Auditoría financiera externa, elaborada con independencia

DICTAMEN DE AUDITORIA

Auditoría financiera externa, elaborada con independencia. 

Destinatario: Juan Carlos Gómez Vega 

La compañía CREACTTIVO S.A.S presta servicios de marketing estratégico, publicidad, ventas y servicio al cliente. Creación, administración y ejecución de planes de mercadeo, publicitarios, de ventas y servicio al cliente usando herramientas digitales, impresas y medios masivos. Producción de material digital y audiovisual con fines publicitarios. Esta fue constituida 17 de febrero de 2020, de acuerdo con las leyes colombianas y su domicilio es en la ciudad de Medellín. La auditoría se efectuará sobre el periodo 2020, periodo del cual se verificará los saldos de los estados financieros: estado de la situación financiera, estado de resultados integral, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujo del efectivo y las notas de las empresas, estas cifras serán comparadas con lo ejecutado de lo corrido del año 2021 para dar recomendaciones más precisas sobre la situación de la empresa. 

Responsabilidad De La Administración De Los Estados Financieros 

Responsabilidad Del Auditor 

Declarar mediante la  auditoria si el desarrollo de las actividades contable y financieras si se gestione correctamente bajo la  normatividad Colombiana y especialmente bajo los estándares internacionales de la información financiera (NIIF), adicionalmente se debe evaluar si la Información comparativa concuerda con los importes u otra información presentada en períodos anteriores o, si esta ha sido re expresada, tiene ajustes o presenta correcciones.

Examinar el manejo adecuado  de los recursos financieros de la compañía CREATIVO SAS, para establecer el grado en que sus servidores administran y utilizan los recursos, para  así determinar si la información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.

Dicho proceso y dictamen se regirá  bajo los parámetros establecidos en las Estándares internacionales de auditoria (NIAS)

NOTAS AUDITORIA

Estado de la situación financiera (ESF).

La empresa cuenta con muchas inconsistencias nivel general, tienen incongruencias, en informes, en saldos, en soportes, adicionalmente el auxiliar encargada del momento, no tenía conocimientos contables, financieros o administrativos, es decir no tenía el perfil suficiente para realizar las funciones que desempeñaba.

Haciendo un análisis a  fondo hay  un hallazgo en el cual se identificó que la información del software no es la consolidada, puesto que para diciembre 31 del 2020 realizaron una auditoria externa, para consolidar y corregir toda la información, sin embargo esta no fue registrada internamente por Creativo SAS, y solo tiene la trazabilidad completa el contador externo en un software independiente, el informe que nos envía el contador si coincide con los saldos iniciales, que son los que arrojan los auxiliares internos del sistema SIIGO, los ajustes y transacciones que realizaron durante el 2020 y el saldo final  que es el consolidado y el que representa la verdadera situación de la empresa.

Para este punto la primera recomendación a la empresa, es que no haga caso omiso al trabajo por el cual ya pagaron para corroborar su información financiera, que se den a la tarea de registrar contablemente los ajustes y reclasificaciones o mínimamente bajar saldos erróneos y montar saldos iniciales desde cero, para que partan de una información verídica en los años siguientes.

Este error les puede estar generando dificultados e la presentación de información, ya que cualquier informe urgente que puedan requerir del área contable no va ser correcto o simplemente no lo van a poder presentar.

A continuación daremos un análisis más a exhaustivo de cada uno de los rubros dentro  de la entidad, partiendo desde el Activo (A) detallando las sumarias y sub analíticas más representativas en cada grupo para así culminar totalmente todo el ESF.

ESF1

1. A (Efectivo y su equivalente) Ø

La empresa cuenta a la fecha de diciembre 31 del año 2020 con una buena liquidez, A representa un 74% del total ESF1, y para lo corrido del año 2021 este es equitativo a u 90% del total de ERS1. Es una buena señal de liquidez, sin embargo ese efectivo puede estar siendo implementado para el crecimiento patrimonial de la empresa, está siendo un activo muerto.

1. A1/1 (Caja); ¥ § no coincide con los  estados  financieros presentados, no existe soporte de los movimientos realizados a lo largo del año, solo existe movimientos de saldos iniciales, soportados con sus respectivos recibos de caja y confirmados en el auxiliar.

1. A1/1-1 (Caja General) Y El saldo arrojado inicialmente por los libros auxiliares es de 50.227.941, este saldo no  coincide ni siquiera con el saldo registrado por los recibos de caja que suman un total de 50.000.000, sin embargo este saldo no está descontando algunas transacciones que realizo la empresa  por valor de 1.097.716, dejando como saldo final en caja 49.130.225. este dinero al ser en tan altos volúmenes cuenta con un sistema de almacenamiento en caja fuerte y  por paquetes de billetes, se verifico el arqueo de caja realizado a diciembre 31 del año 2020 y efectivamente este saldo si coincide con la el valor real de caja 49.130.225, este se encontraba almacenado de la siguiente manera:

Los $30.225 se encontraban efectivamente en la caja  sin una distribución específica, estaba en billetes y monedas que variaban desde $ 5.000 hasta $ 50 pesos.

1. A2/1 (Banco); ¥ § se realiza verificación de ingresos y egresos con el extracto del mes de diciembre del 2020, y no esta conciliado, adicional el valor en libros es diferente a los en extractos y el valor en estados financieros tampoco coincide con libros, pero si con extractos. Los movimientos realizados durante todo el año 2020 no estaban aterrizados, muchos de los pagos incluso de nómina , no estaban afectando los saldos en los auxiliares, se hicieron ajustes al débito  por $ 65.016.351 y al crédito por $ 50.694.943,02 que finalmente nos llevó al saldo en extractos, es decir el saldo real de la cuenta equivale a $ 20.534.995,21

1. B (Deudores) Ø

1. B1 (Clientes nacionales), Y

1. Anticipos a proveedores

1. Trabajadores

1. C (INVENTARIOS) Ø

1. D (PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO) Ø

ESF2

1. AA (Obligaciones Financieras) ¥ AA1 (Otras obligaciones): Este rubro no presento ningún movimiento durante el 2020 tanto en la información del sistema SIIGO como los saldos consolidados del contador. 

1. BB (Proveedores) § ¢ 

1. BB1 (Nacionales) § ¢: Debido al saldo presentado por el contador al 31 de diciembre del año 2020, se presenta una diferencia entre los saldos consolidados y el sistema Siigo, la razón principal por la que esta situación se está presentando es por una falta de migración en la información sin embargo revisando alguno de los movimientos entre los auxiliares los recibos con los clientes se llega a la conclusión de que el saldo correcto es $2.121.636, los movimientos del sistema  Siigo sirven como mapa para la búsqueda de la información sin embargo el saldo consolidado no es correcto. 

Los proveedores representan solo un 6,06% del total de los pasivos de la empresa, lo cual no es muy significativo, es decir, la entidad tiene unos acuerdos de pago con una periodicidad corta, lo cual es entendible ya que la entidad comenzó  el desarrollo de su actividad a inicios del año 2020 y deben empezar a fortalecer sus relaciones comerciales, sin embargo al comparar los plazos de desembolso con los de recaudo en la cartera, se identifica que son menores los recaudos y se está pagando a los proveedores con recursos 100% propios ,por consiguiente no están teniendo un apoyo inmediato de la actividad comercial.

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