Activo Fijo

OBJETIVO

Establecer de manera formal las políticas aplicables para el registro y control correcto del Activo Fijo e Intangible de las sucursales y/o módulos, constituyendo también un instrumento de guía y consulta en la materia.

Verificar en el sistema que el activo realmente se haya ingresado como corresponde y darle seguimiento al mismo para cualquier consulta que se requiera hacer.

Control de información para la toma de decisiones

POLITICAS

1. El coordinador o auxiliar de recursos materiales deberá verificar que las facturas cumplan con los requisitos fiscales establecidos en las leyes fiscales, así como también que estas muestren de manera detallada, clara y concisa la descripción del Activo a comprar, para tener una mayor certeza y control de lo que se esta comprando.

1. Las compras superiores a $ 1,500.00 se consideraran activo fijo o intangible, siempre y cuando su vida útil sea mayor o igual a los años en que se realizará su depreciación o amortización.

1. Cuando se realicen compras conjuntas donde el precio unitario o individual es inferior a los $ 1,500.00 no se considerara activo fijo o intangible, por lo que se deberá ingresar al gasto correspondiente.

1. Las compras de activo fijo que por su naturaleza sean desechables, como por ejemplo: mouse, teclados, reguladores, ventiladores, hornos de microondas, entre otros afines, deben ingresarse al gasto

1. En el caso de desconocimiento sobre las descripción de algún Activo Fijo o intangible preguntar al área correspondiente la descripción de dicho activo para hacer su registro correcto

1. El coordinador o auxiliar de recursos materiales deberá hacer un formato de los activos fijos o intangibles por precio unitario y número de activos que se entregarán a cada departamento o sucursal (centro de costos) para hacer su correcto registro.

1. El departamento de Recursos Materiales deberá de tener relación del activo fijo e intangibles (inventario), teniendo como mínimo los siguientes datos:

• Descripción del activo
• Monto original
• Número de cheque o transferencia
• Fecha de Pago
• Sucursal o departamento
• Tipo de activo
• Proveedor

1. El departamento de Contabilidad será el responsable del resguardo de las facturas originales del activo fijo e intangible pagado a través de cheques y/o transferencias electrónicas, así como copia de los pagos, cotizaciones y presupuestos del mismo, los anteriores proporcionados por el área de Recursos Materiales.

1. El departamento de recursos materiales deberá de solicitar al área de contabilidad copia del el/los pago/s de compra de activo fijo e intangible realizados a través de transferencias electrónicas o cheque, así como copia de la factura del activo.

1.  Se realizarán cruces de información entre el área Recursos Materiales y el área de Contabilidad, que servirán para verificar que se tenga el mismo activo registrado.

1. El área de Recursos Materiales realizará inventarios al menos una vez al año, para verificar los activos que se tienen que dar de baja, lo anterior debe hacerse por medio de un acta.

1. Una vez que se cuente con el acta, el área de contabilidad realizara la baja del activo para que ya no se considere dentro del inventario.

ANEXOS

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