La Administración del Talento Humano
Enviado por Camilo Molina Rojas • 27 de Noviembre de 2019 • Tarea • 2.414 Palabras (10 Páginas) • 140 Visitas
ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 2
CAMILO MOLINA ROJAS Cód: 20193001810U
YANIRIS MARCELA GONZALEZ IBARRA Cód:20193002710U
Tutor
JAVIER RODRIGUEZ SALINAS
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA
ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE
SEMINARIO DE INVESTIGACION 1
2.019
Tabla de contenido
Introducción. 3
Herramientas de Auditoria. 4
Técnicas de Auditoria. 4
Herramientas de recolección de datos. 6
Conclusiones. 10
Bibliografía. 11
INTRODUCION
Actualmente la economía a nivel mundial viene evolucionando constantemente, por ende todas las empresas que pretendan seguir a la vanguardia debe actualizar su métodos de control. Con nuevas estrategias que le permitan la maximización de sus rentabilidades y la disminución de los riesgos posibles. Debido a esto el área de la auditoria ha tomado más auge porque es allí donde se plantean cuáles son los posibles riesgos que puedan afectar a la compañía; además de generar posibles soluciones que mitiguen las consecuencias del mismo.
Es por eso que la auditoria de control interno y externo deben crear e implementar las herramientas que se has más eficaces y se ajusten a la realidad de cada entidad, y gestionar continuamente la evoluciones de los resultados que estas arrojen.
HERRAMIENTAS DE AUDITORIA
En la auditoria las herramientas son los instrumentos o mecanismos que se utilizan con el fin de facilitar el proceso de la auditoria al auditor.
El objetivo primordial es construir un sistema de auditoria que le permita la obtención de información sobre los principales controles, características, objetivos, base legal, actividades de la organización y toda información de gran relevancia para el conocimiento de la entidad y mediante esto diseñar técnicas y procedimientos de auditoria.
Principales herramientas:
- Herramienta de apoyo a la auditoria
- Herramienta de planificación y registro
- Auditoria continua
- Herramienta de evaluación a la seguridad
- Herramientas y técnicas de auditoria con apoyo de asistencia tecnológica
TÉCNICAS
Las técnicas son el conjunto de reglas y procedimientos que permiten al auditor establecer la relación con el objeto y el sujeto de la auditoria.
Tipos de técnicas según la auditoria.
Auditoria cuantitativa
- Encuesta
- Entrevista
- Observación
- Test
- Pruebas de rendimiento
- Listas de cotejo
- Grupos focales
Auditoria cualitativa
- Entrevista
- Observación
- Notas de campo
- Análisis de documento
- Grupos focales
Datos primarios
Son aquellos que el auditor obtiene directamente de la realidad, recolectándolos con sus propios instrumentos.
Datos secundarios
Son los registros escritos que proceden también de un contacto con la práctica, pero que ya han sido elegidos y procesados por otros auditores.
Observación
Es el registro visual de lo que ocurre:
Situación real
Clasificación y consignación los acontecimientos pertinentes de acuerdo con algún esquema previsto y según el problema que estudia.
Tipos de observación.
- Directa e indirecta
- Estructurada y no estructurada
- Participante y no participante
- Individual y en equipo
- De campo y de laboratorio
La encuesta
Consiste en obtener información sobre opiniones, actitudes o sugerencia, considera las respuestas de los sujetos de estudio.
Tipos de encuestas
Criterio
Por la proporción de la población encuestada, por la naturaleza de la investigación y por el sistema de recolección de datos.
Indirectas
Censo: toda la población, encuesta: solo la muestra, sobre hecho y opiniones, personal por correo, por teléfono y on line.
La entrevista
Es la comunicación establecida ente el auditor y el sujeto de la auditoria a fin de obtener respuestas verbales a las interrogantes planteadas sobre el problema propuesto.
Existen dos tipos de entrevista; estructurada y no estructurada
Herramienta de recolección de datos.
Una de las herramientas que tiene a disposición los auditores para la supervisión de los procesos de la entidad es encuesta que le permite la recolección de datos, para la implementación de los controles a más corto plazo. Se pueden implementar de modo on line que es más ágil y puede tabular más rápidamente y obtener resultados en tiempo real para tomar decisiones
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS
RESPUESTAS
No. PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
GENERALIDADES
1 ¿Existe un manual de procedimientos que X registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos y egresos?
2 ¿Las funciones de los responsables del manejo X de efectivo son independientes de las de preparación y manejo de libros?
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