PRIMER PARCIAL DE AUDITORIA 1 – SEPTIEMBRE DE 2018

PRIMER PARCIAL DE AUDITORIA 1 – SEPTIEMBRE DE 2018

PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES

NIA 200

• Objetivos generales del Auditor Independiente y conducción de una auditoria  -
• Identificar y valorar los riegos de incorreción material , ya sea por fraude , error , basándose en el entorno de la compañía y de su control interno
• Obtener evidencia precisa y adecuada de las incorreciones materiales
• Realizar un informe o reporte adecuado basado en los hallazgos de auditoria y evidencia de esta

NIA 210

• Acuerdos de los términos del encargo de auditoria

NIA 220

• Control de calidad para una auditoria en los Estados Financieros
• El auditor cumple  con las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables y el informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.

NIA 230

• Es la responsabilidad que tiene el auditor en la preparación de la documentación ¨Evidencia ¨ de auditoria correspondiente a los estados financieros

NIA 240

• Es la responsabilidad que tiene Auditor para verificar que no se cometa fraude en los estados financieros
• Identifica y evalúa los riesgos de errores de importancia relativa debido a fraudes en los estados financieros
• También puede aplicar las normas de auditoria para el manejo de riesgos de errores , también da guía al auditor para proceder a aplicar el procedimiento cuando se encuentran situaciones de fraude

NIA 250

• Trata de las responsabilidades que tiene el Auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria de los Estados Financieros

NIA 260

• Es la responsabilidad que tiene el Auditor de comunicarse con los responsables del gobierno del ente económico para dar informe de los estados financieros

NIA 265

• Es la responsabilidad de Auditor comunicar adecuadamente , a los responsables de la empresa las deficiencias en el control interno que se haya identificado durante la realización de la auditoria a los estados financieros

EVALUACION DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS

NIA 300

• Es responsabilidad de Auditor planificar la auditoria de los Estados Financieros con el fin de ser realizada de manera eficaz

NIA 315

• El Auditor deberá identificar cada uno de los riesgos
• Evaluar los errores en la información financiera , incluyendo errores o fraudes
• Evaluar las medidas de control que la empresa ha puesto para minimizar los riesgos

NIA 320

• Es responsabilidad del Auditor aplicar el concepto de importancia relativa en la planificación , ejecución de una auditoria de los Estados Financieros
• Obtener evidencias de auditoria suficiente y adecuada respecto a los riesgos de incorreción materia mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos

NIA 330

• Es obligación del auditor realizar procedimientos sustantivos y pruebas de control  que ayuden  a los estados financieros a ser diseñados para poder aplicar procedimientos de auditoria posteriores que debe estar basado en los riesgos valorados sobre los errores hallados en los estados financieros y respondan a tales riesgos

NIA 402

• El auditor debe buscar métodos frente a la responsabilidad en los casos la entidad desee utilizar o hacer uso de organizaciones de servicio , ejemplo contratando personal capacitado para poder llevar a cabo su labor

NIA 450

• El auditor debe evaluar el efecto de las representaciones erróneas , incluyendo las no corregidas , identificadas durante a auditoria de los estados financieros , para determinar si están libres de representación errónea de importancia relativa

EVIDENCIA DE AUDITORIA

NIA 500

• Diseñar y aplicar procedimientos de auditoria de forma que le permita obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada para lograr llegar a conclusiones razonables en la que se pueda basar su opinión o dictamen sobre los estados financieros

NIA 501

• El auditor debe obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoria respecto a existencia y condición del inventario, integridad de los litigios y reclamaciones que

Afecten la entidad, y presentación y revelación de la información por segmentos 

NIA 505

• El auditor debe diseñar e implementar procedimientos de confirmación externa para obtener evidencia de auditoria relevante y confiable.

NIA 510

• Es responsabilidad del auditor, en relación con los saldos de apertura en un encargo inicial de auditoría. Además de los importes que figuran en los estados financieros, los saldos de apertura incluyen cuestiones cuya existencia al inicio del periodo debe ser revelada, tales como contingencias y compromisos

NIA 520

• El auditor debe utilizar procedimientos analíticos para obtener información suficiente y apropiada evidencia de auditoria para  formar una conclusión general sobre los estados financieros, determinando si son consistentes.

NIA 530

• el auditor decide usar muestreo de auditoría, su objetivo es proporcionar una base razonable para extraer conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra

NIA 540

• El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria sobre si las estimaciones contables son razonables en los estados financieros, y si las revelaciones relacionadas son adecuadas, de acuerdo al marco de referencia de información financiera aplicable

NIA 550

• El auditor debe comprender las relaciones y transacciones entre las partes relacionadas para identificar los factores de fraude producto de las relaciones y transacciones entre las partes relacionadas
• identificar y evaluar los posibles riesgos de representación errónea de importancia relativa
• Determinar si los estados financieros logran una representación razonable

NIA 560

• Responsabilidad del auditor de los hechos sucedidos después de realizar la auditoria a los estados financieros , Ya que pueden ser afectados no solo por la evidencias a la fecha de los mismo si no también por hechos que se manifiesten después del desarrollo

NIA 570

• Obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada en relación con el carácter apropiado en relación al uso que la administración da para la preparación de estados financieros
• Concluir con la evidencia obtenida si existe incertidumbre relacionada con la continuidad de la empresa

NIA 580

• Responsabilidad de auditor en los estados financieros , de obtener manifestaciones escritas de la dirección y de los responsables de la entidad  , donde manifieste haber cumplido su responsabilidad en cuanto a la preparación de los estados financieros y a la integridad de la información

AUDITORIA DE GRUPOS Y USO DEL TRABAJO DE OTROS

NIA 600

• Trata de las consideraciones particulares aplicables a las auditoria de grupo , es decir ; auditores componentes solo si dicho auditor lo requiera

NIA 610

• Determinar si es necesario y pertinente la utilización del trabajo de auditoria interna y si este trabajo está acorde con los objetivos de la auditoria

NIA 620

• El auditor debe definir si es necesario e importante el uso del trabajo de un experto, para complementar el proceso de auditoría de los estados financieros de la empresa y determinar si el uso del trabajo del experto es adecuado, pertinente y coherente con los propósitos que tiene el auditor para el desarrollo de la auditoria

CONCLUSIONES DE AUDITORIA Y PRESENTACION DE INFORMES

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