Boletin Auditoria Ensayos gratis y Trabajos

Boletin Auditoria 6230

Boletín 6230 Hechos Posteri...Tal como lo establece el Boletín 4010 Dictamen del auditor de las normas de auditoría, “la finalidad del examen de estados financieros es expresar una opinión profesional independiente respecto a si dichos estados prese ...

Palabras: 2099Páginas: 9Leer Ensayo

Boletin 3140

BOLETIN 3140 GENERALIDADES El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuada del control interno que le sirve para determinar el grado de confianza que va a depositar en el. El estudio del control interno incluye el análisis y la comprensión de los métodos que se utilizan para procesar la información financiera, con objetivo de determinar si las técnicas establecidas cumplen con los objetivos del control interno. OBJETIVO Normar y orientar sobre efectos que tiene un ambiente de TI en la auditoria de estados financieros, sus objetivos de control interno y los lineamientos que deben seguirse para evaluar y revisar el control interno. ALCANCE Se refiere al efecto en la auditoria que tiene un ambiente de TI, y al estudio y evaluación del control interno de la TI, llevado a cabo por un auditor. No involucra a los procedimientos específicos para evaluar la eficiencia en la operación del equipo de cómputo, ni a las técnicas de auditoría utilizadas con ayuda del mismo equipo. PRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS El auditor debe conocer como evaluar y probar los sistemas de TI, como parte fundamental del estudio y evaluación del control interno y documentar sus conclusiones. Se debe tener suficiente conocimiento de TI para planear, dirigir, supervisar y revisar el trabajo realizado, de no ser así, el auditor puede apoyarse de un especialista. Cuando la TI tenga influencia en los sistemas de información financiera y de control interno el auditor debe entender el ambiente de TI y su influencia en la evaluación de riesgos. Se debe considerar el ambiente de TI al diseñar los procedimientos de auditoría a fin de reducir el riesgo EFECTOS DE UN AMBIENTE DE TI EN LA PLANEACION DE AUDITORIA Al planear, el auditor bebe obtener una comprensión de la importancia y complejidad de las actividades de la TI, esto puede incluir asuntos como: • Importancia relativa de las aseveraciones a los estados financieros y la complejidad del procesamiento computarizado. Se considera compleja cuando: o El volumen de transacciones es tan grande que los usuarios se les hace difícil identificar y corregir errores. o La computadora desarrolla cálculos complicados automáticamente. • La administración confía en la información que se genera con la TI para toma de decisiones. • La disponibilidad de información, ya que la documentación fuente, ciertos archivos de computo u otra evidencia comprobatoria que pudiera requerir el auditor, exista solo durante un periodo breve en la modalidad de solo lectura. EFECTOS DE UN AMBIENTE DE TI EN LA EVALUACION DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA El auditor debe entender el ambiente de TI y su influencia en la evaluación de riesgos inherentes y de control. La naturaleza de los riesgos y las características del control interno en un ambiente de TI incluye lo siguiente: • Esquemas de seguridad y registro de transacciones • Procesamiento uniforme de transacciones • Disminución de la participación del personal • Iniciación o ejecución de transacciones • Dependencia de otros controles de procesamiento por computadora • Potencial para uso de técnicas de auditoría para computadora Tanto los riesgos como los controles introducidos como resultado de las características de TI tienen un impacto potencial sobre la evaluación del riesgo y sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría. EFECTOS DE UN AMBIENTE DE TI EN LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo, el auditor debe planificar sus procedimientos de auditoría considerando el ambiente de TI para ello el auditor debe: • Adquirir información relativa a la organización de TI • Concluir acerca del grado de confianza en los sistemas de control de la entidad que el auditor planea depositar en cada cuenta, proceso o ciclo importante del negocio. Los objetivos específicos de auditoría no cambian en un ambiente manual o por computadora pero los métodos de aplicación para reunir evidencia pueden ser influenciados por los métodos de procesamiento por computadora. CONSIDERACIONES QUE DEBEN HACERSE EN LA EVALUACION DE RIESGOS EN UN AMBIENTE DE TI Estructura Organizacional En un entorno de TI una entidad establecerá una estructura organizacional y procedimientos para administrar las actividades de TI, las características de una estructura organizacional de TI incluye: a) Concentración de funciones y conocimiento. Generalmente el número de personas involucradas en el procesamiento de información financiera es reducida. b) Concentración de programas y datos. Generalmente en forma legible por el equipo de cómputo o en un número de instalación distribuidas por toda una entidad. Naturaleza del Procesamiento El uso de computadoras puede dar como resultado el diseño de sistemas que proporcionen menos evidencia documental que aquellos que usen procedimientos manuales. Las caracterpist5icas de los sistemas de la naturaleza de Ti incluyen: a) Ausencia de doctos de entrada: pueden ser alimentados directamente al sistema por computadora sin documentos que lo soporten. b) Falta de rastro visible de transacciones: ciertos datos pueden mantenerse en archivos de computadora solamente. c) Falta de datos de salidas visibles. d) Facilidad de acceso a datos y programa de computadora. Aspectos de diseño y de procedimientos El desarrollo de sistemas de TI generalemente3 dará como resultado el diseño y características de procedimientos que son diferentes de los que se encuentr4an en los sistemas manuales. La TI incluye: a) Consistencia de funcionamiento: los sistemas de Ti desempeñan funciones exactamente como se les programa. b) Procedimientos de control programados. c) Actualización sencilla de una transacción de archivos múltiples o de base de datos. d) Transacciones generadas por sistemas: pueden iniciarse por el sistema de Ti automáticamente sin necesidad de un docto de entrada. e) Vulnerabilidad de datos y medios de almacenamiento de programa. Control Interno en un Ambiente de TI Los controles internos sobre el procesamiento por computadora, tanto procedimientos manuales como integrados en programas de computadoras. Dichos procedimientos de control manuales y por computadora comprenden los controles globales que afectan al entorno de TI. Para que el control interno funcione en una empresa determinada, es necesario que su estructura organizacional esté diseñada para que quienes son responsables del establecimiento de los procedimientos de control y de su supervisión tengan autoridad necesaria para hacer cumplir sus objetivos. Los controles que intervienen en un ambiente de Ti se dividen en: • Controles generales: son ,los controles y procedimientos que provee un soporte para asegurar que los sistemas de aplicación procesan transacciones confiablemente • Controles de Aplicación o Específicos: se refiere a los establecidos en operación del computador que incluye la entrada, el proceso y la salida de datos. Revisión de Controles de Aplicación de TI Los controles de aplicación de Ti que el auditor puede desear probar incluye: a) Controles manuales ejercidos por el usuario b) Controles sobre los datos de salida del sistema c) Procedimientos de control programados Evaluación Los controles generales de Ti pueden tener un efecto importante en el procesamiento de transacciones en los sistemas de aplicación. Si estos controles no son efectivos, puede haber un riesgo de que pudieran ocurrir aseveraciones erróneas y no sean detectadas en los sistemas de aplicación. Centro de cómputo externo Cuando el procesamiento electrónico de datos se realice en un centro de cómputo externo, la revisión, estudio y evaluación del control interno deberá considerar los siguientes aspectos: 1. Selección del centro de cómputo: debe seleccionarse un centro de cómputo que asegure la obtención de información confiable y oportuna. 2. Contrato de servicio: el contrato con el centro de cómputo debe contener los términos en que el servicio será prestado. 3. Control de los datos: es necesario que toda la información enviada, ya sea a través de unidades de proceso directo o bien, físicamente, se someta a un control que asegure que se incluyen todos los datos. 4. Personal: la relación con el centro de cómputo, así como el envío de la documentación, recepción y revisión de la información debe estar a personal competente. 5. Otros controles: La empresa que contrate servicios de Ti a través de un centro de cómputo externo, debe asegurarse que dicho centro reúna los controles comentados. Entidades pequeñas y medianas Los sistemas de información en organizaciones pequeñas y medianas son probablemente menos formales que en las organizaciones de mayor tamaño, pero su función es igualmente importante. La comunicación implica permitir la comprensión de las funciones y responsabilidades individuales correspondientes al control interno sobre reporte de información financiera. VIGENCIA Para ejercicios que inicien el 1 de enero de 2006 y este boletín sustituye al boletín 5080 de las normas y procedimientos de auditoría y normas para atestiguar ...

Palabras: 1867Páginas: 8Leer Ensayo

Boletin Auditroia 5110 Ingresos

Ingresos y cuentas por cobrar Generalidades De conformidad con el (nif c-3)Boletín C-3 de la Comisión de Principios de Contabilidad, las cuentas por cobrar se constituyen por todos los derechos exigibles de cobro originados por ventas, servicios ...

Palabras: 3669Páginas: 15Leer Ensayo

BOLETIN AUDITORIA

EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO Revisión Analítica El auditor utiliza los procedimientos y técnicas de revisión analítica durante el proceso de planeación, para conocer las operaciones y funcionamiento de la entidad, localiz ...

Palabras: 436Páginas: 2Leer Ensayo

Boletin 1010 Auditoria

antes, deben ser supervisados. 11.-¿ A QUE SE REFIERE EL ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO? R= a que el auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno existente, que le sirvan de base para determinar el grado de conf ...

Palabras: 826Páginas: 4Leer Ensayo

Auditoria - Boletín 3090

licitudes de confirmación a los abogados contengan ciertos requerimientos mínimos de información que le permitan identificar adecuadamente la existencia de litigios, demandas y gravámenes. A continuación se mencionan algunos de dichos requerimientos ...

Palabras: 950Páginas: 4Leer Ensayo

Boletin 3040 Auditoria

s para conocer las características operativas de la empresa y el sistema de control interno. c) Entrevistas con funcionarios para obtener información sobre las políticas generales de la empresa, tanto las relativas a producción como al aspecto come ...

Palabras: 1447Páginas: 6Leer Ensayo

Boletin De Auditoria 1010 Normas De Auditoria

Generalidades La auditoria es el ejercicio de una técnica especializada y la aceptación de una responsabilidad pública. El auditor desempeña sus labores mediante la aplicación de una serie de conocimientos especializados que vienen a formar el cuerp ...

Palabras: 1057Páginas: 5Leer Ensayo

Boletin De Auditoria 4010

Normas y procedimientos de auditoria y Normas para atestiguar Boletín 4010 Boletín 4010 DICTAMEN DEL AUDITOR Generalidades El dictamen es el documento que suscribe el contador público conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturalez ...

Palabras: 6162Páginas: 25Leer Ensayo

Boletín 5190 Normas Y Procedimientos De Auditoría

Boletín 5190 Capital Contable Generalidades El boletín A−11 Definición de los conceptos básicos integrantes de los estados financieros de la Comisión de Principios de Contabilidad, establece que el capital contable es el derecho de los propieta ...

Palabras: 2351Páginas: 10Leer Ensayo

Boletín 5120 Auditoria Financiera

BOLETÍN 5120 INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS Concepto El rubro de inventarios lo constituyen los bienes de una empresa destinados a la venta o a la producción para su posterior venta, tales como materia prima, producción en proceso (materia prima, m ...

Palabras: 1530Páginas: 7Leer Ensayo

BOLETIN 3030 IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA

1.- Generalidades Este boletín hace referencia formal a los conceptos de importancia relativa y Riesgo de auditoría, considerando que era conveniente concentrar y uniformar las referencias a estos termino, así como proporcionar al auditor una guía ...

Palabras: 405Páginas: 2Leer Ensayo

Boletín 6190 De Las Guías Sobre Procedimientos De Auditoría

Boletín 6190 de las guías sobre procedimientos de auditor...Que los movimientos estén de acuerdo a la Escritura Constitutiva, Actas de Asamblea de Accionistas, Juntas del Consejo de Administración b) Comprobar la valuación de los renglones del cap ...

Palabras: 441Páginas: 2Leer Ensayo

BOLETIN 11010 DE AUDITORIA

11010 INFORME DEL CONTADOR PÚBLICO SOBRE EL RESULTADO DE LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS Se acompaña el Boletín 11010, Informe del contador público sobre el resultado de la aplicación de procedimientos convenidos, el cual fue ...

Palabras: 5012Páginas: 21Leer Ensayo

BOLETIN 6100 GUIAS DE AUDITORIA

BOLETIN 6100 (Guías de Auditoria) Efectivo y equivalentes de efectivo Este boletín se refiere al examen de las partidas que se presentan bajo el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo, y no trata las inversiones en valores que tienen un ...

Palabras: 1435Páginas: 6Leer Ensayo

BOLETIN 3030 IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA

1.- Generalidades Este boletín hace referencia formal a los conceptos de importancia relativa y Riesgo de auditoría, considerando que era conveniente concentrar y uniformar las referencias a estos termino, así como proporcionar al auditor una guía ...

Palabras: 405Páginas: 2Leer Ensayo

BOLETIN 1010 NORMAS DE AUDITORIA

 ...

Palabras: 798Páginas: 4Leer Ensayo

Boletin 3110 Auditoria

Boletín 3110 CARTA CONVENIO PARA CONFIRMARLA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITOR...nEn cualquier trabajo de auditoría, es importante que exista un claro entendimiento tanto del auditor como de su diente, de los términos y alcance de los servicio ...

Palabras: 738Páginas: 3Leer Ensayo

Boletin 3030 Imortancia Relativa Y Riesgos De Auditoria

BOLETIN 3030 IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITOR...ste boletín hace referencia formal a los conceptos de Importancia Relativa y Riesgos de Auditoría, considerando que era conveniente concentrar y uniformar las referencias a éstos términos, así c ...

Palabras: 449Páginas: 2Leer Ensayo

BOLETIN B-10 CONCEPTO DE AUDITORIA AL DESEMPEÑO

CONCEPTO DE AUDITORIA AL DESEMPEÑO BOLETIN B10 Objetivo del boletín.- Establecer el concepto de la auditoria al desempeño y definir los términos que integran dicho concepto, así como otros elementos inherentes. Concepto.- Auditoria a ...

Palabras: 1025Páginas: 5Leer Ensayo

Boletin 5010 Procedimientos De Auditoria

Boletín 5010 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE APUCACIÓN GENERAL Generalidades El contador público independiente puede desempeñar diversas actividades o trabajos aplicando sus conocimientos técnicos, pero su principal actividades la auditoria de es ...

Palabras: 1652Páginas: 7Leer Ensayo