METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA

METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA

Se aplica el proceso administrativo

• Planeación.

• ¿Qué se puede revisar?: Auditor interno puede revisar cualquier área, procedimiento, documento, función, etc.

Recursos Humanos

Ventas.

Estados Financieros.

Almacén.

• Enfoque a revisar: Financiero, operación, administrativo, calidad., legalidad, forense (fraude, robo), etc.

Depende de una estructura orgánica del departamento de auditoría interna (Se designa como se llevará o quien llevará la auditoría)

• Objetivo…

Se planea el programa de trabajo para alcanzar el objetivo.

Describir que actividades voy a realizar.

1. Elaborar una carta de presentación.
2. Elaborar orden de trabajo (Para los auditores) (Memorándum).
3. Elaborar una cara de solicitud de información. (Pedir al auditado y exclusivamente me va entregar lo que le pida) (Nóminas, Integración de la cuenta de sueldos y cuotas, las prestaciones sociales, retenciones de impuestos, prestamos, Organigrama (Conocer el departamento responsable), Manual de funciones, Manual de procedimientos (Depende de la actividad y de lo que se va auditar), manual de políticas, código de ética profesional.)
4. Acta de inicio de auditoría.
5. Fijar el universo.
6. Realizar los cálculos de las operaciones que contiene la determinación de los importes a pagar.
7. En caso de conocer información faltante para realizar la auditoría, se solicita indicando con una carta. EJMPLO EN CLASE (Con los registros de asistencia de los trabajadores, avisos de incrementos de sueldo, las bajas de los trabajadores, elaborar la cédula)
8. Elaborar cédula de trabajo que identifique las líneas de autoridad y comunicación entre los mandos medios (ORGANIGRAMA).
9. Analizar y elaborar cédulas de funciones del personal involucrado en procedimiento de elaboración de la nómina.
10. Elaborar la Re ejecución del procedimiento para la elaboración de las nominas
11. Elaborar cuestionarios sobre el control interno aplicable a las nóminas.
12. Verificar el sistema de nóminas que no esté alterado, por medio de los controles en los accesos a cada módulo.
13. …
14. Realizar informe.
15. Hacer cierre de la auditoría,

• Políticas (Del trabajo del auditor).
• Presupuesto, mano de obra, gastos de comida, transporte, si se invirtió 80,000.00 en una semana y se recupera 5,000,000.00, entonces si valió la pena la auditoría.

Auditoría al…

Objetivos

NUMERO DE ACTIVIDADES I ACTIVIDAD I FECHA PROYECTADA I FECHA REAL

• Organización.
• Ejecución.
• Control.

UNA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA, OPERACIONAL Y FINANCIERA.

GOBIERNO CORPORATIVO

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