CASOS Matematica Financiera
Enviado por jimmyl0p • 8 de Diciembre de 2014 • 2.818 Palabras (12 Páginas) • 390 Visitas
CASO N° 16: CONTABILIZACIÓN DE UN PRÉSTAMO RECIBIDO AL COSTO AMORTIZADO
El 1° de enero del año 2012 la empresa “CHULLS S.A.” recibe un préstamo con las siguientes características:
Importe nominal del préstamo: S/. 3,500,000
Gastos de formalización: 1%
El préstamo se pagara en tres anualidades de igual importe
con unos intereses de: 8%
SE PIDE:
Calcular la anualidad que importa el prestamo
Calcular el tipo de interés efectivo
Calcular el costo amortizado al final de cada ejercicio
Calcular la anualidad que amortiza el prestamo
El equilibrio financiero para la determinación de la anualidad –recordar que no se tiene en cuenta para este cálculo los gastos de formalización es el siguiente
TASA VALOR ACTUAL VALOR FUTURO PERIODOS RESULTADO VALOR ACUMULADO
8% S/. 3,500.000 3 1,358,117.30
Para calcular la anualidad constante que amortiza el prestamo
El cuadro de amortización es el siguiente:
AÑOS CAPITAL PENDIENTE INICIO PERIODO INTERESES AMORTIZACIÓN FINANCIERA PAGO CAPITAL PENDIENTE FINAL PERIODO
2011 3,500,000 280,000 1,078.117.30 1,358,117.30 2,241,882.70
2012 2,241,882.70 193,750.62 1,164,366.68 1,358,117.30 1,257,516.02
2013 1,257,516.02 100,601.28 1,257,516.02 1,358,117.30 0.00
Calcular el tipo de interés efectivo.
Para calcular el tipo de interés efectivo (TIR)
T= Tipo de interés efectivo anual = 8.5589%
CALCULO
NETO RECIBIDO 3,465,000
PAGO AÑO 1 1,358,117.30
PAGO AÑO 2 1,358,117.30
PAGO AÑO 3 1,358,117.30
TIE= 8.5589%
3,465,000=1.358,117/((1+T))+1,358,117/(1+T)2=1,358,117/((1+T)3)
Contabilización de la operación
1° de enero del año 2012
-------------------------------------- 1 -----------------------------------
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,500,000
104 ctas . ctes. en inst. Financieras
1041 ctas. Ctes. Operarivas
45 Obligaciones Financieras 35,000
451 Prestamos de inst. Financieras
Y otras entidades
4511 Inst. Financieras
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 35,000
104 ctas . ctes. en inst. Financieras
1041 ctas. Ctes. Operarivas
45 Obligaciones Financieras 3,500,000
451 Prestamos de inst. Financieras
Y otras entidades
4511 Inst. Financieras
x/x Por el abono de préstamo al valor razonable
31 de diciembre del año 2012
----------------------------------2-----------------------------------------
67 Intereses por Préstamos y otras obligaciones 296,566.75
673 Prestamos de inst. Financieras
67311 Inst. Financieras
45 Obligaciones Financieras 1,061,550.55
451 Prestamos de inst. Financieras
Y otras entidades
4511 Inst. Financieras
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,358,117.30
104 ctas . ctes. en inst. Financieras
1041 ctas. Ctes. Operarivas
x/x Por el devengo de los intereses y el pago de la 1ra cuota
31 de diciembre del año 2013
---------------------------------- 3 -----------------------------------------
67 Intereses por Préstamos y otras obligaciones 205,709.44
673 Prestamos de inst. Financieras
67311 Inst. Financieras
45 Obligaciones Financieras 1,152,407.86
451 Prestamos de inst. Financieras
Y otras entidades
4511 Inst. Financieras
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
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