Tecnicas De Auditoria

EJEMPLOS DE TECNICAS DE AUDITORÍA

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR

EJEMPLOS

COMPARACIÓN

1.- Los gastos o las ventas, los comparamos mensualmente para averiguar en qué meses ha habido variaciones importantes y descubrir porqué ocurren estas variaciones, porqué bajaron las ventas o subieron los gastos.

OBSERVACIÓN

2.- Un auditor puede obtener convicción de que los inventarios físicos fueron tomados de manera satisfactoria “observando” la manera como es desarrollada la labor de preparación y realización práctica del levantamiento de inventarios.

REVISIÓN SELECTIVA

3.- En la cuenta bancos del mayor general debería ser debitada mensualmente en base al registro de ingresos y acreditada una vez al mes en base al registro de cheques, al encontrar débitos y créditos adicionales a través de la revisión selectiva el auditor aplicará otras técnicas para examinarlos y verificarlos.

RASTREO

4.- Seguir un asiento en el diario hasta su pase a la cuenta del mayor general a fin de comprobar su corrección o viceversa.

5.- La liquidación de una cobranza hasta el depósito al banco.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL

INDAGACIÓN

1.- Indagación de un trabajador de manera verbal si se están cumpliendo o no las políticas de depositar los ingresos diarios en el banco, si la respuesta es negativa el auditor deberá aplicar otras técnicas para la verificación de dicha afirmación.

2.- Indagar sobre la pérdida de un activo fijo.

3.- Indagar sobre los procedimientos de compras de bienes.

ENTREVISTAS

4.- Cuando se empieza una auditoria se debe organizar una entrevista con el gerente o encargado de la empresa, se realizara una serie de preguntas y respuestas en relación a la auditoria, para informarnos sobre los antecedentes y base legal de la empresa.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA

ANÁLISIS DE SALDOS

1.- Un análisis de la cuenta Vehiculos podría presentar los valores totales de cada clase de vehículos: automóviles, camionetas, camiones, etc., o podría presentar el detalle de cada vehículo y su valor.

ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS

2.- EL análisis del movimiento de la cuenta vehículos presentará el saldo al principio del año. Las compras o adquisiciones, las ventas o retiros, y el saldo al fin de año.

CONCILIAR

3.- La conciliación bancaria que involucra hacer concordar el saldo de una cuenta según banco con el saldo en el mayor general de bancos.

4.- Conciliación del inventario físico de mercadería con registros auxiliares de almacén.

CONFIRMACIONES

5.- La confirmación de saldos de los clientes por medio de una carta escrita y autorizada para que el cliente pueda responder a la pregunta del auditor, para la confirmación del saldo.

TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN

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