Gestión estratégica de costos

INDICADOR

INTERPRETACIÓN

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El gráfico muestra el porcentaje de costos en los hospitales de nueva generación, donde el recurso humano representa la mayor parte de los costos institucionales, representando el 48.77%, los equipos e insumos médicos también soportan costos importantes, representando el 33.08%, es importante recordar que aproximadamente el 10.06 El % equivale a la depreciación, por lo que el costo es un poco alto para una organización nueva.

• Se mejoraría la gestión institucional tomando en cuenta un mejor mantenimiento de los bienes para disminuir el porcentaje de la depreciación, también es importante, considerar el talento humano de manera que todos asuman las mismas funciones y el salario sea equilibrado de acuerdo a sus competencias y habilidades.
• Como director general seria importante realizar un análisis exhaustivo a la necesidad institucional con respecto a la planta de talento humano, donde se valore carga horaria, horas extras y de esta forma poder destinar un salario igualitario para todos, ya que según el gráfico se puede valorar que el mayor gasto se encuentra destinado a talento humano.

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Este gráfico muestra el cambio año tras año en el costo por paciente de la CPIA en 2017, donde el costo fue mayor para los pacientes reclinados a $527 y la afluencia de pacientes fue menor, pero en 2019 la afluencia de pacientes fue mayor y el costo por paciente era menor. El costo para los pacientes fue de $397,70, un cambio con respecto a la afluencia de pacientes en 2018, pero aún alto.

• Una vez analizados los datos según el costo promedio integral, como director general se propone mantener y aumentar el numero de pacientes atendidos para el próximo periodo, ofreciendo servicios especializados sin que esto signifique un aumento en los costos.
• Mientras se promuevan servicios con calidad y calidez se fomenta una reducción de costos esto promueve una mejor afluencia de pacientes lo que permite disminuir los costos y aumentar la producción de la empresa por tanto los costos son menores y las ganancias son mayores.

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Del análisis de 3 años consecutivos, los costos fijos han cambiado ligeramente, porque con el aumento de pacientes cada año, los costos fijos también han aumentado; pero ha habido pocos cambios de 2017 a 2018 en comparación con 2019, que se puede justificar por la cantidad de pacientes nuevos que tuvo el hospital. El número de pacientes, al igual que los costos variables, seguramente aumentará con la afluencia de más pacientes.

• Los costos de producción tanto fijos como variables aumentan o disminuyen de acuerdo a la afluencia de clientes del lugar, puesto que entre más servicio se oferten y entre más talento humano se contrate también es indispensable la adquisición o el mantenimiento de infraestructura y material básico para la empresa por tanto entre más producción también se aumenta la materia prima y los servicios que demanda el negocio.

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Analizando los costos directos y los costos indirectos por unidad de servicio, midiendo la producción según los servicios prestados, podemos tener una idea promedio de los ingresos de la empresa por unidad de área, de modo que la utilidad de hospitalización medida por días de cama ocupada es de $203,41, ya que es un servicio que requiere de muchas especialidades y cuidados de enfermería, y la demanda de insumos médicos es enorme, por lo que debe ser el área de mayor ingreso económico del hospital, seguida por la sala de emergencia, que generó una ganancia de US$ 30,68, y el tercer lugar fue el área de consulta ambulatoria, con ingresos de US$ 27,91.

• Implementación de profesionales en el área de emergencias, para así lograr mayor capacidad resolutiva en dicha área y de esta manera disminuir los pacientes que posterior serian hospitalizados e implicarían mayor gasto por día de cama utilizada, insumos y em personal que se necesita para cubrir los pacientes hospitalizados.
• Se debe implementar nuevos servicios de hospitalización, ampliar las especialidades para generar una mayor afluencia del público, se debe invertir en áreas especializadas en la atención de grupos vulnerables como pacientes geriátricos o neonatales que si bien la inversión es fuerte las ganancias superan los costos.

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El personal asistencial ocupa el mayor porcentaje del talento humano en el hospital, puesto que son la razón de ser de la institución en el análisis por años, se logra visualizar una variación escasa de los costos del talento humano puesto que a pesar de tener una variación en la afluencia de pacientes el personal asistencial no ha variado significativamente sus costos de producción, teniendo una impresión de eficiencia del personal puesto que pueden solventar la mayor demanda de pacientes sin aumentar el número de trabajadores. Sin embargo, en el año 2019 si fue necesario aumentar el personal administrativo puesto que es necesario una coordinación más adecuada por el crecimiento de la empresa.

• Seria importante que para los próximos periodos se pueda mantener el personal asistencial, ya que con este numero se puede tener mayor capacidad resolutiva y por ende menor costo.
• Es necesario estimular la calidad y la eficiencia de la atención en los profesionales de salud a través de estímulos como convenciones, charlas que ayuden a elevar su conocimiento profesional, también es necesario implementar retribuciones tanto morales como económicas para el personal con mayor desempeño o para el área con mejor porcentaje de satisfacción del usuario pues se fomenta una mejor atención al público y mejores ingresos económicos para la empresa.

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Se hace un análisis gráfico y económico de los ingresos de costos fijos en los que ya se había tomado notado una mínima variación al pasar los años, se adiciona a este análisis los costos totales que han ido en ascenso justificados por una mayor afluencia de clientes en el hospital y por lo tanto hay una curva mayor en cuanto a los ingresos por ventas que superan los costos totales entonces se puede inferir que las ganancias superan a los costos y el negocio genera rentabilidad, es importante mencionar que se necesitan estrategias para disminuir los costos totales una mejor gestión de los distribuidores de insumos, una revisión de salarios de talento humano o mejor mantenimiento de manera que estos costos disminuyan y la curva de ingresos sea mayor.

• Se necesita una correcta distribución de los costos por lo que deben ser correctamente auditados y adquiridos en base al beneficio de la empresa puesto que su disminución genera mejores ganancias y por tanto una mejor rentabilidad de la empresa.