Administración presupuestos de efectivo.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

3.1 Control presupuestal

En la actualidad no se pueden tomar decisiones sobre el comportamiento financiero de una empresa sin antes haber consultado algunos indicadores económicos que las fundamenten; como por ejemplo, la variación del valor del peso frente al dólar, de las tasas de interés, de las alzas en los precios de productos y servicios o las ofertas publicadas por la competencia que afectan el presupuesto de una empresa.

3.1.1. El presupuesto de efectivo

Los presupuestos de efectivo pueden ser desde muy sencillos hasta muy sofisticados, en los que se detalla de manera pormenorizada cada cuenta, se deben elaborar al inicio de una actividad, producción o ejercicio fiscal.

La periodicidad de la elaboración del presupuesto de efectivo depende de las necesidades y de los recursos de la empresa (diarios, semanales, mensuales o anuales.

La finalidad de los presupuestos de efectivo es fundamental para planear préstamos, pagar oportunamente las deudas, usar eficientemente el efectivo y recomendar un portafolios de inversión.

Los ingresos en el presupuesto de efectivo

Representan todo tipo de entradas de dinero para la empresa, clasificándolas desde las más importantes hasta las de menor cuantía:

• Venta de productos o servicios.
• Por recepción de pagos de clientes por ventas a crédito.
• Por recepción de pagos de deudores.
• Venta de activos como planta y equipo.
• Venta de valores de inversión.

¿Cómo influyen los ingresos en el presupuesto de efectivo?

Son fundamentales; dependiendo del monto de los ingresos se podrá disponer de dinero para realizar los pagos (egresos); no se puede hacer un presupuesto de efectivo en el que los ingresos sean menores que los egresos.

Los egresos en el presupuesto de efectivo

Agrupa todos los saldos de dinero que la empresa debe pagar, sean asociados directa o indirectamente con el proceso productivo o de fabricación o todo aquel desembolso necesario para hacer llegar los productos para su venta:

• Pago por concepto de materia prima
• Pago por compra de productos o servicios
• Pago por costo directo de fabricación, como mano de obra, materiales, etc.
• Pago de servicios
• Adquisición de equipos
• Adquisición de inmuebles
• Pago de impuestos
• Pago de préstamos y demás compromisos contraídos

¿Cómo influyen los egresos en el presupuesto de efectivo?

Después de conocer la cantidad de ingresos que se esperan para cada periodo, el presupuesto de efectivo sirve para determinar las cantidades que se pueden gastar en cada rubro; es una herramienta valiosa para controlar los gastos y prever las necesidades de efectivo para cada operación que realiza la empresa.

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