Impuestos ¿Qué es la actividad financiera y el derecho financiero?

Impuestos e instrumentos financieros

Cuestionario

Unidad 1

1. ¿Qué es la actividad financiera y el derecho financiero?

• Actividad financiera: es la función que realiza el estado para obtener recursos y efectuar sus gastos y de esta manera satisfacer las necesidades públicas mediante los servicios públicos (de ahí se desprenden el derecho tributario y los impuestos, recursos, gastos, necesidades y serv. públicos.
• Derecho financiero: está dentro del derecho público, es la rama del derecho que regula la actividad financiera del estado

1. ¿Por qué ramas está constituido el derecho financiero?

Por el:

• Derecho presupuestario: regula todo lo relacionado con los presupuestos generales del estado como su aprobación, formación y fiscalización (marco legal: ley del presupuesto general de la nación)
• Derecho patrimonial público: rama del derecho financiero que estudia el conjunto de normas que regula los bienes patrimoniales del estado
• Derecho monetario y bancario: estudia el conjunto de normas jurídicas que regulan las políticas de misión monetaria, reservas, regulación de la tasas activa y pasiva
• Derecho tributario: estudia el conjunto de normas jurídicas que regula el vínculo obligacional que existe entre el estado que crea y exige tributos
• Derecho de crédito publico: estudia el conjunto de normas jurídicas que regula como van a obtener financiamiento económico tanto de fuentes internas como externas

1. El derecho tributario estudia las relaciones mercantiles o comerciales entre estado y los particulares

No estudia la imposición de tributo a los particulares

1. ¿Cuáles son las necesidades del estado? Y ¿cuál es la razón y fin de la existencia?

• Absolutas: garantiza la existencia del estado y son:

• Administración de justicia: poder judicial está encargado de administrar la justicia del país
• Soberanía territorial: poder de elegir nuestras propias leyes gobernantes
• Orden interno: fuerzas armadas

• Relativas: se imponen de acuerdo al modelo político y económico, estas son educación, salud y caminos.

1. Indique cuál de estas proposiciones es correcta

1. El derecho presupuestario forma parte del derecho financiero
2. El derecho de la deuda publica forma parte del derecho tributario
3. El derecho tributario forma parte del derecho presupuestario

1. Explique las diferencias entre derecho público, financiero y tributario.

• Publico: regula las relaciones entre personas o entidades privadas con los órganos que ostentan el poder (subordinación de acuerdo al estado)
• Financiero: dentro del derecho público y regula la actividad financiera del estado
• Tributario: conjunto de normas que regula lo que es el tributo (obligación de dinero)

Unidad 2

1. Explique los ingresos o recursos que cuenta el estado. Y cuál es el más importante

• Recursos propiamente dichos

• Dominio público (inajenables e imprescriptible: no se puede vender ej.: parques públicos)
• Dominio privado (enajenables y prescriptibles: se pueden vender)

• Recursos de las empresas estatales: recibe ingresos por alquileres, ventas, etc.
• Recursos gratuitos: se da por donaciones al estado
• Recursos monetarios: banco central de Bolivia emite billetes, el exceso de esta acción ocasiona inflación
• Recursos derivadas de las canciones patrimoniales: multas
• Recursos del crédito publico: el estado puede tener financiamiento interno o externo y generar intereses
• Recursos tributarios: son obligaciones en dinero que el estado en su ejercicio impone con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines

• Impuestos
• Tasas
• Contribuciones especiales
• Patentes

1. ¿Qué entiende por gasto público? ¿quién autoriza el gasto?

Son erogaciones que realiza el estado autorizado legalmente para cumplir sus fines

• Corrientes (serv públicos)
• Capital (inversiones)
• Amortizaciones (pagar deuda públicas)

El pago es autorizado por la cámara de diputado (estado)

1. ¿Qué son los recursos patrimoniales?

1. Aquellos que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio del estado
2. Aquellos encaminados a la satisfacción de un interés general sin perjuicio de que al mismo tiempo se produzca un beneficio especial a determinadas personas
3. Aquellos que se basan en la utilidad de las empresas publica

1. ¿Cuáles son considerados como ingresos públicos de carácter tributario?

1. Impuestos, tasas, ingresos patrimoniales
2. Ingresos patrimoniales, ingresos por crédito público y contribuciones especiales
3. Impuestos, tasas, contribuciones especiales y patentes
4. Tasas, ingresos patrimoniales y contribuciones especiales

Unidad 3

1. ¿Qué es derecho tributario? Y de ¿qué partes comprende el derecho tributario?

Es la disciplina parte del derecho financiero que tiene por objeto de estudio el ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y aplicación de los tributos; estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto público en áreas a la consecución del bien común.

• Parte general: comprende principios generales que regula la potestad tributaria del estado y sus límites
• Parte especial: comprende las disposiciones específicas de cada uno de los tributos (ley 843)

1. Indique las características del derecho tributario

• Los que niegan la autonomía del derecho tributario señalan que pertenece al derecho financiero
• Los que dicen que pertenece al derecho administrativo los tributos son un simple acto administrativo
• Los que dicen que pertenece al derecho civil porque toma instituciones del derecho privado

1. En caso de conflicto las leyes tributarias ¿en qué orden predominan las normas en conflicto?

Unidad 4

1. Que entiende por interpretación de la ley y ¿Qué métodos establece el código tributario para interpretar la ley tributaria? Nombre y explique 3 métodos

Consiste en establecer algún sentido de las normas jurídicas que forman el derecho legislado. Sus métodos son admitidos en derecho:

• Método histórico: nos remontamos al momento que fue dictada la norma
• Método apriorístico: Señala que la ley tributaria debe ser interpretada a favor de la naturaleza de la norma
• Induvio contra fisco: Señala que la ley tributaria debe ser interpretada a favor del estado.

1. ¿Qué entiende por interpretación económica?

Las formas jurídicas que simulen una situación económica distinta a su realidad el estado tomara en cuenta esa forma falsa y la solucionara aplicando la ley

1. Explique en detalle si la analogía es admisible en materia tributaria. Fundamento de la negación o admisibilidad de la analogía

La analogía será admitida para llenar los vacíos legales, pero en virtud de ella no se podrán crear tributos, establecer exclusiones ni modificar normas existentes.

1. “Felipe Rivero Alarcón es miembro de la asociación gremial de comerciantes minoristas 6 de agosto, cuyo capital no excede de Bs. 12500 situación que no obstante de estar documentalmente demostrada, realiza compra mensuales de 20.000 dólares con cheques. Servicio de impuestos nacionales constata esta situación y el Sr argumenta que hace compras conjuntas con otros comerciantes para posteriormente repartir pequeñas cantidades entre todos, ya que es la única manera de obtener mercadería al por mayor. Usted como conocedor del código tributario que opina.  

Adoptando una forma jurídica inapropiada a su realidad el estado lo coloca en el régimen que le corresponde y le cobra el impuesto de acuerdo a su régimen en este caso sería el régimen general

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