AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

PROGRAMA ESPECÍFICO DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Objetivos:

1. Verificar que los saldos de Efectivo y Equivalentes que le asisten a la Empresa, se exponen adecuadamente en el Balance General.

2. Determinar el origen y destino de los fondos para conocer la naturaleza de los mismos.

3. Verificar que las cuentas bancarias existentes estén a nombre de la Empresa.

4. Verificar que las conversiones entre moneda extranjera y nacional, presentadas en los Estados Financieros sean Integras.

5. Verificar que los saldos de Efectivo y Equivalentes se trabajen según las Normas Internacionales de Contabilidad.

6. Determinar la existencia de un control eficiente sobre el trato que se le da a los saldos.

PROCEDIMIENTOS TECNICAS Realiza-do Por: Fecha Supervisado Por: Fecha

 Evaluar los controles internos sobre efectivos y equivalentes.

 Evaluar los riesgos de control interno y desarrollar pruebas de cumplimiento para las zonas afectadas.

 Examinar la documentación pertinente a la fianza que le asiste a los empleados que manejan fondos de la entidad.

 Revisar las conciliaciones de saldos sobre cuentas bancarias, según: estados de cuenta, saldos en libros y documentos en circulación antiguos.

 Ejecutar arqueos de fondos atendiendo su importancia sean estos fijos o variables.

 Revisar los controles internos sobre los ingresos y egresos diarios.

 Solicitar confirmaciones de saldo.

 Revisar los saldos expuesto en el mayor general.

 Examinar las transferencias bancarias de la entidad.

 Cruzar cheques con documentos de soporte y registros tanto contables como auxiliares.

 Exponer una conclusión sobre las áreas examinadas según pruebas de auditoria.  Inspección sobre documentos en poder de la empresa.

 Inspección de los libros y registros contables.

 Obtener confirmaciones de los bancos.

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