AUDITORÍA I RESUMEN DE OBJETIVOS 1 AL 11 OBJETIVO 1 CONCEPTO DE AUDITORIA

AUDITORÍA I

RESUMEN DE OBJETIVOS 1 AL 11

OBJETIVO 1

CONCEPTO DE AUDITORIA

Examen o revisión objetiva de la información contable, hecho por un auditor, con el fin de establecer su veracidad y ofrecer una opinión imparcial acerca de los resultados de este examen..

Para esta revisión, el auditor de dependerá de:

1. Los procedimientos de control interno de la empresa a auditar
2. La familiarización con el sistema contable y las transacciones de la empresa
3. La obtención de evidencia de fuentes externas (proveedores, clientes, bancos, etc)

El trabajo de la auditoria es efectuado principalmente por 3 grupos:

1. Contadores Públicos: Desarrollan las funciones de Auditoria Externa, ya que son profesionales que comprueban y fiscalizan las transacciones registradas en los libros y demás registros de una contabilidad, debido a que ejercen libremente su oficio, tienen independencia de criterio al desempeñar su trabajo de manera imparcial
2. Auditores Internos: Son profesionales en función de dependencia que participan en el desarrollo, mantenimiento,  revisión y evaluación de la suficiencia del control interno de la empresa. Su principal propósito es evitar fraudes o hacer posible su descubrimiento en forma inmediata mediante la aplicación de controles diarios de operación. También deben comprobar y avaluar que el personal contable cumpla con las políticas y procedimientos establecidos. Dentro de la empresa tiene una función de asistencia y asesoramiento de alto nivel. Para evaluar los controles internos este debe establecer desde el punto de vista teórico si  los instrumentos de control son satisfactorios y desde el punto de vista  de la práctica estos instrumentos trabajan de forma  eficiente.
3. Auditores de Gobierno: Las entidades del gobierno utilizan auditores  con el fin de contar con una revisión  de las declaraciones efectuadas por las empresas contribuyentes. El objetivo principal que debe cumplir el auditor de gobierno al realizar el trabajo de auditoria es el de vigilar el cumplimiento de las disposiciones legales por parte del sector privado; deben tratar de proporcionar seguridad a sus respectivas entidades oficiales para que las declaraciones y datos suministrados sean debidamente preparados de acuerdo a los plazos y leyes vigentes.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:

1. Informar imparcialmente acerca de la situación financiera  y las operaciones de la empresa.
2. Descubrir errores e irregularidades
3. Facilitar la actividad del contador público, como asesor y representante de los propietarios y la gerencia de la empresa.

Las razones fundamentales para que las empresas sean auditadas son: * Cuando se adquiere un negocio. Los adquiriente solicitan que

se realice una auditoría con el fin de establecer el precio justo de la venta, y además para protegerse contra los pasivos no registrados.    * Cuando dos o más intereses están involucrados, por ejemplo la muerte de un socio, un fideicomiso, una herencia, etc.

DIFERENCIA ENTRE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CLASIFICACION DE LA AUDITORÍA

1. SEGÚN EL PERIODO QUE ABARCA:

1. Auditoria Continua o Permanente: Se práctica en la empresa en forma constante, pudiéndose realizar antes o después de registradas las operaciones.
2. Auditoria Periódica: Se realiza en forma periódica (c/ 3 ó 6 meses, anual, etc.)
3. Auditoria Eventual o Esporádica: Se realiza en forma ocasional de acuerdo al deseo o necesidad de la directiva de la empresa y por ende no obedece a un periodo definido.

1. SEGÚN LAS PERSONAS QUE LA REALIZAN:

1. Auditoria Interna: Es practicada por el personal de la empresa sea o no contador. Responde ante la administración de la empresa sobre la revisión, evaluación y validación de la forma en que cada empleado realiza su actividad, la eficiencia de las operaciones y que todos los controles internos tengan relación o no con las cuentas, sean adecuados.
2. Auditoria Externa: La realiza un contador público independiente quien tiene la responsabilidad de examinar  y expresar su opinión sobre los estados financieros en una fecha y periodo determinado.

1. SEGÚN EL ALCANCE Y LA FINALIDAD:

1. Auditoria de Balance: Constituye una comprobación en una fecha dada de las cuentas de activo pasivo y capital contable de una empresa y va desde la inspección física de los activos hasta la obtención de evidencias probatorias de personas ajenas a la empresa. También se revisa el estado de resultados pero no con tanto detalle.. El examen de las cuentas involucra: * Que todos los activos figuren en el balance  * que las partidas del activo representen las propiedades, valores y derechos de la empresa a la fecha del balance * Que el pasivo contenga las obligaciones que realmente tiene la empresa a la fecha del balance * Que todas las cuentas que contenga el balance se encuentren valuados apropiadamente y presentados adecuadamente.
2. Auditoria Especial: Se realiza a una cuenta o grupo de cuentas en particular. Algunos auditores la llaman de acuerdo al nombre de la cuenta; ejemplo: auditoria de caja, auditoria de inventario, etc.
3. Auditoria de Movimientos o Detallada: Es la revisión de todas y cada una de las operaciones registradas en la contabilidad durante un periodo dado. Solamente se determina si los ingresos son correctos o no, no se llega a determinar los saldos de las cuentas. Este tipo está en desuso por lo laboriosa y costosa y a pocas personas les interesa los movimientos sin los saldos.
4. Auditoria de Movimientos y Saldos o Completa: Es la revisión de todos los movimientos de las cuentas y la determinación de los saldos. También está en desuso por ser laboriosa, costosa y tomar mucho tiempo para concluirla.

1. SEGÚN EL MOMENTO DE SU APLICACIÓN O COMPLEJIDAD:

1. Auditoria Preliminar: Es una exploración preliminar para conocer las particularidades de la empresa (volumen de operaciones, tipo de actividad, tipo de registros contables, etc.) con el fin de estimar el monto de los honorarios a cobrar, la época propicia para auditar y los programas de trabajo en general.
2. Auditoria Detallada: Investiga y analiza los sistemas de control interno y de contabilidad. Determina los procedimientos de auditoria que se han de aplicar en cada una de las áreas  así como su extensión y oportunidad
3. Auditoria Final: Verifica los saldos de las partidas que han tenido una variación significativa durante el periodo comprendido entre la auditoria preliminar y la del cierre del ejercicio.

Las razones fundamentales para que las empresas sean auditadas son:

1. -Cuando se adquiere un negocio. Los adquiriente solicitan que se realice una auditoria con el fin de establecer el precio justo de la venta, y además para protegerse contra los pasivos no registrados.
2. Cuando dos o más intereses están involucrados, por ejemplo la muerte de un socio, un fideicomiso, una herencia, etc.

OBJETIVO 2

ÁREA QUE ABARCA EL CONTADOR PUBLICO:

El se encuentra dentro del área de la información financiera y por ende desarrolla tres importantes papeles:: verificar la exactitud de la información, dar a conocer los resultados y prestar asesoría a la gerencia. Las actividades que puede desempeñar un contador son:

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