ANALISIS FINANCIERO

1. ¿QUE ES UN BALANCE GENERAL Y PARA QUE SIRVE?

a. Definición y para qué sirve

b. Partes del Balance General

c. Un ejemplo del balance general

d. Formas de presentar el balance general

e. Cuentas que conforman el balance

f. Clasificación del activo y pasivo

A. Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada. El balance general le sirve al empresario para obtener la información valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo.

B. Activos, Pasivos, Patrimonio.

ACTIVOS

Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como por ej.: dinero en caja y en bancos. Las cuentas por cobrar a los clientes

Las materias primas en existencia o almacén

Las máquinas y equipos

Los vehículos

Los muebles y enseres

Las construcciones y terrenos

Es todo lo que la empresa debe.

C. Patrimonio

Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realización del balance. Este se clasifica en:

Capital Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa.

Utilidades Retenidas Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa.

Utilidades del Período Anterior Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el período inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el último estado de pérdidas y ganancias.

Reserva legal.

Corresponde al valor de las utilidades que por ley deben reservarse.

El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operación:

El Activo es igual a PASIVOS más PATRIMONIO.

D. EJEMPLO DE UN BALANCE GENERAL

E. FORMAS DE PRESENTACION :

Las formas de presentación del balance general son 3:

1. Cuenta. Es la presentación más usual. Se muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y el capital al lado derecho, es decir: activo igual a pasivo más capital.

2. Reporte. Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo, posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir activo menos pasivo igual a capital.

3. Condición financiera. Se obtiene el capital de trabajo que es la diferencia entre activos y pasivos circulantes; aumentando los activos no circulantes y deduciendo los pasivos no circulantes.

F. Las cuentas principales son Activo, Pasivo y Patrimonio Neto.

G. Clasificación del activo

A) Circulante.

B) Fijo.

C) Intangible

D) Diferido

Clasificación del pasivo

a. Circulante

b. Fijo

c. Diferido

2. ESTADO DE RESULTADOS

a. Definición y para qué sirve

b. Partes del Estado de Resultados

c. Un ejemplo de Estado de Resultados

d. Formas de presentar el Estado de Resultados

e. Cuentas que conforman el Estado de Resultados

A. El estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias es el estado financiero que muestra la utilidad o pérdida obtenida en las operaciones practicadas por una empresa en un período determinado.

Sirve para mostrar de forma ordenada y sistemática los ingresos y egresos de una entidad en un período cualquiera, obtenidos como consecuencia de las operaciones realizadas por ella, y mostrando al final del mismo, el efecto positivo (utilidad) o negativo (pérdida) de aquellas.

B. PARTES:

Encabezamiento o encabezado:razon social o nombre,nit,nombre del documento y periodo con fecha inicial y final al cual corresponde el estado de resultados.

Cuerpo o contenido: esquema unico donde se presentan las cuentas que comforman el estado de resultados.

Firmas : contador, gerente y revisor fiscal cuando se requiera

C. EJEMPLO DE UN ESTADO DE RESULTADOS:

D.

La NIIF establece la forma de presentación del estado de resultados, el se puede presentar de dos maneras:

• Método de la naturaleza de los gastos

• Método de la función de los gastos o del costo de las ventas

El Método de la naturaleza de los gastos presenta las partidas que conforman el resultado de la entidad de acuerdo a su naturaleza, y no los redistribuirá atendiendo las diferentes funciones que se desarrollan en la entidad (no se clasifican como gastos administrativos, de ventas o costos de ventas).

Un ejemplo de lo anterior es el siguiente:

Método de la función de los gastos o de los costos de venta presenta las partidas de acuerdo con su función como parte del costo de las ventas, o por los costos de actividades de distribución o de administración.

Un ejemplo del anterior método sería el siguiente:

E. CUENTAS QUE CONFORMAN EL ESTADO DE RESULTADOS

-VENTAS BRUTAS: Es el valor total de las mercancías entregadas a los clientes, vendidas al contado o a crédito.

-DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS: Es el valor de las mercancías que los clientes devuelven porque no les satisface la calidad, el precio, estilo, color u otras características.

-DESCUENTOS SOBRE VENTAS: Es el valor de las bonificaciones que sobre el precio de ventas de las mercancías se conceden a los clientes.

-COMPRAS BRUTAS: Son el valor de las mercancías adquiridas, ya sea al contado o a crédito.

-GASTOS DE COMPRA: Todos los gastos que se efectúen para que las mercancías adquiridas lleguen hasta su destino.

-DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS: Valor de las mercancías devueltas a los proveedores, porque no satisfacen la calidad, el precio, el estilo, color u otras características.

-DESCUENTOS SOBRE COMPRAS: Valor de las bonificaciones que sobre el precio de compra o de factura nos conceden los proveedores.

-INVENTARIO INICIAL: Valor de las mercancías que se tienen en existencia al dar principio el ejercicio.

-INVENTARIO FINAL: Es el

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