Cuadro sinoptico El análisis de estados financieros

Introducción

El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros.

El análisis de estados financieros descansa en 2 bases principales de conocimiento: el conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de las herramientas de análisis financiero que permiten identificar y analizar las relaciones y factores financieros y operativos.

Los datos cuantitativos más importantes utilizados por los analistas son los datos financieros que se obtienen del sistema contable de las empresas, que ayudan a la toma de decisiones.

La interpretación no es más que la transformación de la información de los estados financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones.

Entre las limitaciones de los datos contables podemos mencionar: expresión monetaria, simplificaciones y rigideces inherentes a la estructura contable, uso del criterio personal, naturaleza y necesidad de estimación, saldos a precio de adquisición, inestabilidad en la unidad monetaria entre otras.

Cuestionario

1. ¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros también son conocidos como cuentas anuales, informes financieros o estados contables, son un medio para proyectar información, tienen como objetivo proporcionar información acerca de la situación financiera de la empresa, gracias a estos documentos es posible realizar un análisis e interpretación de la información para una posterior toma de decisiones que beneficie a la empresa.

Los documentos pueden ser de un año, o de un periodo en específico que se desee, con el fin de conocer más sobre las operaciones de la empresa; tener esta información ayuda a conocer la rentabilidad y solvencia que posee la empresa.

1. ¿Cuál es el balance general?

También se le conoce como balance de situación, es un estado financiero que refleja la información ya sea económica o financiera de una empresa, tiene como objetivo conocer la posición financiera de la empresa en un periodo específico, en este caso el balance general se separa en tres partes, la primera son los activos, la segunda, pasivos, y la tercera y última se le conoce como capital contable o patrimonio.

Para ponerlo de una forma sencilla, los activos es lo que la empresa posee, pasivos es lo que la empresa debe, y el patrimonio o capital contable son todos aquellos recursos financieros que le pertenecen a la empresa.

1. ¿Cuáles son los beneficios de utilizar los estados financieros en la empresa?

Utilizar los estados financieros ayuda a aumentar la productividad en la empresa, ayuda a que se detecten problemas en tiempo y forma, gracias a esto es posible desarrollar estrategias o soluciones para que la empresa avance y

así seguir cumpliendo con sus objetivos con el fin de seguir en una buena posición en el mercado.

Otro beneficio es que aumenta la competitividad de la empresa, ya que la empresa debe ser capaz de responder a las necesidades del mercado, y esto se consigue utilizando estos reportes para el negocio y analizando la información que brindan.

1. ¿Cuál es el estado de resultados?

También es conocido como estado de ganancias y pérdidas, es un estado financiero en donde se toma en cuenta un periodo determinado, y muestra detalladamente los ingresos que la empresa obtuvo, así como gastos que se producen, dando un resultado de beneficio o pérdida que la empresa generó en ese periodo analizado.

Muestra un panorama muy amplio de la empresa, en donde se puede ver si generó utilidades, es muy útil para los empresarios, ya que el resultado muestra si la empresa está vendiendo, cuánto está vendiendo, si los gastos son bien administrados, y gracias a todo esto se sabrá si se generaron ganancias.

1. ¿Qué son los estados de flujo de efectivo?

Es uno de los estados financieros que se encarga de informar el origen y el uso de las corrientes de efectivo y sus equivalentes. Estas corrientes de efectivo se presentan en forma de cascada y la información presentada está referida al año de la formulación y al anterior. La información que contiene el estado de flujo de efectivo refleja todos los cobros y pagos realizados por la empresa en ese año. Con la cual se quiere dar una amplia información sobre el origen del efectivo que son los cobros y el uso de este efectivo que son todos los pagos. Dentro de este estado no se incorporan los movimientos internos de tesorería ni los pagos por adquisición, cobros por amortización o activos financieros a los que se ha dado consideración de activos líquidos equivalentes.

1. ¿Cuál es el estado de variaciones en el capital contable?

Es un estado financiero básico que se encarga de mostrar las alteraciones sufridas en el patrimonio de socios, es decir en las diferentes clasificaciones del capital contable durante un lapso o periodo determinado. A este estado también se le conoce como estado de cambios en el capital contable. Está compuesto por dos grupos en el capital social y el de utilidades retenidas. Se obtiene en el total de estos grupos y se suman para obtener el total del patrimonio de los socios. La importancia de este estado estriba en el interés del accionista, socio o propietario de una empresa tiene en conocer las modificaciones que ha sufrido su patrimonio o la proporción que a él le corresponda durante un ejercicio social o periodo.

1. ¿Cuáles son los tipos de industria y sus características?

Los tipos de industrias se clasifican en 3 grandes grupos dependiendo de sus características en la forma de operar y de manejar sus inversiones. El primero son las manufactureras que tienen un proceso de producción para elaborar los artículos que venden a sus clientes. Se enfocan en realizar inversiones en maquinaria y patentes. El segundo son las comerciales que no tienen un proceso de transformación o manufactura. Se enfocan en realizar inversiones en el inventario de artículos para la venta y edificios. Por último, el tercer grupo es el de servicios, que se dirige a la disminución del tiempo que dura el ciclo pero se debe estudiar cada caso ya que los enfoques pueden ser distintos dependiendo de las características de cada empresa. Sus inversiones se enfocan dependiendo del tipo de servicios que ofrecen a sus clientes.

...