La Función de auditoria para mejorar los entornos de control en las instituciones financieras

La Función de auditoria para mejorar los entornos de control en las instituciones financieras

José Joel Colquepisco Espinoza

La función de auditoria vigila el cumplimiento de los controles y agrega valor mejora procesos, en la gran mayoría de instituciones estas actividades son desarrolladas a través de  un enfoque sistemático y disciplinado que  se realizan para  evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno (Theiia, 2021).

Sin embargo, ¿pueden aportar mejoras a los procesos? ¿es la función de auditoría vista como un activo valioso dentro de la organización? .Así pues, en algunas instituciones  la función de auditoria tiene posibles  deficiencias tales como: brechas de conocimientos del  negocio, conocimiento de riesgos emergentes, uso limitado de análisis de datos, adopción de nuevas metodologías, autoevaluación.

La función de auditoria es una actividad que actualmente se desarrolla bajo los siguientes principios (Auditoresinternos.es, 2017):

1. Busca analizar los procesos desde el inicio hasta el final identificando y evaluando los riesgos posibles.
2. Realiza  no solo  la identificación de la debilidad de control, sino también busca oportunidades  de mejora de los procesos y áreas evaluadas.
3. Los auditores buscan  constantemente la capacitación para desarrollar sus funciones y habilidades, este tema se encuentra regulado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP´s.
4. Se viene usando  las nuevas tendencias para generar mayor valor, soportándose en las nuevas tecnologías emergentes.

Además  en el Perú, las entidades financieras como los bancos, cajas de ahorro, cooperativas de crédito, es decir instituciones o empresas que administran y prestan dinero, vienen adecuando los siguientes aspectos:

1. El entorno en que operan las empresas del sistema financiero peruano y los procesos con los que lo hacen, presentan riesgos que pueden causar distorsiones (errores) en los estados financieros sujetos a auditoría o ser objeto de fraude, por lo que el auditor tiene la tarea de, al menos, realizar las siguientes actividades según (Auditool, 2020):

• Identificar riesgos.
• Evaluar su susceptibilidad a distorsiones (errores) en la información financiera, incluyendo errores o fraudes.
• Evaluar las medidas (controles) que la empresa ha puesto a funcionar para minimizar los riesgos.
• Diseñar procedimientos de auditoría que pongan a prueba esas medidas de control.

1. La Auditoria Interna agrega valor a las organizaciones a través de su análisis de riesgo, control y operaciones. El detalle especifico de estos procesos involucra:

1) Identificar, reconocer y analizar los riesgos operacionales, del negocio, y los métodos para administrarlos;

2) Evaluar los controles para asegurar la eficiencia y efectividad de las operaciones; 3) Asegurar el cumplimiento de las directivas de la gerencia; y

4) Comunicar los resultados a la gerencia y al comité de auditoría a través de los informes.

Aunque todas estas acciones son aspectos importantes de la función de auditoria interna, el informe de auditoría es crítico porque actúa como un catalizador para el cambio. (na.theiia.org, 2008)

1. La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP’s. precisa sobre la competencia de la UAI (unidad de auditoría interna)  y los auditores internos que la conforman deben reunir los conocimientos, las aptitudes técnicas, la experiencia y otras competencias requeridas para el cumplimiento de sus responsabilidades.

La experiencia y especialización requeridos para la práctica profesional de la auditoría interna podrán acreditarse entre otros, mediante certificaciones profesionales vigentes de prestigio internacional como el Certified Internal Auditor (CIA), emitido por el Instituto de Auditores Internos (IIA) y el Certified Information Systems Auditor (CISA), emitido por la Asociación de Auditores en Sistemas de Información (ISACA) (Superintendencia de Banca, 2008)

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