100 Preguntas De Auditoria

CUESTIONARIO SOBRE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

200. OBJETIVOS Y PRINCIPIOS GENERALES QUE RIGEN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

1. Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

Es hacer posible que el auditor pueda expresar una opinión sobre los estados financieros y que para ello pueda estar seguro que la administración aplico las NIC y NIF.

2. Cuáles son los principios que debe cumplir el auditor?

Independencia, Integridad, Objetividad, Competencia Profesional y debido Cuidado, Confidencialidad, Conducta Profesional y Normas Técnicas.

3. Cuáles son las principales normas que debe aplicar el administrador al formular los estados financieros?

• conducir una auditoria de acuerdo a las NIAS

• planear y desempeñar con una actitud profesional

4. A que se refiere el alcance de una auditoría?

Se refiere a los procedimientos de auditoría considerados necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditoría.

5. Qué es certeza razonable?

Es el concepto que se refiere a la acumulación de la evidencia de auditoría necesaria para que el auditor concluya que no hay representaciones erróneas.

6. Quién tiene la responsabilidad por los Estados Financieros?

El auditor tiene la responsabilidad de expresar una opinión sobre los estados financieros.

210. TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA

7. Qué es una carta de compromiso?

Esta carta documentada y confirma la aceptación del nombramiento por parte del auditor, el objetivo y alcance de la auditoria.

8. Cómo puede ser sustituida una carta de compromiso?

Por algún contrato apropiado pero ese tiene q ser firmado tanto por el auditor como por el gerente de la empresa

9. Quién emite las Cartas Compromiso de Auditoría?

El auditor

10. Qué debe incluir una carta de compromiso?

• El objetivo de la auditoria

• Responsabilidad de la administración

• El alcance de la auditoria, incluyendo referencia a la legislación aplicable.

• La forma de los informes

• El riesgo inevitable de que aun algunas representaciones erróneas sustanciales puedan permanecer sin ser descubiertas.

• Arreglos respecto sobre la planeación de la auditoria.

• etc

11. Qué es una auditoría de componentes?

Si el auditor de una entidad tenedora es también auditor de su subsidiaria, los factores que deciden si hay que mandar una carta por separado al componente

12. Qué es una auditoría recurrente?

En estas auditorías, el auditor deberá considerar si las circunstancias requieren que los términos del trabajo sean revisados y si hay necesidad de recordarle al cliente los términos existentes del trabajo

13. Puede un Auditor realizar un cambio en el nivel de certeza?

SI

220. CONTROL DE CALIDAD PARA EL TRABAJO DE AUDITORÍA

14. Cuál es el propósito de la norma de control de calidad?

El propósito de esta norma es establecer normas y lineamientos sobre las responsabilidades específicas del personal de la firma, respecto de procedimientos de control de calidad para auditorias de información financiera.

15. Mencione los objetivos de las políticas de control de calidad.***

- Requisitos profesionales : El personal de la firma observará los principios de Independencia, Integridad, Objetividad, Confidencialidad, y Conducta Profesional.

-Competencia y habilidad : La firma deberá tener personal que haya alcanzado, y mantenga los Estándares Técnicos y Competencia Profesional requeridos para ser capaces de cumplir sus responsabilidades con el Cuidado Debido.

-Asignación: El trabajo de auditoría deberá asignarse a personal que tenga el grado de entrenamiento técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.

-Delegación: Deberá haber suficiente dirección, supervisión y revisión del trabajo a todos los niveles para proporcionar certeza razonable de que el trabajo desempeñado cumple con normas de calidad adecuadas.

-Consultas: Cada vez que sea necesario, se consultará, dentro o fuera de la firma, con aquellos que tengan la experiencia y conocimientos apropiados.

-Aceptación y retención de clientes: Se deberá realizar una evaluación de los clientes prospecto y una revisión, sobre una base continua, de los clientes existentes. Al tomar la decisión de aceptar o retener a un cliente, se deberán considerar la capacidad e independencia de la firma para dar servicio al cliente en forma apropiada, y la integridad de la administración del cliente.

-Monitoreo: Se deberá monitorear la continuada adecuación y efectividad operacional de las políticas y procedimientos de control de calidad

16. Qué aspectos específicos se deben considerar para guiar el trabajo de los auxiliares?**

• Implementar procedimientos de control de calidad que son aplicables en el trabajo de auditoria

•

230. DOCUMENTACIÓN

17. Qué debe documentar el auditor como asuntos importantes?

• Los papeles que auxilian en la planeación y desempeño de la auditoría

• Los papeles que auxilian en la supervisión y revisión del trabajo de auditoría

• Los papeles que registran la evidencia de auditoría resultante del trabajo de auditoría desempeñado, para apoyar la opinión el auditor.

18. Qué deberá registrar el auditor en sus papeles de trabajo?

• La naturaleza del trabajo

• La forma del dictamen el auditor

• La naturaleza y complejidad del negocio

• La naturaleza y condición de los sistemas de contabilidad y control interno de la entidad

• Las necesidades en las circunstancias particulares, de dirección, supervisión y revisión del trabajo desempeñado por los auxiliares

• Metodología y tecnología de auditoría especificas usadas en el curso de la auditoría

• Información referente a la estructura organizacional

• Extractos o copias de documentos legales importantes

• Información concerniente a la industria y su entorno económico y legal

19. Cuáles son los requisitos que debe cumplir los papeles de trabajo?***

Que estén suficientemente completos y detallados para proporcionar una comprensión global de la auditoria

20. A que se refiere la confidencialidad, salvaguarda, retención y propiedad de los papeles de trabajo?

El auditor

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