Análisis e interpretación de estados financieros. Métodos de análisis
Enviado por Gizeh Laguna • 7 de Marzo de 2025 • Ensayo • 1.179 Palabras (5 Páginas) • 24 Visitas
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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE TURISMO
Unidad de aprendizaje: análisis e interpretación de estados financieros.
Tema: Unidad 2. Métodos de análisis.
Actividad de aprendizaje 10. Razones estándar.
Profesora: Ramírez Zermeño Graciela.
Grupo: 2AM2.
Alumna: Gizeh Laguna Tintor
Boleta: 20240C0067
Introducción.
Las razones estándar son indicadores clave en el análisis financiero, funcionando como metas de referencia para evaluar la eficiencia de una empresa. Al comparar los resultados reales con estos estándares, los administradores pueden identificar desviaciones y tomar medidas correctivas.
Estas razones son vitales para medir la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones financieras, tanto a corto como a largo plazo. Permiten evaluar la solvencia y liquidez, y sirven como puntos de comparación para identificar áreas de mejora y tomar decisiones informadas.
En esta actividad, aplicaremos estos conceptos para interpretar las razones simples de la empresa X.
Con los datos siguientes elabora la interpretación correspondiente a las razones simples de la Empresa X y a las razones estándar, de acuerdo al ejemplo (2.4.2).
EMPRESA “X” | RAZONES ESTÁNDAR | |
Razón de liquidez | $1.35 | $2.10 |
Prueba del ácido | $0.83 | $1.50 |
Deuda a capital contable | 86.87% | 42.0% |
Capitalización a largo plazo | 45.80% | 19.2% |
Índice de endeudamiento | 46.49% | 32.4% |
Rotación de cuentas por cobrar | 6 veces | 12 veces |
Periodo promedio de cobro | 60 días | 30 días |
Rotación de inventarios | 2 veces | 10 veces |
Periodo promedio de inventarios | 180 días | 36 días |
Rotación de cuentas por pagar | 5 veces | 8 veces |
Periodo promedio de pago | 72 días | 45 días |
Rotación de activos totales | 2 veces | 4 veces |
Rendimiento sobre la inversión | 38.65% | 62.5% |
Rendimiento sobre activos | 10.12% | 12.1% |
Margen de utilidad neta | 11.51% | 6.8% |
Interpretación de razones simples y estándar de la empresa X.
- Razón liquidez:
Liquidez actual: 1.35
razón estándar 2.10.
Interpretación: La empresa X presenta una razón de liquidez actual de 1.35, lo cual significa que por cada peso de deuda a corto plazo, dispone de 1.35 pesos en activos líquidos para hacerle frente. Sin embargo, al comparar este valor con el estándar de 2.10, se observa que la empresa se encuentra por debajo del nivel óptimo de liquidez.
- Prueba de ácido:
Ácido actual: 0.83
Acido estándar: 1. 50
Interpretación: La empresa x cuenta con un valor de prueba de ácido de 0.8 lo que indica que la empresa tiene 0.83 pesos en activos líquidos por cada peso de deuda a corto plazo lo que dice que si la empresa necesitará liquidar inmediatamente sus deudas a corto plazo no tengas suficientes activos altamente líquidos para hacerlo. Él el ácido estándar es de uno 50 lo que quiere decir que se considera óptimo que la empresa tenga 1.50 pesos en activos líquidos por cada peso de deuda a corto plazo la diferencia significativa entre el valor actual y el estándar revela una deficiencia en la prueba de ácido.
- Deuda de capital contable.
capital contable actual: 86. 87%
capital contable estándar: 42.0%
interpretación: La proporción de deuda respecto al capital de la empresa es del 86.87%, lo cual supera ampliamente el estándar del 42.0%. Este alto nivel de endeudamiento, conocido como apalancamiento financiero, incrementa la probabilidad de enfrentar dificultades económicas
- Capitalización a largo plazo.
Capitalización actúa: 45.80%
Capitalización estandar: 19.2%
Interpretación: Con una deuda a largo plazo del 45.80%, la compañía depende más de préstamos extendidos que el promedio del 19.2%. Esto sugiere que la empresa utiliza significativamente más financiamiento de deuda a largo plazo en comparación con lo habitual.
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