Tecnicas De Auditorias
Enviado por stephania715 • 15 de Febrero de 2013 • 1.050 Palabras (5 Páginas) • 469 Visitas
XIMENA BECHARA RAMÍREZ
CONSULTORA EMPRESARIAL
JUNIO 2008
OBJETIVOS DEL CURSO
√ Proporcionar el conocimiento necesario de los métodos y técnicas para
la preparación de auditoria interna .
√ Desarrollar habilidades que le permitan participar en la preparación de
documentos y realización de auditorías internas.
√ Proporcionarle herramientas y alternativas metodológicas para
desarrollar actividades de auditoría.
√ Contribuir al establecimiento de la competencia del equipo auditor
•Técnicas de
Auditoría2
Qué se entiende por
auditoría?
Marco Conceptual
Instrumento de gestión que comprende
una evaluación sistemática,
documentada, periódica y objetiva de la
eficacia de la organización, del sistema
de gestión y de los procedimientos
destinados a satisfacer las necesidades
del cliente.
Qué se entiende por auditoría?
Lo que se va a
auditar
Criterio de
auditoría
Informar resultado a quien solicita la auditoría
Establecer si hay concordancia
Qué se entiende por auditoría?
Situación real Referencia3
Las diferentes clases de auditoría
Según quien solicite la auditoría
Proveedor Organización Cliente
Organismo independiente
Primera
parte
Segunda parte
Segunda parte
Tercera parte
Aquella que es realizada
por la propia empresa, o
contratada por la misma,
con el propósito de
establecer la efectividad
del sistema de gestión
implementado
Qué se entiende por auditoría interna?
Ayudar a entender a los responsables de los
procesos auditados, dónde funciona el sistema
de gestión y dónde no, así como los riesgos
asociados.
También es una fuente para identificar
oportunidades de mejora.
Cuál es el propósito de la auditoría interna?4
Quiénes intervienen en
el desarrollo de la
auditoría?
Marco Conceptual
Organización
o persona
que solicita
una auditoría
Cliente Auditor
Persona con la
competencia
para llevar a
cabo una
auditoría
Auditado
Organización
que es
auditada
Quiénes intervienen en la auditoría interna?
El administrador del proceso de auditoría (Líder)
Quién es el auditor en la auditoría interna?
Personal de la
Empresa
Personal
Contratado
Competente para llevar a cabo auditorías a
sistemas de gestión5
Quién es el auditor en la auditoría interna?
Experto técnico / Auditor en formación / Observador
Grupo
Auditor
Auditor
Individual
EQUIPO AUDITOR
Pueden estar acompañados por:
Persona que aporta experiencia o conocimientos
específicos con respecto a la materia que se vaya a auditar.
No es requisito indispensable
Al conformar un GRUPO AUDITOR, se
acostumbra nombrar un:
Competente para dirigir y efectuar
auditorías
Quién es el auditor en la auditoría interna?
Competencias de los auditores internos
Calidad
Conocimientos y
habilidades
específicas en los
modelos de
Gestión de la
calidad
Educación Experiencia Formación
Habilidades6
Mente abierta: no tiene dificultad para considerar
ideas alternativas o puntos de vista
Diplomático: tiene tacto para concertar con las
personas
Objetivo: basa sus conceptos en evidencias
reales
Ejemplo
Fuente: ISO/DIS 19011
Habilidades (Atributos personales)
Versátil: tiene la capacidad de entender y
adaptarse a diferentes situaciones
Tenaz: persistente, enfocado en el logro de
objetivos
Analítico: obtiene conclusiones oportunas
basado en razonamiento lógico y análisis
Confianza en si mismo: se expresa y actúa con
seguridad
Ejemplo
Fuente: ISO/DIS 19011
Habilidades (Atributos personales)
10 minutos
Taller: Conceptos de auditoría
☺ Conformar cinco equipos de trabajo
☺ Relacionar las definiciones con los
nombres descritos en la parte superior
del cuadro (ver anexo talleres)
☺ Un equipo seleccionado por el facilitador
escoge un nombre y equipo para que
presente la definición relacionada. Se
rota hasta cubrir todas las definiciones.
☺ Entre todos los participantes se aclaran
las inquietudes7
2. Preparaci 2. Preparaci
El programa de auditorías
Gestión del proceso de auditoría interna8
Programa de Auditoría
Conjunto de una
...