EJERCICIOS GESTIÓN FINANCIERA.

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Tipo de interés acreedor 2%

Tipo de interés deudor 20%

Retención de Hacienda 19%

Comisión sobre saldo mayor descubierto 5%

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

14-Marzo LETRA A SU CARGO 200

14-Marzo INGRESO EN EFECTIVO 2000

27-Marzo TRANSFERENCIA A SU FAVOR 400

30-Marzo PAGO RECIBO TELÉFONO 300

10-Abril ENTREGA EN EFECTIVO 3.000

30-Abril SALDO NÚMEROS COM.

30-Abril INT. S/ FAVOR 7,939726027

30-Abril I.R.C 1,50854795

30-Abril INT. S/CARGO 1,09589041

502,604438 5407,939726

30-Abril SALDO S/FAVOR 4.905,34

30-Abril SALDO N/FAVOR 0

5.407,94 5.407,94

1. Primero hay que ordenar por fecha de valor los movimientos.

2. Calcular las operaciones de saldo como diferencia entre DEBE y HABER.

3. Calculo los días de vencimiento, de vencimiento a vencimiento, y el último con la fecha de cierre

4. Calcular números comerciales multiplicando los saldos por los días.

5. Se liquida la cuenta calculando intereses, el IRC sobre los intereses acreedores y el saldo final

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Intereses acreedores = el saldo acreedor total * (el tipo de interés del saldo acreedor / 365)

93100 * (0,02 / 365) 7,939726027

La retención de Hacienda se hace = el % de interés * el saldo de intereses acreedores calculado previamente

19% *6,85 1,508547945

Intereses deudores = el saldo deudor total * (el tipo de interés del saldo deudor / 365)

2000 * (0,20 / 365) 1,095890411

En este ejercicio no se han producido descubiertos ya que el 14 de marzo se cargan 200 euros pero el mismo día El saldo después de liquidación quedará así: Saldo + intereses acreedores - intereses deudores – retención – comisión 4900 + 6,85 – 1,30 – 1,09 4905,335288

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NÚMEROS COMERCIALES

F.VALOR Nº DIAS SALDO SIGNO DEUDORES ACREEDORES

5-Marzo 10 200 D 2.000,00

15-Marzo 13 1.800 H 0,00 23.400,00

28-Marzo 6 2.200 H 0,00 13.200,00

3-Abril 8 1.900 H 0,00 15.200,00

11-Abril 19 4.900 H 0,00 93.100,00

30-Abril 142.900,00 0,00

144.900,00 144.900,00

la fecha de cierre

y el saldo final

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acreedor / 365)

acreedores calculado previamente

365)

cargan 200 euros pero el mismo día ingresa 2000

intereses deudores – retención – comisión por descubierto

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