Razón social: American phones es una empresa especializada en la ventas de equipos de celulares nuevos. American phones se funda para brindar el mejor servicio al cliente y vender los teléfonos móviles a un precio competitivo.

Americanphones.

Razón social: American phones es una empresa especializada en la ventas de equipos de celulares nuevos. American phones se funda para brindar el mejor servicio al cliente y vender los teléfonos móviles a un precio competitivo.

Misión: Brindar servicio de asesoramiento y ventas sobre el funcionamiento de los equipos de celulares American phones.

Visión: Abarcar el mayor segmento de mercado a través de la calidad de nuestros productos.

Giro de negocios: Nosotros (American phones), es de naturaleza y personería jurídica la que se dedicará a la comercialización de celulares nuevos, Smartphone con  4 meses de garantía. Ajustados al poder adquisitivo de los ciudadanos nicaragüenses, ofrecemos precios accesibles.

Segmento de mercado en que opera: American phones por el momento desea quedarse en el mercado nacional, operara incipientemente en el departamento de Managua, siendo su Casa Matriz en el Residencial Los Robles de esta capital.

Clasificación de clientes: Nuestros clientes serán tanto como personas jurídicas como naturales.

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS Y SU CONTROL INTERNO

A continuación se detallan los procedimientos y controles internos mínimos que deben observarse en los manejos de las cuentas.

CUENTAS DEL ACTIVO

1110-00-000 ACTIVO CORRIENTE

1110-01-001 EFECTIVOS POR DEPOSITAR

Esta cuenta se ha creado para registrar todos los ingresos en efectivo de la sociedad:

1. Se cargará con los importes totales recibidos por concepto de ventas de celulares, accesorios, repuestos, etc.
2. Se acreditará con los importes totales depositados en los bancos.

CONTROL INTERNO

1. Se formula el reporte diario de caja conteniendo los importes totales recibidos y depositados ese día.
2. Se adjuntará a este reporte copia de las facturas de contado y recibos de caja que originaron estos ingresos y también copias certificadas de las minutas bancarias. Depositar íntegramente los fondos recibidos en el día.
3. La función de recibir dinero debe contarse en el menor número de personas.
4. Las personas que reciben dinero no deben tener acceso a los registros contables y libros.
5. Los cheques se pedirán únicamente a nombre de la sociedad y los bancos deberán recibirlos como depósito únicamente. Los devueltos sin fondos no los recibirá el cajero.
6. Con los fondos recibidos en efectivo no se deberán hacer pagos ya que para eso se ha creado el fondo rotativo. Al igual, no se cambiarán cheques a empleados con dicho fondo.
7. Indicar en los registros auxiliares el nombre completo del custodio y practicar recuentos físicos sorpresivos, periódicamente.
8. Los cheques recibidos deben endosarse para crédito de la cuenta bancaria, en el momento de recibirse.

1110-01-002 EFECTIVO DE CAJA CHICA

Esta cuenta se ha creado para el manejo de los fondos menores:

1. Se cargará con la creación del fondo o sus incrementos.
2. Se acreditará con la disminución o cancelación del fondo.

CONTROL INTERNO

1. Con este fondo se pagarán gastos menores cuyo monto debe fijarse con un máximo a pagar, los importes que excedan este máximo deberán cubrirse por medio de cheque. Se ha establecido un fondo de dos mil córdobas netos (C$2,000.00).-
2. Se harán reembolsos periódicos a fin de no entorpecer las compras y pagos por agotamiento del fondo. Asimismo debe programarse un reembolso obligatorio para el fin de cada mes a fin de que los gastos ocasionados queden registrados en el mes que se suscitaron.
3. Por todo pago efectuado con este fondo se expide el recibo de caja chica y deberá contener la firma de la persona receptora y la autorización del funcionario competente. Se adjuntará a este recibo: fecha, Nº de las facturas, cuando las hubiera.
4. Al reembolsar se formulará una recapitulación en hoja multicolumnar que contendrá también resumen de las cuentas afectadas.
5. Todos los recibos de caja chica y facturas, recibos, etc., que componen el fondo deberán invalidarse mediante un sello que contenga la leyenda: “pagado”, “fecha”, “cheque No.” “banco”.
6. Indicar en los registros auxiliares el nombre del custodio y practica periódicamente recuentos físicos sorpresivos y las diferencias, investigarlas de inmediato y los ajustes de los mismos, tanto de fondos para depositar como de fondo fijo, deben estar autorizados por funcionario competente.

1110-02-001 EFECTIVO EN BANCOS.

Estas cuentas registran los fondos depositados en los bancos como fondos retirables por cheques o como ahorros retirables con libretas y/o tarjetas de débitos y devengando intereses.

1. Debitarán con el importe de la apertura del fondo, con los depósitos periódicos y con las notas de crédito de los bancos por distintos conceptos.
2. Se acreditará por los importes de cheques librados y notas de débito del banco por distintos conceptos.

CONTROL INTERNO

1. Todas las aperturas de las cuentas bancarias deberán estar autorizadas en actas de la Junta Directiva, como también los funcionarios autorizados a firmar. Se recomiendan las cuentas mancomunadas.
2. Los cheques deben estar respaldados por comprobantes originales, los cuales también se invalidarán con el sello de “pagado”. En los comprobantes debe aparecer la revisión de los procedimientos de control interno exigidos por la sociedad en la sección de cuentas por pagar.
3. Los cheques deben protegerse con una máquina protectora antes de su firma.
4. En el libramiento de cheques y su registro, deberá observarse la secuencia numérica. Los cheques anulados deben mutilarse exceptuando el número y conservarse para su control. La anulación deberá estar autorizada por funcionario responsable.
5. No deben firmarse cheques en blanco y los no utilizados deberán guardarse y controlarse adecuadamente.
6. Los cheques no entregados a sus beneficiarios deberán estar bajo custodia de persona ajena al registro de operaciones y custodia de efectivo.
7. La sociedad debe cuidar que los nombres de funcionarios autorizados a firmar cheques, que dejen de trabajar en la empresa, o sean transferidos, no continúen en los registros del banco como personas autorizadas a firmar cheque.
8. Las conciliaciones bancarias deberán efectuarlas mensualmente personas independientes al manejo de efectivo, preparación y firma de cheques, dichas conciliaciones deberán ser firmadas por el contador y un funcionario responsable.
9. En las conciliaciones debe investigarse:

1. Partidas de conciliación.
2. Investigación de partidas compensadas en los estados y no registradas en contabilidad y viceversa.
3. Examen de las firmas y endosos de los cheques devueltos pagados.
4. Verificación de la secuencia numérica y
5. Comprobación de las fechas o importes de los depósitos según los registros auxiliares contra los estados del baco.

1. Los cheques no cobrados (flotantes) de seis meses, invalidarlos, mediante aviso escrito al banco para que no se paguen.
2. Los traspasos entre bancos hay que satisfacerlos a la mayor brevedad posible.

1120-01-000 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

1120-01-001 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

1120-01-002 CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS

1120-01-003 DEUDORES DIVERSOS

1120-01-004 ANTICIPOS SOBRE TRABAJOS Y/O SERVICIOS

1120-01-005 SUJETOS A RENDICION DE CUENTAS

1120-01-006 DOCUMENTOS POR COBRAR

Cuentas Números: 1120-01-001, 002, 003, 004, 005 y 006:

Estas cuentas se han creado para registrar los adeudos a favor de la sociedad por los diferentes conceptos.

1. Se debita con los importes de ventas, adelantos, préstamos, servicios prestados, etc.
2. Se acredita con los abonos, cancelaciones, etc., que se reciban.

CONTROL INTERNO

1. Se llevarán registros auxiliares por cuenta y por deudor.
2. Se elaborarán las facturas a cobrar con base a remisiones o notas de débitos debidamente autorizadas.
3. Deben usarse facturas y remisiones prenumeradas y deben vigilarse su secuencia numérica y su facturación posterior, al igual que las operaciones aritméticas, precios, deducciones, incentivos, premios, reconocimientos de transporte, etc.
4. Las facturas anuladas deben invalidarse el original y las copias y al archivarse observar la secuencia numérica.
5. Las notas de crédito deben ser autorizadas por un funcionario responsable ajeno al registro de operaciones, crédito, cobro y venta.
6. La persona que maneje los auxiliares de cuentas a corar, debe ser ajena al manejo de efectivo y custodia de documentos.
7. Es recomendable enviar estados de cuenta periódicamente. Las diferencias reportadas deben investigarse de inmediato.
8. Vigilar que las deducciones en planilla por anticipos a empleados se cumlan de conformidad con lo pactado.

1130-01-000 INVENTARIOS

1130-01-001 INVENTARIOS DE PRODUCTOS

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