” como lo recomienda la
estructura COSO (Committee Of Sponsoring Organization). Este criterio divide los cinco
componentes de Control Interno, sobre reporte financiero para este respecto, tal como sigue:
1. Entorno de control.
2. Proceso de evaluación de riesgos.
3. Actividades de control.
4. Información y comunicación.
5. Monitoreo.
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En base a la estructura COSO, los hallazgos los hemos integrado de la siguiente manera:
• Condición: El hallazgo y situación actual.
• Criterio: El criterio razonable o punto de referencia.
• Causa: La causa por la cual la condición se ha desviado del
criterio.
• Efecto: El riesgo involucrado debido a la desviación del criterio.
• Recomendación: Nuestra recomendación, si aplica.
• Comentarios de la gerencia. Respuesta a las observaciones
Los hallazgos son calificados dentro de las siguientes categorías:
Deficiencia de Control
Una deficiencia de control interno puede consistir en:
• Deficiencia en el diseño del control: Un control necesario está ausente o un control
existente no está diseñado apropiadamente tal que, aunque el control opere como fue
diseñado, el objetivo de control no siempre se cumple.
• Deficiencia de operación: Un control no está operando como fue diseñado o la persona
operando el control no posee la autoridad necesaria o calificaciones para operar el control
eficientemente.
Deficiencias Significativas
Una deficiencia significativa es una deficiencia de control interno que puede adversamente
afectar la habilidad de la organización para iniciar, registrar, procesar y reportar información
financiera consistente con las aseveraciones de la administración en los estados financieros.
Una deficiencia significativa puede surgir de una sola deficiencia aislada o de la suma
agregada de varias deficiencias de control.
Debilidad Material:
Es una deficiencia significativa en uno o más de los componentes de control interno que
aisladamente o en el agregado, evita reducir a un nivel de riesgo bajo, impidiendo que el
sistema de control interno prevea o detecte errores materiales en los estados financieros de
manera oportuna.
Además, a cada uno de los hallazgos se les ha asignado una prioridad dentro de la siguiente
clasificación de evaluación del riesgo involucrado:
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CRÍTICO - Requiere atención inmediata debido a que la seguridad general y la integridad de
las transacciones y/o información está expuesta a riesgo máximo.
IMPORTANTE - Debe ser tomada en consideración lo más pronto posible, pero no expone el
sistema organizacional y/o las transacciones del programa a un riesgo Mayor, está expuesta a
riesgo moderado.
NECESARIO - Son mejoras que se pueden lograr para la seguridad global de las operaciones
y mejorar la eficiencia del programa, el riesgo es mínimo.
MODERADO - Los hallazgos deben ser revisados y tratados cuando sea posible.
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1. Integridad y Valores Éticos
Prioridad: Necesario.
Deficiencia en el diseño del control
Condición:
Al 31 de Diciembre de 2010, la organización no cuenta con un código de ética.
Criterio:
Los valores éticos son esenciales para el Ambiente de Control. El sistema de Control Interno
se sustenta en los valores éticos, que definen la conducta de quienes lo operan. Estos valores
éticos pertenecen a una dimensión moral y, por lo tanto, van más allá del mero cumplimiento
de las Leyes, Decretos, Reglamentos y otras disposiciones normativas.
Tales valores deben enmarcar la conducta de funcionarios y empleados, orientando su
integridad y compromiso personal.
El comportamiento y la integridad moral encuentran su red de sustentación y su caldo de
cultivo en la cultura de la Compañía. Esta determina, en gran medida, cómo se hacen las
cosas, que normas y reglas se observan. Si se tergiversan o se eluden. En la creación de una
cultura apropiada a estos fines juega un papel principal la dirección superior de la compañía, la
que con su ejemplo contribuirá a construir o destruir diariamente este requisito de control
interno.
Causa:
Falta de documentación formal de un código ética dentro de la organización.
Efecto:
Fraudes, robos malversación de activos, falta de compromiso personal, incumpliendo en
controles y procesos establecidos, cultura organizacional negativa.
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Recomendación 1:
La autoridades superiores de la organización debe procurar suscitar (código de ética), difundir,
internalizar y vigilar la observancia de valores éticos aceptados, que constituyan un sólido
fundamento moral para su conducción y operación.
Comentario de la Administración:
De acuerdo, sin embargo en cuanto al efecto descrito si hemos tomado medidas, y el mismo
MPAC tiene descritas penalizaciones.
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2. Presentación Oportuna de Flujos de
Efectivo
Prioridad: Importante.
Deficiencia de operación
Condición:
Los flujos de efectivo que sirven de base para el desembolso de fondos para la gestión de
proyectos no se elaboran y se presentan oportunamente para su revisión y aprobación y
posterior desembolso, por ejemplo:
No. Proyecto Período de Operación Fecha de Presentación
HONB83 Julio – Septiembre 2010 09 de Julio 2010
HONB64 Enero – Marzo 2010 12 de Enero 2010
DCA Marzo – Mayo 2010 19 de Marzo 2010
DAC Julio – Septiembre 2010 26 de Julio 2010
EED Enero – Marzo 2010 01 de Febrero 2010
HONB83 Abril – Junio 2010 16 de Abril 2010
HONB64 Septiembre a Noviembre 2010 03 de septiembre de 2010
DCA CE Octubre a Diciembre de 2010 07 de octubre de 2010
EED Septiembre a Noviembre de 2010 02 de septiembre de 2010
DIPECHO Octubre a Diciembre de 2010 19 de octubre de 2010
Criterio:
Según el manual de procedimientos administrativos en el procedimiento No.4, política No.5
establece que:
El contador (a) sectorial debe remitir al contador (a) responsable del proyecto, el flujo de
efectivo del siguiente trimestre; 15 días calendario antes de cierre de trimestre anterior.
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Causa:
La administración sectorial no ha incluido en su cronograma de actividades mensuales el
tiempo necesario para preparar y presentar oportunamente el flujo de efectivo trimestral.
Efecto:
Desembolsos de efectivo para la ejecución de las actividades programadas en el tiempo
establecido no se recibe oportunamente, por lo que se ve reflejado en al sub ejecución de
proyectos.
Recomendación 2:
Presentar el flujo de efectivo en el tiempo que establece el manual de procedimientos
administrativos
Comentario de la Administración:
Se elaboro un Calendario para el 2011 de Flujos de Efectivo, con el que se está trabajando
para respetar los tiempos de desembolsos; las limitantes en cumplimiento es por falta de
desembolso de las agencias de cooperación.
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3. Falta de Actualización de Expedientes
Prioridad: Importante.
Deficiencia de operación
Condición:
Durante la revisión de los expedientes del personal de OCDIH se observo que algunos de los
expedientes no contaban con los exámenes de conocimientos y psicométricos practicados al
personal, véase detalle adjunto:
Sector Nombre del Empleado Puesto
Santa Rosa de Copan Edgardo Arístides Cheves Angelino Coordinador General de OCDIH
Santa Rosa de Copan Dania Iveth Gonzales Planificación, Monitoreo y Evaluación
Florida Martin Alexy Alvarado Tabora Coordinador Sector
Nueva Arcadia y Trinidad Wilman Antonio Aranda Coordinador Sector
Lepaera Blanca Tulia Flores Coordinadora Sector
Chinda Maira Yulissa Sarmiento Técnico Fortalecimiento Compañiarial
Criterio:
De acuerdo a buenas prácticas de control interno sugieren que los expedientes de personal
deben contar con el Curriculum, copia de documentos personales, exámenes de
conocimientos y psicométricos y cualquier otro documento que fortalezca y documente la
contratación realizada.
Causa:
Falta de una política para la contratación de personal en la cual se describa los documentos
que se requieren para la contratación de personal.
Efecto:
• Expedientes de personal desactualizados
• Riesgo de efectuar contrataciones de personal que no satisfaga las necesidades de la
plaza y no se cumplan los objetivos institucionales.
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Recomendación 3:
De manera correctiva completar los expedientes de personal con toda la documentación
pertinente de manera proactiva OCDIH deberá implementar políticas formales para la
contratación de nuevo personal, con el principal objetivo que las personas a contratar cumplan
los requerimientos de la plaza, estos expedientes deben ser revisados y actualizados
anualmente incorporando hojas de permiso, memorándum de vacaciones y llamados de
atención entre otros.
Comentarios de la Administración:
De acuerdo, estableceremos normativa institucional de elaboración de expediente de persona:
nuevo, reingreso etc.
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4. Falta de Elaboración de Algunas
Conciliaciones Bancarias
Prioridad: Importante.
Deficiencia de operación
Condición:
Durante la revisión se observo que no se elaboran las conciliaciones bancarias para algunas
de las cuentas bancarias utilizadas por el organismo durante el año, las cuales detallamos a
continuación:
No. de cuenta Banco Tipo
11-20058718-3 Atlántida Ahorro $
11200586086 Ficohsa Ahorro €
11-20041073-3 Atlántida Ahorro $
Criterio:
Manual de Procedimientos Administrativos y Contables MPAC,
Conciliaciones Bancarias, inciso # 2 y 6:
Inciso # 2
“Es responsabilidad de contabilidad elaborar las conciliaciones bancarias mensualmente a
mas tardar el 01 de cada mes.”
Inciso # 6
Contabilidad general elabora las conciliaciones bancarias para cuentas de moneda extranjera.
Causa:
• Falta de aplicación de políticas de control interno.
• Falta de una supervisión adecuada.
Efecto:
• Detección tardía de posibles errores en el saldo del efectivo que administra OCDIH.
• Información financiera no confiable para los usuarios.
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• Riesgo de que los saldos reflejados en estados financieros no sean los correctos.
Recomendación 4:
Las políticas y procedimientos operativos implementados por OCDIH deben ser socializados
con todo el personal de planta y de primer ingreso, para procurar el cumplimiento de los
mismos.
Comentarios de la Administración:
Este hallazgo se da únicamente para cuentas de ahorro en moneda nacional y extranjera, en
la que consideramos que no aplican los efectos descritos; porque los movimientos aparecen
en las libretas en el momento que se hace las transacciones. Incluiremos en el MPAC que las
conciliaciones bancarias se elaboran solo para cuentas de cheques.
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5. Política para el Cálculo de la Estimación
de Cuentas Incobrables
Prioridad: Importante.
Deficiencia de operación
Condición
Al 31 de Diciembre la administración calcula la estimación de cuentas incobrables para los
préstamos otorgados a las cajas rurales en base a un 1% del saldo de las cuentas por cobrar y
no en base a un análisis de calificación de la morosidad.
Criterio
Según política no. 8 del manual de crédito de OCDIH, la reserva para préstamos incobrables
se establecerá mediante la aplicación de coeficientes de provisión, los cuales suben conforme
la antigüedad de la mora. Los coeficientes se aplican sobre el total de capital pendiente de
pago de los créditos morosos. Las reservas establecidas para cuentas incobrables deben
garantiza coberturas adecuadas al riesgo de incobrabilidad que tiene por tratarse de
préstamos en zonas rurales.
Causa
Incumplimiento de los lineamientos establecidos en la política debido que no se consideran los
coeficientes de provisión por nivel de mora.
Efecto
• Presentación de saldos de créditos que no pueden ser razonablemente realizables a la fecha de
cierre.
Recomendación 5:
Establecer una política que considere el riesgo latente de la incobrabilidad de los créditos
otorgados a cajas rurales en base un método basado en el análisis de morosidad en el pago
de cuotas de los créditos otorgados o cualquier otro coeficiente de provisión por nivel de mora.
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Comentarios de la Administración:
De acuerdo con la observación
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6. Deficiencias encontradas en la Revisión
de los Créditos a Cajas Rurales
Prioridad: Importante.
Deficiencia de operación
Condición
• Durante la revisión a los expedientes de créditos por cobrar, se encontró que algunos no
cuentan con toda la información requerida por OCDIH para la pre y aprobación del crédito.
Beneficiario Documento faltante
Rosa Rivera Romero Crédito dirigido a la compra de tierra Copia de la identidad
Carlos René Pérez Mejía Crédito otorgado para sector agrícola Copia de la identidad
José Norberto Guevara
Crédito dirigido a la
compra de tierra
Dictamen del Técnico
Agrícola
Gilberto Cerna Chavarria
José Misael Guevara Lara
Alex Amílcar Guevara Sierra
Yoni Edgardo Caballero Sierra
Rosa Delia Guevara
Edgar Uriel Sanchez López
Guillermo Caballero Reyes
José Reynaldo Zavala
Juan Antonio Guevara Caballero
Juan Carlos Guevara Sierra
Asociación de Productores del
Naranjito, ASOPRON
Dictamen del facilitador del
CRAC, documento privado
del préstamo, carta de
garantía
CR Esperanza y Esfuerzo
Dictamen del facilitador del
CRAC, documento privado
del préstamo, carta de
garantía
• Los expedientes carecen de un estado de cuenta para control de las fechas, montos pagados
y pendientes de pago, necesarios para el cálculo de los intereses al efectuar cada pago.
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Criterio:
Política de Crédito
3. Política de aprobación del crédito
Para la aprobación de los créditos en el OCDIH existirán 2 niveles de resolución:
a. Comité sectorial
Este comité estará conformado por 3 personas:
• El coordinador
• Facilitador de fortalecimiento empresarial y cajas rurales.
• Un técnico agrícola
El cual podrá aprobar créditos hasta por el monto que lo faculte el manual de crédito.
b. Comité central
Será el encargado de decidir sobre los créditos cuyos montos excedan la capacidad de
decisión del comité sectorial y estará formado por:
• El gerente de la unidad de créditos
• La administradora
• El gerente general
5. El OCDIH aceptará las siguientes garantías:
• Hipotecaria
• Fiduciaria
• Depositaria-Prendaria
• Mixta
Dichas garantías dependerán del monto que se trate. Las estructuras podrán presentar como
garantía crediticia propiedades de los socios cedidas legalmente a la estructura.
Causa:
• Dichos requisitos no se cumplieron o no fueron documentados por el personal responsable.
• Gestión de análisis y revisión de expedientes débil.
Efecto:
Presentación de saldos de créditos que no pueden ser razonablemente realizables a la fecha
de cierre debido a un mal análisis del cumplimiento de los requisitos para el otorgamiento de
créditos.
Recomendación 6:
Establecer mecanismos más estrictos para la revisión y análisis de los expedientes para
cerciorarse que estos cumplan con las políticas de crédito establecidas y disminuir así el
riesgo de la incobrabilidad de los créditos
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Comentarios de la Administración:
La aprobación se autoriza estrictamente con la presentación de toda la documentación que
respalde la solicitud; se han establecido monitoreos de campo, con estándares de calidad para
la revisión de expedientes y aplicación de la política de créditos institucional.
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7. Situaciones Encontradas en la Revisión
de Activos Fijos
Prioridad: Critico.
Deficiencia de operación
Condición:
• Al 31 de diciembre se presenta en la cuenta de activos fijos institucional, una computadora
comprada con fondos de Diakonia, la que a la fecha de nuestra revisión no ha sido
autorizada la donación por parte del donante.
Código de
Diario
No.
Transacción Fecha Cuenta#
Ref./Cuenta
Nombre Descripción Valor
01/04/2010 37 15/04/2010 121401 Donación
Compra
comput.portatDELL
i14" neg, CD
14,736.2
• Se observó que la organización clasifica las computadoras dentro de mobiliario y equipo de
oficina (con diferente tiempo de vida útil), y no como equipo de cómputo como se tiene
estipulada en la política contable, el cual asciende a L 901,077.25.
• Al 31 de Diciembre de 2010 se observo que el mayor de propiedad no muestra la
depreciación mensual ni el personal responsable del bien.
• Se encontró diferencias de menos en el registro de la depreciación del período y la
depreciación acumulada por valor de L 449,216 y de L 405,401 respectivamente.
Nombre de la Cuenta
Depreciación
acumulada según E/F
Depreciación
acumulada según
calculo de GT Diferencias
Edificios 637,706 633,208 4,498
Vehículos 2,525,083 2,683,970 (158,887)
Mobiliario y equipo de
oficina 871,086 752,415 118,671
Maquinaria y equipo 7,918 377,602 (369,684)
Totales 4,041,793 4,447,195 405,402
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Nombre de la Cuenta
Depreciación del
período según E/F
Depreciación del
período según
calculo de GT Diferencias
Activos fijos 1,399,602 1,848,818 449,216
Totales 1,399,602 1,848,818 449,216
• Al 31 de diciembre se identifico que el equipo de cómputo se encuentra registrado dentro
de mobiliario y equipo de oficina y no separado como lo establece la política.
Criterio
• Convenio Diakonia, Clausula IX, De los Activos, Inciso (a):
Todos los bienes adquiridos con fondos de Diakonia tendrán para la institución ejecutora, el
carácter de activos temporales restringidos, en tanto dure el convenio global suscrito. Si no
hubiere una confirmación oficial de Diakonia, tres meses antes del final de la ejecución del
convenio global, se considera que Diakonia transfiere la propiedad de los bienes a la
institución ejecutora.
• El mayor de propiedad debe contar con la siguiente información: nombre del activo, años
de vida útil, fecha de adquisición, tipo de bien, depreciación mensual, depreciación
acumulada y nombre del responsable del bien.
• De acuerdo con la política contable de OCDIH los bienes en concepto de mobiliario y
equipo y equipo de computo tienen vidas útiles distintas, es por eso que se deben registrar
separadas.
Causa:
• Falta de aplicación de las políticas contables de la organización.
• Falta de una supervisión adecuada.
• Hasta el año 2009 se registro activos con años de vida útil diferentes a los establecidos en
la política de la organización, además existían activos que se dieron de baja durante el
2010 los cuales no se encontraron registrados contablemente por no estar identificados.
Efecto:
• Errores o diferencias en los registros contables de las depreciaciones del periodo y
acumulada.
• Valores erróneos reflejados en los estados financieros.
Recomendación 7:
• Supervisiones oportunas durante el registro de los mismos al cierre mensual para asegurar el
cumplimiento de las políticas establecidas.
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• Efectuar la revisión de la cuenta depreciación realizar los ajustes necesarios para corregir los
registros de las depreciaciones, de forma tal que se reflejen valores reales de los activos.
Comentarios de la Administración:
De acuerdo con la reclasificación de los activos de computo; con el cálculo de depreciación
acumulada y del período; requerimos de recursos adicionales para pago de personal, que
haga las verificaciones técnicas y los ajustes por cada activo, por mes. (verificación de 500
transaccionesx12mesesx10años).
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8. Incumplimientos al Manual de
Procedimientos
Prioridad: Necesario.
Deficiencia de operación
Condición:
Algunos cheques librados en concepto de gastos efectuados en los proyectos no cumplen con
el requerimiento de “Solicitud de Cheque”, según lo estipula el manual de procedimientos
administrativos y contables, véase detalle a continuación:
Detalle de los cheques al 31 de Agosto de 2010
Sector Proyecto Fecha No. de Cheque Beneficiario Monto L
Nueva
Arcadia
OXFAM HON B64 26/03/10 11000778 Ofelia Sarmiento Pascual 4,395
OXFAM HON B67 03/03/10 11000253 DIPAGRA 4,820
OXFAM HON B83 25/08/10 11000372 OCDIH 45,205
Florida
OXFAM HON B08 19/03/10 11000994 Agropecuaria Miraflores 86,554
OXFAM HON B27 27/01/10 11001551 BOMOHSA 29,891
OXFAM HON B39 27/04/10 11000064 Ana María Cruz 2,528
OXFAM HON B77 06/07/10 11001632 AGROVETSA 34,140
Nueva
Arcadia
OXFAM HON B64 23/09/2010 11000924 OCDIH 16,736
PSJ 30/09/2010 11000172 Souvenir y Novedades Angie´s 1,600
OXFAM HON B83 23/09/2010 11000389 Franklin Alduvin Carranza 9,585
Florida OXFAM HON B77 23/09/2010 11001763 OCDIH 17,798
Copan
Ruinas
28/09/2010 11001767 Germán Evelio Fuentes 3,770
CATIE MAP y
Mesoterra 17/11/2010 11000110 Ramón Veliz Bueso 5,300
HEIFER 12/09/2010 11000085 Nelson Vásquez Guerra 4,000
Total 266,322
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Criterio:
Manual de Procedimientos Administrativos y Contables MPAC,
Procedimiento de Emisión de Cheques, inciso # 4:
“No se entrega ningún cheque si no se presenta la debida solicitud del mismo en el formato
establecido previamente autorizada por el Coordinador Sectorial.”
Causa:
• Falta de una supervisión administrativa y contable adecuada.
• Falta de aplicación de los manuales de procedimientos administrativos y contables
Efecto:
• Gastos no documentados adecuadamente.
• Riesgos de emisión de cheques no autorizados en los presupuestos.
Recomendación 8:
• Implementar herramientas de monitoreo como ser revisiones aleatorias de los cheques
emitidos y la documentación soporte que autoriza el mismo.
• Aplicar los manuales de procedimientos y las políticas de control interno del organismo
para un mejor desarrollo de las actividades de los proyectos.
Comentarios de la Administración:
De acuerdo, pero este procedimiento aparecerá modificado en la actualización del MPAC.
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9. Falta de Conciliación de la Ejecución a
Nivel de Detalle en Ciertos Proyectos
Prioridad: Importante
Deficiencia en el diseño del control
Condición:
Los proyectos OXFAM HON B77 y OXFAM HON B64 y Fondo General (OCDIH) son
ejecutados en dos diferentes sectores al igual que sus registros contables, sin embargo
observamos que el sector asignado como administrador del proyecto, al efectuar la unión de
estos registros en el caso del otro sector a consolidar se registra una única partida mensual
con el saldo de la ejecución de cada mes omitiendo el detalle de las transacciones efectuadas
en esos meses, detalle importante para la posterior revisión de estos valores a nivel de
transacción y no por resumen.
Criterio:
La presentación de los registros de las operaciones a nivel de detalle de los proyectos es
importante para posteriormente efectuar de manera adecuado la revisión indispensable para
reflejar en estados financieros información confiable y libre de errores materiales.
Causa:
• Falta de una supervisión adecuada.
Efecto:
• Registro tardío de los gastos efectuados por los diferentes sectores.
• Falta de conciliación de las cuentas a nivel de detalle.
Recomendación 9:
Para realizar labores de monitorio y revisión de cuentas a cada proyecto tanto OCDIH como de
revisores externos es importante proporcionar las cuentas a nivel de transacción que faciliten
esta labor y así detectar oportunamente errores u omisiones materiales.
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Comentario de la Administración:
En los proyectos de OXFAM, ya no se dará esta modalidad de registros, pues se ha unido
administrativa y contablemente los sectores de Nueva Arcadia y Florida; con Fondo General,
haremos cambios para tener registros a nivel de detalle, en el 2011.
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Seguimiento a la Implementación de Recomendaciones de la auditoría del Año
2009 (no auditado por Grant Thornton)
No. Criterio
Cumplimento
Si No Observaciones
1.
Durante nuestra revisión en el Sector de
Potrerillos encontramos que se realizaron compras
de combustible en efectivo para los cuales se
solicito posteriormente su reembolso, limitando de
esta forma el proceso de autorización del gasto. X
No se puede realizar el proceso establecido
para la compra de combustible debido a que
solo existe una gasolinera y esta no
proporciona crédito ni acepta cheques por lo
que las compras se tienen q realizar en
efectivo y luego solicitar el reembolso de
dichos gastos.
2.
En los cheques emitidos para capacitaciones,
eventos o talleres en los que son pagados en dos
o más desembolsos se adjunta una fotocopia del
listado de participantes y no se elabora una nota
de referencia para indicar en qué cheque o archivo
se adjuntó el listado de participantes original que
permita confirmar su existencia y ubicación.
X
Se verifico que los documentos de respaldo
para pago de capacitaciones, eventos o
talleres en dos o más desembolsos se
adjuntan el listado original para cada una y
se especifica el número de pago
correspondiente en el voucher del cheque
3.
Al revisar los Contratos por Servicios del Proyecto
OXFAM HONB12 que amparan los documentos
de respaldo de los vouchers emitidos se
encontraron varias deficiencias o inconsistencias
en las fechas incluidas en los mismos. Por
ejemplo:
a. Cheque # 11000226 (Sector San Nicolás) del
16-Abril-2009 por Lps. 2,533.27 a nombre de
Kenia Patricia Galindo por pago de 14 días en
acompañamiento a las cajas rurales. En el último
párrafo dice: Se firmó dicho contrato el 09 de
Marzo del año 2008, aunque en la cláusula
segundo: La duración del presente será del 09 de
Marzo al 27 de Marzo del 2009.
b. Cheque # 11000230 (Sector San Nicolás) del
23-Abril-2009 por Lps. 4,500.00 a nombre de
Carlos Valle por pago de servicio de transporte.
En el último párrafo dice: Se firmó dicho
contrato el 14 de Julio del año 2008, aunque en la
cláusula primero: Viaje de Ida y Vuelta
Jueves 23 de Abril y Sábado 25 de Abril del 2009.
X
Se verifico las correcciones a los errores en
los documentos respectivos.
4.
Durante nuestra revisión encontramos algunas
deficiencias en el uso de formatos aprobados, en
el formato de recibo de pago de salarios se
encontraron diferencias en números y letras y en
el formato de resumen de cotizaciones y decisión
de compra donde no se completaron las firmas.
X
Durante la revisión no se encontró
diferencias en los valores escritos en
número y letras en dichos formatos.
Seguimiento a la Implementación de Recomendaciones de la Auditoría del Año
2008, (no Auditado por Grant Thornton.)
No. Criterio
Cumplimento
Si No Observaciones
1.
Algunas cuentas por cobrar que se incluye en los
estados financieros presentan una antigüedad
Mayor a 60 días sin que haya evidencia de que se
hayan realizado acciones concretas para su
recuperación oportuna.
X
Se contrato a la Sr. Francis Alexander
Deras la cual fue contratada en el mes de
Abril de 2010, para realizar las gestiones
de cobro y recuperación de cuentas
morosas. Se verifico la existencia de las
planillas de recuperación de saldos
efectuadas por mes.
www.gthonduras.com
Member firm of Grant Thornton International Ltd.
...