Método Descriptivo

En este procedimiento de auditoria existe el control adecuado de las entradas de efectivo mediante facturas y boletas que están, reenumeradas y las relaciones de cobranza, al igual en este programa existe una persona que prepara una lista del dinero y los cheques recibidos. ​​

Todos los ingresos y todas las cobranzas son reportados oportunamente al departamento de contabilidad, son existentes, tambien las cobranzas diarias que son los depositos al banco. ​​

Existe una actualización previa a las salidas del efectivo, se realizan los desembolsos con cheques execto se hace en la caja chica, los cheques si son anulados y por ende son previamente cancelados y archivados , en el procedimiento requerimos que los cheques sean totalmente liberados con las firmas mancomunadas, la firma está prohibida del cheque del banco, la secuencia numerica de cheques está controlada.​​

Existen las cuentas de cheques que concilian cada mes y que se investigan y se registran con la oportunidad de los ajustes que se puedan derivar. Igual se logran cancelarlos documentos con un sello fechador del pago de que tal manera se logre preever su uso para un pago que se duplico..​​

Por último, sabemos que siete el pago de las facturas es aprobado por algun funcionario responsable.​

Comprender el control interno del efectivo.​

Evaluar los riesgos del control interno​

Pruebas de controles internos, pueden ser: pruebas implementadas de controles internos y contables.​

Revisar, registrar y evaluar la cobertura de fianzas de los empleados que manejan efectivo.​

Obtener copia de la auditoría no anunciada realizada por el departamento de auditoría interna para detectar posibles carencias ​

Verificar que se preparen conciliaciones mensuales de cuentas bancarias por parte de empleados independientes.​

Pruebas de sustantivas​

Confirmar al banco para confirmar el monto del depósito, la cuenta bancaria a nombre de la entidad y el préstamo obtenido.​

La cuenta bancaria se concilia a partir de la fecha del balance para verificar sus detalles. ​

Obtener el saldo de caja y conciliarlo con el libro mayor. ​

Obtener el extracto bancario fuera de plazo.​

Depositar ingresos en efectivo en cajeros automáticos y fondos fijos.​

Verificar que se reduzcan los ingresos y gastos de caja del cliente.​

Analizar transferencias bancarias a fin de año. ​

Investigar cheques y cheques anormales de importes importantes, y adjuntar documentos de respaldo y registros contables y auxiliares. ​

Emitir una conclusión sobre el área a inspeccionar con base en la evidencia de auditoría. ​

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