MANUAL DE AUDITORIA INTERNA DE LA ALCALDIA MUNICIPAL DE VILLAGARZÓN

MANUAL CÓDIGO AI-MA-01

AUDITORIA INTEGRAL

VERSIÓN 1

FECHA 31-Dic.-2008

PÁGINA 1 de 32

UNIDOS CAMBIEMOS LA IMAGEN DE VILLAGARZON

Carrera 5ª 1-53 Conmutador (098) 428 42 13 Telefax (098) 428 40 18

Villagarzón Putumayo

MANUAL DE AUDITORIA INTERNA DE LA ALCALDIA MUNICIPAL DE VILLAGARZÓN

ELABORADO POR:

JAIRO SANDRO VALLEJO

FIRMA:

REVISADO POR:

COMITÉ DE COORDINACION

DE CONTROL INTERNO

FIRMA:

APROBADO POR:

LUIS EDUARDO GARCIA FRANCO

ALCALDE MUNICIPAL

FIRMA:

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AUDITORIA INTEGRAL

VERSIÓN 1

FECHA 31-Dic.-2008

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UNIDOS CAMBIEMOS LA IMAGEN DE VILLAGARZON

Carrera 5ª 1-53 Conmutador (098) 428 42 13 Telefax (098) 428 40 18

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CONTENIDO

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………….4

1. OBJETIVO………………………………………………………………………….5

2. MARCO NORMATIVO……………………………………………………………5

3. ¿QUÉ ES AUDITORIA?.................................................................................5

4. MODALIDADES DE AUDITORIA………………………………………………..8

4.1. AUDITORIA FINANCIERA…………………………………………………...8

Definición y Objetivos……………………………………………………………..8

4.2. AUDITORIA DE GESTIÓN…………………………………………………...9

Definición y Objetivos……………………………………………………………..9

Alcance y Enfoque del Trabajo…………………………………………………..9

4.3. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO O DE LEGALIDAD………………….11

Definición y Objetivos……………………………………………………………11

4.4. AUDITORIA INTEGRADA…………………………………………………..11

Definición……………….…………………………………………………………11

4.5. AUDITORIA DE CALIDAD………………………………………………….12

Definición……………….…………………………………………………………12

5. PROPÓSITOS DE LA AUDITORIA………..…………………………………..12

6. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA………………………………………………12

7. CRITERIOS DE AUDITORIA…………………………………………………...13

8. FASES PARA LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA……………………14

8.1. FASE DE PLANEACIÓN……………………………………………………14

Objetivos………………………………………………………………………….15

Alcance……………………………………………………………………………15

Procedimientos…………………………………………………………………..15

Recursos………………………………………………………………………….15

Cronogramas……………………………………………………………………..15

Memorando de Planeación……………………………………………………..15

Programas de Auditoria…………………………………………………………17

8.2. FASE DE EJECUCIÓN O EXAMEN……………………………………….18

Procedimientos de Auditoria a Desarrollar……………………………………18

Pruebas de Auditoria…………………………………………………………….21

Hallazgos………………………………………………………………………….22

Obtención y Evaluación de la Evidencias Obtenidas……..…………………23

Evidencia de la Auditoria………………………………………………………..24

Papeles de Trabajo………………………………………………………………25

8.3. FASE DE INFORME O COMUNICACIÓN DE RESULTADOS…………29

I. INFORME PRELIMINAR……………………………………………………29

II. DISCUSIÓN DE RESULTADOS…………………………………………...29

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