Sdfsaf

                PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

                        Interno Control        

• Comprobar que las adiciones, bajas y ventas sean aprobados por funcionarios autorizados.
• El departamento de contabilidad debe mantener registros apropiados para el control del costo y de la depreciación de los activos. Estos registros incluyen cuentas separadas en las cuentas de mayor para terrenos, edificios, maquinaria y equipo, muebles y enseres, equipos de cómputo y vehículos; cuentas similares se mantendrán para el control de la depreciación.
• Se deben efectuar inventarios físicos periódicos, para establecer  e investigar diferencias que pueden conducir al descubrimiento oportuno de hurto.
• Atravez de Compañías de seguros de reconocida trayectoria en el mercado se debe proceder a tomar pólizas de seguros con las coberturas apropiadas para la protección de los bienes.

CARGOS DIFERIDOS

Control Interno

• Autorización adecuada del cargo y respaldo suficiente de las operaciones  por soportes apropiados.
• Control de contabilidad adecuado, que muestre el cargo original y las amortizaciones, clasificando cada concepto separadamente (seguros, intereses, etc).
• Control adecuado sobre reembolsos de partidas por devolución de intereses, primas de seguros, etc.
• Revisión periódica de saldo por amortizar.

PASIVOS

Control Interno

• Establecer los procedimientos de contabilidad generalmente aceptados, reflejando en los Estados Financieros la razonabilidad y exactitud de sus saldos.
• Controlar adecuadamente las transacciones financieras desde su iniciación y pagos, con los correspondientes soportes, para evidenciar la realidad de las operaciones.
• Mediante controles permanentes y oportunos nos permite un flujo de información oportuna para que las operaciones de la empresa  sean trasparente.
• Antes de comprometer a la empresa, deben existir las autorizaciones especificas, de las Directivas o junta de socios, o de la Gerencia General, o en su defecto por el representante legal.

PATRIMONIO

Control Interno

• Que exista una adecuada segregación de funciones en el manejo de las transacciones y de los registros.
• Que toda transacción se efectué con la correspondiente autorización, de la Junta de Socios o Gerencia General.
• Vigilar por que se cumplan las disposiciones vigentes en relación con los registros de  las operaciones de las cuentas de patrimonio (Las Reservas).
• Que el control contable sea el adecuado sobre las utilidades generadas en el año gravable, por efecto de  los Impuestos, que se causen.

CUENTAS DE RESULTADOS

Control Interno

• Las ventas o los ingresos y los gastos  en general deben registrarse oportunamente, afectando el periodo en que se haya realizado.
• Los Inventarios, las Compras deben estar debidamente soportadas por las correspondientes facturas de compra legalmente aceptadas por la DIAN, para efecto de registrar costos de mercancías reales, lo cual permitan efectuar las deducciones, para efecto fiscales. De igual manera se procede con los Gastos Generales.

...